Гражданский кодекс часть 1

Чусовской городской суд адрес в составе судьи Азановой С.В., рассмотрев в адрес, в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции налоговой службы ... по адрес к Ильиной Н. С. о взыскании недоимки и пени задолженности по страховым взносам,

у с т а н о в и л :

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы ... по адрес (далее по тексту МИФНС ... по адрес), с учетом реализации полномочий, предусмотренных пунктами 1 -3,6.2.6 Положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №

21 по адрес, в части централизованной реализации полномочий, предусмотренных статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, обратилась в суд с иском к Ильиной Н.С. о взыскании задолженности в размере 10 054 руб. 08 коп., из них: недоимки по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 37 руб. 25 коп., недоимки по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 1 757 руб. 24 коп., недоимки по страховым взносам на ОМС за 2021 в размере 475 руб. 66 коп., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 0 руб. 07 коп., пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 2 руб. 34 коп., пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 0 руб. 61 коп., недоимку по УСН за 2020 год в размере 7 661 руб. 18 коп., пени за несвоевременную уплату УСН за 2020 год в размере 119 руб. 73 коп., а также просили взыскать судебные издержки в размере 81 руб. 60 коп.

В обоснование иска заявлено, что Ильина Н.С. состояла на налоговом учете в МИФНС России ... по адрес и была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с дата по дата.

В МИФНС России ... по адрес произведен расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год по ОПС в сумме 29354 руб., за 2021 по ОПС в размере 1831 руб. 74 коп. за 2021 год по ОМС в размере 475 руб. 66 коп. Обязанность по уплате страховых взносов за 2019 и 2021 не была исполнена в установленный срок. В адрес ответчика были направлены требования которые не исполнены, общая задолженность (недоимка по страховым взносам на ОПС за 2019, недоимка по страховым взносам на ОПС за 2021 год, недоимка по страховым взносам на ОМС за 2019, пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год, пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год, пени по страховым взносам на ОМС за 2021) составляет 2 273 руб. 17 коп.

С дата по датаИльина Н.С. состояла на учете в МИФНС России ... по адрес в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, применяла специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

Ею в нарушение законодательства о налогах и сборах не был уплачен налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период 2020 года в сумме 9 332 руб. и пени по данному налогу в сумме 120 руб. 29 коп., налоговая декларация по УСН за 2020 год предоставлена дата, сумма подлежащая уплате составляет 9 332 руб. 00 коп. Ильиной Н.С. были направлены требования об уплате налога, которые не исполнены. Всего задолженность составила 7 780 руб. 91 коп. ( недоимка по УСН за 2020 в размере 3463 руб. за 1 квартал 2020 года, недоимка по УСН за 2020 в размере 1060 руб. 18 коп. за 3 квартал 2020 года, недоимка по УСН за 2020 в размере 3138 руб. за налоговый период 2020 года, пени за несвоевременную уплату УСН за 2020 в размере 119 руб. 73 коп.

Срок уплаты по требованию ... – до дата, установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок обращения в суд истекает дата, истец своевременно обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, определением мирового судьи от дата судебный приказ отменен, шестимесячный срок для подачи искового заявления начал исчисляться с дата, истек дата.

Ответчик Ильина Н.С. о нахождении административного дела в суде уведомлялась надлежащим образом по адресу регистрации на постоянное место жительства, правом на получение почтовой корреспонденции не воспользовалась, возражений относительно заявленных исковых требований не предоставила.

Суд, исследовав материалы дела, приказное производство ...а- 2381/2021 приходит к выводу об удовлетворении исковых требований исходя из следующего.

Из сведений представленных Межрайонной ИФНС ... по адрес по состоянию на дата сведений, следует, что административный истец настаивает на удовлетворении исковых требований в полном объеме, задолженность, указанная в исковом заявлении Ильиной Н.С. не уплачена. Также истец просит взыскать с Ильиной Н.С. судебные расходы, связанные с направлением искового заявления в сумме 81 руб. 60 коп.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Согласно пункта 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что Ильина Н.С. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с дата по дата, состоит на налоговом учете в МИФНС ... по адрес, являлась плательщиком страховых взносов, с учетом положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком УСН, выбравшей в качестве объекта налогообложения «доходы».

Система налогообложения в виде налога на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения, регламентируется главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации объект налогообложения - доходы и доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Общим правилом пункта 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации при объекте налогообложения доходы налоговая ставка установлена в 6 процентов.

В силу пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 данного Кодекса.

Из положений статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что по общему правилу, по итогам налогового периода налогоплательщики индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения; также налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

Согласно налоговой декларации по УСН за налоговый период 2020 года, сумма налога УСН составила 9 332 руб. 00 коп., налогоплательщик в установленный законом срок налог не уплатила (датаИльиной Н.С. была представлена налоговая декларация по УСН за 2020 год).

