Гражданский кодекс часть 1

с участием: представителя Общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» ФИО1, действующего на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ,

представителей ИФНС по Советскому району г. Красноярска ФИО5 по доверенности от ДД.ММ.ГГГГ№, ФИО6 по доверенности от ДД.ММ.ГГГГ№,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» ФИО7 на постановление мирового судьи судебного участка № 86 в Советском районе г. Красноярска от 22 января 2019 г. в отношении ООО «Первая международная букмекерская компания», дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ ОГРН №, ИНН №, юридический адрес: 115054, <адрес>, признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 86 в Советском районе г. Красноярска от 22 января 2019 г. ООО «Первая международная букмекерская компания» привлечено к административной ответственности по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей за то, что

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должностным лицом заместителем начальника отдела оперативного контроля Инспекции ФНС России по <адрес>ФИО3 на основании распоряжения начальника ИФНС России №5 по г. Москве №2 от ДД.ММ.ГГГГ проведена плановая выездная проверка в отношении ООО «ПМБК» по адресу осуществления деятельности обособленного подразделении в пункте приема ставок букмекерской конторы: <адрес> пом. №, где ООО «ПМБК» в нарушение лицензионных требований и условий, предусмотренных лицензией, установленных подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации № 1130 от 26 декабря 2011г., осуществляло деятельность по приему ставок и выплате выигрышей за период с 1 июня 2017 г. по 21 марта 2018 г. без оформления кассовых документов, приходные и расходные кассовые ордера отсутствуют, кассовая книга по месту осуществления деятельности не ведется, кассовые операции в пункте приема ставок по <адрес> пом. 7 ООО «ПМБК» не оформлялись, что влечет ответственность по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Не согласившись с принятым в отношении решением, генеральный директор ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО2 обратился в суд с жалобой об отмене постановления мирового судьи и направлении дела на новое рассмотрение по подсудности в мировой суд № 398 района Замоскворечье г. Москвы, мотивируя тем, что: в вину ООО «ПМБК» вменяется совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Исходя из положения ст. 29.5 КоАП РФ, дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

В соответствии со ст. 29.5 КоАП РФ, Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», при определении территориальной подсудности дел об административных правонарушениях, объективная сторона которых выражается в бездействии в виде неисполнения установленной правовым актом обязанности, необходимо исходить из места жительства физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, места исполнения должностным лицом своих обязанностей либо места нахождения юридического лица, определяемого в соответствии со статьей 54 ГК РФ.

По адресу проведения проверки: <адрес>, пом. 7 находится обособленное подразделение ООО «ПМБК», которое не является юридическим лицом и действует на основании места действия лицензии.

Вместе с тем подсудность дел об административных правонарушениях, возбужденных в отношении юридических лиц по результатам проверки их филиалов, определяется местом нахождения филиалов, в деятельности которых соответствующие нарушения были выявлены и должны быть устранены.

В соответствии с ч. 2 ст. 54 ГК РФ, место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц.

На основании ч. 3 ст. 55 ГК РФ, представительства и филиалы должны быть указаны в едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). ООО «ПМБК» не имеет филиалов и представительств, что подтверждается выпиской ЕГРЮЛ.

Согласно п. 27 ст. 4 Федерального закона от 29 декабря 2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», пункт приема ставок букмекерской конторы - территориально обособленная часть игорного заведения, в которой организатор азартных игр заключает пари с участниками данного вида азартных игр и осуществляет представление информации о принятых ставках, выплаченных и невыплаченных выигрышах в процессинговый центр букмекерской конторы. Местом государственной регистрации и местом нахождения его исполнительного органа общества является: <адрес>, что подсудно мировому суду с/у № 398 г. Москвы.

В судебном заседании заявитель представитель Общества с ограниченной ответственностью «Первая международная букмекерская компания» ФИО1 доводы жалобы поддержал, просил отменить постановление мирового судьи, и направить дело на новое рассмотрение по подсудности в мировой суд № 398 района Замоскворечье г. Москвы.

Представители ИФНС по Советскому району г. Красноярска ФИО3 и ФИО4 возражали против удовлетворения жалобы в полном объеме по доводам, изложенным в письменном отзыве.

Судья, выслушав участников процесса, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются событие административного правонарушения, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6, ст. 30.7 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья должен проверить дело в полном объеме.

Выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы позволяет прийти к следующим выводам.

Мировым судьей при рассмотрении дела об административном правонарушении в условиях соблюдения процессуальных норм законодательства правильно установлены фактические обстоятельства совершения административного правонарушения, дана надлежащая оценка всем представленным доказательствам, а также правильно применены нормы материального права.

В соответствии с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее также Положение о лицензировании).

Согласно подпункту "з" пункта 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 N 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации юридическими лицами, а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства определен Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

В соответствии с данным порядком кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (кассовые документы). Кассовые документы оформляться по окончании проведения кассовых операций. Ведение кассовых операции осуществляется, в том числе путем внесения в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров 0310001 и расходных кассовых ордеров 0310002.

Согласно п.п. «з» п. 4 Положения лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 г.) букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования, т.е. совокупность установленных положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований.

В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 г. деятельность по организации и проведению азартных игр может осуществляться исключительно в игорных заведениях, соответствующих требованиям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 №1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1130, является соблюдением организаторами азартных игр требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006.

