Гражданский кодекс часть 1

Судья Забайкальского краевого суда Ходюков Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Чите 11 марта 2018 года жалобу ФИО1 на решение судьи Центрального районного суда г. Читы от 21 декабря 2018 г., которым оставлено без изменения постановление № 250 от 4 октября 2018 г. заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Чите о привлечении заявителя к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Чите № 250 от 4 октября 2018 года директор ООО ГК «Александровское» ФИО1 привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Решением судьи Центрального районного суда г. Читы от 21 декабря 2018 года указанное постановление оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Забайкальский краевой суд, ФИО1 просит принятые акты отменить, ссылаясь на их незаконность. Восстановить срок на подачу жалобы.

Ходатайство ФИО1 полагаю возможным удовлетворить, срок на подачу жалобы ФИО1 не пропущен, так как из отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором № 800810 32 36254 6 и отметки на почтовом конверте (л.д. 187) следует, что почтовое отправление с копией решения суда доставлялось только один раз 16.01.2019, после чего было выслано обратно в суд без соблюдения семидневного срока хранения, что не соответствует Приказу ФГУП «Почта России» от 05.12.2014 № 423-п. Таким образом, невозможно установить дату получения копии обжалованного решения, в связи с чем считать срок подачи жалобы не пропущенным.

ФИО1 о времени и месте рассмотрения жалобы извещена, в суд не явилась. Учитывая, что имеются данные о надлежащем извещении лица, привлекаемого к административно ответственности, о месте и времени рассмотрения дела, дело рассмотрено в отсутствие этого лица (ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ).

Изучив материалы дела об административном правонарушении, выслушав представителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Чите ФИО2, возражавшею относительно доводов жалобы, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В ходе проведенной проверки налоговым органом ООО ГК «Александровское» по вопросам соблюдения валютного законодательства, было установлено, что между ООО ГК «Александровское» (заемщик) и компанией <данные изъяты> (займодавец), заключены договоры займа № 21А-2013 от 10.06.2013 и № 22А-2013 от 10.09.2013.

На основании договоров займа в Читинском филиале <данные изъяты> оформлены паспорта сделок № № от 09.10.2013

Обязательства по договорам займа до настоящего времени не исполнены, то есть договора являются действующими.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, адрес ООО ГК «Александровское» изменен с адреса <адрес>, офис 224, о чём внесена запись в ЕГРЮЛ 18.12.2017.

В соответствии с пунктами 5.6, 7.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», резидент-импортер или резидент, являющийся стороной по кредитному договору, для постановки на учет такого контракта, кредитного договора, указанных в главе 4 настоящей Инструкции, должен представить в банк УК в порядке, установленном банком УК, импортный контракт, кредитный договор (выписку из контракта (кредитного договора), содержащие информацию, необходимую банку УК для постановки на учёт такого контракта (кредитного договора) и осуществления валютного контроля, в том числе за выполнением резидентом требований статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»), и иную информацию, необходимую для формирования банком УК раздела I ведомости банковского контроля, с учетом сроков постановки импортного контракта (кредитного договора) на учет, указанных в пункте 5.7 настоящей Инструкции. При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учёт контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля, где содержится информация, о реквизитах резидента.

На момент составления протокола об административном правонарушении 20.09.2018 информация об изменении юридического адреса ООО ГК «Александровское» в уполномоченный банк не была предоставлена, хотя данная информация должна быть представлена не позднее 06.02.2018.

Изложенное свидетельствует о совершении административного правонарушения предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а именно нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Доводы жалобы директора ООО ГК «Александровское» ФИО1, что паспорта сделок были отменены с 01.03.2018 в связи с прекращением действия Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И и введением в действия Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И которая не предусматривает ведение паспортов сделок и обязанности вносить в паспорта изменения, не свидетельствует об отсутствии состава административного правонарушения.

На момент выявления правонарушения порядок представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, порядок представления отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, порядок представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, правила оформления паспортов сделок были установлены Инструкцией N 138-И.

Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И в пункте 8.1 предусматривала, что при внесении изменений и дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, резидент направляет в банк паспорта сделки заявление о переоформлении паспорта сделки. Согласно пункту 8.3 Инструкции № 138-И одновременно с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент представляет в банк документы и информацию, которые являются основанием для внесения изменений в паспорт сделки. В соответствии с пунктом 8.4 Инструкции № 138-И при изменении сведений о резиденте, указанных ранее в оформленном паспорте сделки, заявление о переоформлении паспорта сделки, представляется резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ.

Данная обязанность сохранена в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И, но уже не путем внесения изменений в паспорт сделки, а путем предоставления информации в уполномоченный банк для внесения данных сведений в ведомость банковского контроля.

Таким образом, ФИО1 как директор ООО ГК «Александровское» обязана была до 06.02.2018 внести в паспорт сделки информацию об изменении юридического адреса организации или после 01.03.2018 предоставить данную информацию в уполномоченный банк.

Ссылки в жалобе на то, что решением судьи Забайкальского краевого суда от 03.09.2018 ФИО1 была освобождена от административной ответственности в связи с прекращением дела за отсутствием состава административного правонарушения за совершение данного правонарушения, не свидетельствует о незаконном возбуждении настоявшего дела, так как на момент составления протокола об административном правонарушении по данному делу на 20.09.2018 информация в банк об изменении юридического адреса организации не была предоставлена. Не предоставление информации в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И образует объективную сторону правонарушения по данному делу. В решении судьи Забайкальского краевого суда от 03.09.2018 обстоятельствами дела являлись не внесение изменений в паспорт сделки № 1306001/1470/0025/6/1 от 26.06.2013, что свидетельствует уже о других событиях правонарушения.

Таким образом, оснований для признания оспариваемых актов незаконными не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь статьёй 30.7 КоАП РФ, судья,

решил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Чите № 250 от 4 октября 2018 года и решение судьи Центрального районного суда г. Читы от 21 декабря 2018 года вынесенные в отношении директора ООО ГК «Александровское» ФИО1 по делу об административном правонарушении предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения, но может быть пересмотрено в порядке, установленном статьями 30.12-30.19 КоАП РФ.

Судья Забайкальского краевого суда Д.С. Ходюков