Ильиной Н.С. было выставлено требование ... от дата об уплате недоимки по налогу УСН в сумме 3463 руб., пени в сумме 65 руб. 74 коп. за период с дата по дата, недоимки по УСН в сумме 2731 руб. (фактически взыскивается 1060 руб. 18 коп., в связи с частичным погашением дата), пени в сумме 54 руб. 55 коп. (фактически взыскивается 53 руб. 99 коп., в связи с частичным погашением) за период с дата по дата, требование ... от дата об уплате недоимки по УСН в сумме 3138 руб., всего по двум требованиям взыскивается недоимка по УСН в сумме 7 661 руб. 18 коп. ( недоимка по УСН за 2020 в размере 3463 руб. за 1 квартал 2020 года, недоимка по УСН за 2020 в размере 1060 руб. 18 коп. за 3 квартал 2020 года, недоимка УСН за 2020 в размере 3138 руб. ( налоговый период 2020 года) и пени в сумме 119 руб. 73 коп. не несвоевременную уплату УСН за 2020 год);

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 данного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на ОПС и ОМС.

Положениями пунктов 1, 2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что размер страховых взносов за 2018 год для Ильиной Н.С. составил: ОПС в размере 26 545 руб., ОМС - 5 840 руб., за 2019 год: ОПС в сумме 29 354 руб., ОМС - 6 884 руб., за 2020 год : ОПС в размере 32 448 руб., ОМС - 8 426 руб.;

Пунктом 3 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно (пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из содержания пункта 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В Межрайонной ИФНС России ... по адрес произведен расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год по ОПС в сумме 29 354 руб., за 2021 по ОПС в размере 1831 руб. 74 коп., за 2021 год по ОМС в размере 475 руб. 66 коп.

Обязанность по уплате страховых взносов за 2019 и 2021 не была исполнена Ильиной Н.С. в установленный срок.

В адрес ответчика были направлены требования: ... от дата о взыскании недоимки по страховым взносам за налоговый период 2019 года на ОПС в сумме 37 руб.25 коп. (не взыскивается в связи с полным погашением дата) пени в сумме 0 руб. 07 коп. за период с дата по дата, за налоговый период 2021 недоимка на ОПС в сумме 1831 руб. 74 коп. ( из 1831 руб. 74 коп. фактически взыскивается 1757 руб. 24 коп. в связи с погашением дата). пени в сумме 2 руб. 34 коп. за период с дата по дата, по требованию ... от дата взыскивается за налоговый период 2019 года недоимка по страховым взносам на ОМС в сумме 37 руб. 25 коп., за налоговый период 2021 по требованию ... от дата взыскивается недоимка по страховым взносам на ОМС в сумме 475 руб. 66 коп., пени в сумме 0 руб. 61 коп. период с дата по дата, всего 2 270 руб. 15 коп., пени в сумме 3 руб. 02 коп. Расчет страховых взносов и пени судом проверен, признан правильным.

Требования не исполнены, задолженность не погашена.

Срок уплаты по требованию ... – до дата, установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодека Российской Федерации срок подачи заявления о взыскании с должника задолженности по налогам истек дата, МИФНС с заявлением о выдаче судебного приказа обратилась дата, в установленный срок.

На основании судебного приказа судебного приказа ...а-.../2021 от дата с Ильиной Н.С. была взыскана задолженность по налогу УСН в сумме 7 661 руб. 38 коп. и пени в сумме 119 руб. 73 коп., страховые взносы на ОПС в размере 1 906 руб. 24 коп. и пени в размере 2 руб. 41 коп., страховые взносы на ОМС в сумме 475 руб. 66 коп. и пени в размере 0 руб. 61 коп.

На основании определения мирового судьи судебного участка ... Чусовского судебного района адрес от дата судебный приказ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Обращение в суд с исковым заявлением последовало в установленный шестимесячный срок со дня отмены судебного приказа –дата (согласно штемпеля на почтовом конверте).

Процедура взыскания страховых взносов, пени, недоимки по УСН налоговым органом соблюдена, имеются основания для удовлетворения иска.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии со статьями 333.18, 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход бюджета Чусовского городского округа подлежит уплате госпошлина в сумме 402 руб. 16 коп., из расчета: (10 054,08х4%);

Статьей 106 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации к судебным издержкам отнесены почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами;

Согласно статье 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные судебные расходы по делам о взыскании обязательных платежей и санкций пропорционально удовлетворенным требованиям.

Административным истцом предоставлены доказательства фактического несения расходов на отправку ответчику копия искового заявления заказным письмом с уведомлением в сумме 81 руб. 60 коп., расходы подтверждены документально почтовым списком ... от дата подлежат возмещению ответчиком, доказательств, подтверждающих освобождение от уплаты судебных издержек, в материалы дела не предоставлено.

Руководствуясь статьями 170-185, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

р е ш и л :

Взыскать с Ильиной Н. С., проживающей по адресу: адрес а, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы ... по адрес: недоимку по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 37 руб. 25 коп., недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 1 757 руб. 24 коп., недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 0 руб. 61 коп., пени по страховым взносам на ОПС за 2019 год в размере 0 руб. 07 коп., пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 2 руб. 34 коп., пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 0 руб. 61 коп., недоимку по УСН за 2020 год в размере 7 661 руб. 18 коп., пени за несвоевременную уплату УСН за 2020 год в размере 119 руб. 73 коп., всего

взыскать задолженность в сумме 10 054 (десять тысяч пятьдесят четыре) руб. 08 коп.

Взыскать с Ильиной Н. С. в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы ... по адрес судебные издержки в сумме 81 руб. ( восемьдесят один) руб. 61 коп.

Взыскать с Ильиной Н. С. в доход бюджета Чусовского городского округа госпошлину в сумме 402 ( четыреста два ) руб. 16 коп.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней, со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.

Судья С.В. Азанова