В соответствии с частью 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от 29 декабря 2006 организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

В соответствии с пунктом 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение:

-порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации;

-требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 34, 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 №86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации" в целях организации на территории РоссийскойФедерации наличного денежного обращения на Банк России возложены функции по определению порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, по установлению правил наличных расчетов. Реализуя указанные функции. Баш: России издал Указание от 07 октября 2013 № 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" и Указание от 11 марта 2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", в которых определил порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами, требования к наличным расчетам.

Согласно Указаниям Центрального банка от 11 марта 2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы). Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег). Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются.

Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Таким образом, требование о соблюдении порядка ведения кассовых операций является лицензионным требованием, которое обязан соблюдать лицензиат, в данном случае ООО «ПМБК», которое является специальным субъектом, поскольку имеет лицензию на право осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Федеральным законом от 29 декабря 2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» определены правовые основы государственного регулирования деятельности по организации и проведению азартных игр на территории Российской Федерации и установлены ограничения осуществления данной деятельности в целях защиты нравственности, прав и законных интересов граждан.

Как следует из материалов дела, в период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГг. на основании распоряжения заместителя начальника инспекции Федеральной налоговой (ИФНС) службы № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ в отношении ООО "ПМБК" в части деятельности обособленного подразделения по организации и проведению азартных игр в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: <адрес>, г. <адрес> Металлургов, <адрес>, пом.7 проведена плановая выездная проверка лицензионных требований, установленных Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1130.

По результатам проверки составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ№.17-41/4с, согласно которому в ходе проведения проверки установлено нарушение лицензионных требований, установленных подпунктом «з» пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах от ДД.ММ.ГГГГ N 1130. В нарушение Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ№-У кассовые операции в пункте приема ставок букмекерской конторы ООО «ПМБК» по адресу: <адрес>, пом. № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не оформлялись приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002, не велась кассовая книга «листы кассовой книги) что повлекло нарушение пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№, части 5 статьи 6 Федерального закона № 244-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ.

Факт совершения ООО «ПМБК» вмененного административного правонарушения подтверждается собранными по делу об административном правонарушении доказательствами: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; распоряжением о проведении плановой выездной проверки № от ДД.ММ.ГГГГг.; актом проверки №.17-41/4 от ДД.ММ.ГГГГ; выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «ПМБК»; копией лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной ООО «ПМБК» на осуществление деятельности организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе; копией договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ; копией акта приема-передачи к договору аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ; карточкой регистрации контрольно-кассовой техники №; свидетельством о регистрации объекта налогообложения налоговом на игорный бизнес от ДД.ММ.ГГГГг. №; доверенностью № от ДД.ММ.ГГГГ; требованием №.17-41/4 от ДД.ММ.ГГГГ о проведении плановой выездной проверки ООО «ПМБК»; протоколом №.17-41\4 от ДД.ММ.ГГГГ осмотра принадлежащего ООО «ПМБК» помещений, территорий и находящихся там вещей и документов; определение №.17-41/4/2 от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении; списком внутренних почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ; извещением о получении электронного документа; отчетом по ККТ ООО «ПМБК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с этим, вывод мирового судьи о наличии в действиях ООО «ПМБК» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является правильным и соответствует фактическим обстоятельствам дела.

Согласно части 1 статьи 29.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения.

В абзаце 2 подпункта "з" пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" указано, что местом совершения административного правонарушения является место совершения противоправного действия независимо от места наступления его последствий.

В соответствии с разъяснением, содержащимся в абзаце 3 подпункта "з" пункта 3 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 5, при определении территориальной подсудности дел об административных правонарушениях, объективная сторона которых выражается в бездействии в виде неисполнения установленной правовым актом обязанности, необходимо исходить из места нахождения юридического лица, определяемого в соответствии со статьей 54 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Доводы заявителя жалобы о нарушении правил подсудности ввиду совершения правонарушения в форме бездействия, что по адресу проведения проверки находится обособленное подразделение ООО «ПМБК», которое не является юридическим лицом и действует на основании места действия лицензии, а рассмотрение дела об административном правонарушении в отношении ООО «ПМБК» должно быть по месту государственной регистрации и месту нахождения его исполнительного органа - <адрес>, что подсудно мировому суду судебного участка № 398 г. Москвы, со ссылкой на судебные решения мировых судей различных судебных участков, а также на решение Тракторозаводского районного суда города Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, являются несостоятельными, поскольку объективная сторона вменяемого ООО «ПМБК» правонарушения заключается в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Из материалов усматривается, что местом совершения административного правонарушения является пункт приема ставок букмекерской конторы, расположенный по адресу: <адрес>, г. <адрес><адрес> который находится в пределах территории, подпадающей под юрисдикцию мирового судьи судебного участка № 86 в Советском районе г. Красноярска.

Таким образом, настоящее дело об административном правонарушении подлежало рассмотрению мировым судьей указанного судебного участка.

Неустранимых сомнений в виновности лица, в отношении которого велось производство по делу об административном правонарушении, не установлено.

Административное наказание назначено ООО «ПМБК» в пределах санкции, предусмотренной частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом отсутствия смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств, в пределах санкции части 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены.

Поскольку существенных нарушений требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, не установлено, оснований для отмены либо изменения вынесенных по делу судебных постановлений не имеется.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление мирового судьи судебного участка № 86 в Советском районе г. Красноярска от 22 января 2019 г., которым ООО «Первая международная букмекерская компания», признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей, - оставить без изменения, а жалобу генерального директора ООО «Первая международная букмекерская компания» ФИО2, – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу с момента вынесения, но может быть обжаловано или опротестовано в порядке, предусмотренном ст.ст.30.12-30.14 КоАП РФ.

Судья М.В. Штруба