Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.6.3-1 Кодекса РФ об административных правонарушениях по жалобе должностного лица - руководителя Частного учреждения «Учреждение отдыха и оздоровления «Пушкиногорье»» ХОДЬКО и.а. на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Псковской области Приймук А.В. от ДД.ММ.ГГГГ№ о назначении административного наказания,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Псковской области Приймук А.В. от ДД.ММ.ГГГГ№ должностное лицо – руководитель Частного учреждения «Учреждение отдыха и оздоровления «Пушкиногорье»» Ходько И.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6.3-1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Согласно данному постановлению, ДД.ММ.ГГГГ Частным учреждением «Учреждение отдыха и оздоровления «Пушкиногорье»» был заключен договор с компанией <данные изъяты>, предметом которого являлось предложение лучшей цены на номер и размещение информации объекта размещения на платформах Booking.com B.V., через которые оказывается услуга. Договор действует в течение 1 года и продлевается на неограниченный срок до тех пор, пока одна из сторон не предъявит уведомление о расторжении. За каждое бронирование номера, совершенное гостем на платформах Booking.com B.V., объект размещения выплачивает комиссионное вознаграждение в пользу компании Booking.com B.V., в размере 15 %. Комиссионное вознаграждение за месяц выплачивается объектом размещения в течение 14 дней со дня выставления счета. Один раз в течение каждого месяца компания Booking.com B.V. обязуется составлять и высылать объекту размещения акт приемки услуг, охватывающий все услуги, в течение предыдущего месяца.

УОиО «Пушкиногорье» в соответствии с договором и актом приема-сдачи услуг и счетом № осуществлена ДД.ММ.ГГГГ валютная операция по списанию денежных средств в размере 162891 рубль. На момент осуществления данной валютной операции сумма обязательства по договору составила 3040665 рублей 76 копеек, то есть, превысила 3000000 рублей.

Следовательно, УОиО «Пушкиногорье» в день осуществления данной валютной операции договор с компанией Booking.com B.V. от ДД.ММ.ГГГГ необходимо было поставить на учет в уполномоченном банке.

УОиО «Пушкиногорье» данный договор поставлен на учет в уполномоченном банке – Псковское отделение № ПАО СБЕРБАНК только ДД.ММ.ГГГГ и банком присвоен уникальный №. Следовательно, УОиО «Пушкиногорье» договор поставлен на учет в уполномоченном банке с нарушением установленного срока на 231 календарный день или 154 рабочих дня.

Должностное лицо ФИО1 не приняла должных мер и не обеспечила своевременную постановку на учет договора от ДД.ММ.ГГГГ с Booking.com B.V. в уполномоченном банке, тем самым не проявила ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения Закона и нормативно-правовых актов. Причин, препятствующих ФИО1 предоставить в установленный срок в уполномоченный банк договора от ДД.ММ.ГГГГ с Booking.com B.V., не установлено. Возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых действующим законодательством предусмотрена административная ответственность, у ФИО1 имелась, обстоятельства, свидетельствующие о принятии ею всех возможных мер для соблюдения требований Закона № 173-ФЗ и Инструкции № 181-И не установлены, документы о принятии мер должностным лицом не представлены. Должностным лицом ФИО1 не обеспечено соблюдение требований, установленных п.5.7, п.5.7.1 и п.5.7.4 Инструкции № 181-И по предоставлению подтверждающих документов и информации при осуществлении валютной операции, на срок, превышающий 90 дней со дня контрольного срока, то есть до 03 ноября 2019 г..

Должностное лицо ФИО1, не согласившись с данным постановлением, обратилась в Пушкиногорский районный суд Псковской области с жалобой по тем основаниям, что при рассмотрении дела не был учтен статус организации, которую возглавляет ФИО1 – УОиО «Пушкиногорье», являющегося некоммерческой организацией, в связи с чем, наказание в виде штрафа подлежало замене наказанием в виде предупреждения, на основании ст.4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Выводы о неприменимости ч.1 ст.4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях делаются исключительно на основании преамбулы ФЗ от 10 декабря 2013 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и при этом, в постановлении не конкретизировано, какие именно были созданы условия, препятствующие защитое интересов государства в результате действий заявителя, насколько сильно были нарушены эти интересы. Также, считает ошибочным вывод о том, что нарушения валютного законодательства РФ считаются наиболее общественно опасными в силу установленного законодателем повышенного размера штрафа и как следствие не позволяет применить положения ст.3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, поскольку, как следует из позиции Конституционного Суда РФ от 25 февраля 2014 г. №4-п, установление значительного размера штрафа, не является основанием для отказа в снижении размера штрафа ниже низшего предела, предусмотренного для юридических лиц соответствующей административной санкцией. В связи с чем, просила отменить оспариваемое постановление и заменить ей наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

ФИО1, будучи надлежащим образом извещена о месте и времени рассмотрения дела, в суд не явилась, о причинах неявки в суд не сообщила, об отложении рассмотрения дела не просила.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 5 по Псковской области – ФИО2, в судебном заседании полагал возможным прекращение производство по данному делу, поскольку непредоставление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и не осуществление постановки на учет договора, в срок, не позднее 20 сентября 2019 г., образуют одно событие административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6.3-1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Судья, заслушав представителя Межрайонной ИФНС России № 5 по Псковской области ФИО2 и исследовав письменные материалы дела, считает, что обжалуемое постановление подлежит отмене с прекращением производства по делу, по следующим основаниям.

В соответствии с ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях административная ответственность установлена за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Согласно п.4 ст.5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В силу п.2 ч.2 ст.24 данного Федерального закона, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Как следует из п.2 ч.3 ст.23 данного Федерального закона, порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается, для представления агентам валютного контроля, Центральным банком Российской Федерации.

Разделом II Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» установлен порядок учета договоров, представления резидентом подтверждающих документов по договору, принятому на учет уполномоченным банком, формирования и ведения ведомости банковского контроля по договору, принятому на учет уполномоченным банком, перевода на обслуживание договора, принятого на учет уполномоченным банком, в другой уполномоченный банк.

Согласно п.4.1.3 и п.4.2 данной Инструкции, договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, подлежат постановке на учет. Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам), указанным в пункте 4.1 настоящей Инструкции, должна быть равна или превышать эквивалент для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 миллиона рублей.

Как следует из п.5.4 данной Инструкции, для постановки экспортного контракта на учет в банк УК резидентом-экспортером должны быть представлены следующие сведения: общие сведения об экспортном контракте: вид экспортного контракта, определяемый в соответствии с подпунктом 1.1.3 пункта 1 приложения 4 к настоящей Инструкции, дата, номер (при наличии), валюта экспортного контракта (наименование), сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом, дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту; реквизиты нерезидента (нерезидентов), являющегося (являющихся) стороной (сторонами) по экспортному контракту: наименование, страна.

В соответствии с п.5.7, п.5.7.1 и п.5.7.4 этой же Инструкции, резидент-импортер должен осуществить постановку на учет контракта (кредитного договора) в случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма обязательств, не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом документов, связанных с проведением операций, при проведении той операции, в результате которой сумма расчетов по импортному контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 3000 000 рублей.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ между компанией Booking.com B.V., Herengracht 597, 1017 СЕ Амстердам, Нидерланды, и Частным учреждением «Учреждение отдыха и оздоровления «Пушкиногорье» был заключен договор, предметом которого являлось предложение лучшей цены на номер и размещение информации объекта размещения на платформах Booking.com B.V., через которые оказывается услуга. Договор действует в течение 1 года и продлевается на неограниченный срок до тех пор, пока одна из сторон не предъявит уведомление о расторжении. За каждое бронирование номера, совершенное гостем на платформах Booking.com B.V., объект размещения выплачивает комиссионное вознаграждение в пользу компании Booking.com B.V., в размере 15 %. Комиссионное вознаграждение за месяц выплачивается объектом размещения в течение 14 дней со дня выставления счета. Один раз в течение каждого месяца компания Booking.com B.V. обязуется составлять и высылать объекту размещения акт приемки услуг, охватывающий все услуги, в течение предыдущего месяца. Общая сумма договора не определена.

В соответствии с актом приема-сдачи услуг по договору и счетом № осуществлена ДД.ММ.ГГГГ валютная операция по списанию денежных средств в размере 162891 рубль. На момент осуществления данной валютной операции сумма обязательств по договору составила 3040665 рублей 76 копеек, то есть, превысила 3000000 рублей.

Соответственно, Частному учреждению «Учреждение отдыха и оздоровления «Пушкиногорье»» в день осуществления данной валютной операции необходимо было поставить договор с компанией Booking.com B.V. на учет в уполномоченном банке.

Учитывая, что непредоставление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и не осуществление постановки на учет договора, в срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, образуют событие одного административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.6.3-1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а ФИО1 привлечена к административной ответственности за совершение двух административных правонарушений, предусмотренных ст.15.25 ч.6.3-1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, как за непредоставление справки о подтверждающих документах по акту приема-сдачи услуг от ДД.ММ.ГГГГ в срок – не позднее ДД.ММ.ГГГГ по постановлению от ДД.ММ.ГГГГ№, так и за нарушение срока постановки на учет в уполномоченном банке договора, по постановлению от ДД.ММ.ГГГГ№, судья считает, что постановление от ДД.ММ.ГГГГ№ о привлечении ФИО1 к административной ответственности за нарушение срока постановки на учет в уполномоченном банке договора компания Booking.com B.V., подлежит отмене на основании п.7 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Как следует из п.3 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление, выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.30.6 - 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Псковской области ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ№ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.6.3-1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении должностного лица – руководитель Частного учреждения «Учреждение отдыха и оздоровления «Пушкиногорье»» ФИО1, – отменить, производство по делу прекратить, на основании п.7 ч.1 ст.24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Решение может быть обжаловано в 10-дневный срок со дня вручения или получения копии решения в Псковский областной суд Псковской области.

Судья: