Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании жалобу защитника ФИО5 – ФИО3 на решение судьи Ленинского районного суда г. Владивостока Приморского края от 25 октября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица ООО «Лотте Отель Владивосток» ФИО6,

установил:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Приморскому краю № от 27 мая 2021 года должностное лицо ООО «Лотте Отель Владивосток» ФИО7 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.

Решением судьи Ленинского районного суда г. Владивостока от 25 октября 2021 года указанное постановление изменено, снижен размер административного штрафа до 20000 рублей, в остальной части постановление оставлено без изменения.

Не согласившись с решением судьи, защитник ФИО8 – ФИО3 обратилась в Приморский краевой суд с жалобой, в которой ставит вопрос об отмене вынесенных по делу актов в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Ким Ён Чхоль, извещенный о времени и месте рассмотрения жалобы, в судебное заседание не явился, жалоба рассмотрена c участием его защитника.

Изучив доводы жалобы и материалы дела, заслушав пояснения защитника ФИО9 – ФИО3, поддержавшей доводы жалобы, прихожу к выводу о наличии оснований для отмены вынесенных по делу актов.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Из постановления о назначении административного наказания следует, что основанием для привлечения ФИО10 к административной ответственности по вышеназванной норме послужил выявленный в ходе проверки факт того, что ООО «Лотте Отель Владивосток» осуществило валютную операцию – перечисление валютных ценностей организации – нерезиденту (EGMSYSTEMSCo.Ltd) на основании договора, являющегося мнимой сделкой.

Как следует из материалов дела, между ООО «Лотте Отель Владивосток» и EGMSYSTEMSCo.Ltd (Республика Корея) 1 января 2020 года заключен договор № на услуги технической поддержки серверного оборудования, в соответствии с которым предметом договора являются услуги по обеспечению постоянной технической поддержки в отношении серверного оборудования включая оборудование, непосредственно связанное с его работой, офисной техники (пункт 1). Конкретные услуги по технической поддержке должны оказываться по мере необходимости на основании заявок Заказчика, направленных в соответствии с условиями договора (пункт 2).

Указанный договор 3 февраля 2020 года был поставлен ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» на учет в уполномоченном банке – ПАО АКБ «Приморье» с присвоением уникального номера контракта № (далее - ВБК).

Согласно разделу II «Сведения о платежах» ВБК ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» 3 февраля 2020 года произвело платеж в размере 272400,05 долларов США за услуги технической поддержки. Код вида операции 211000 «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ, оказываемых услуг…».

Согласно разделу III «Сведения о подтверждающих документах» ВБК ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» по состоянию на 31 января 2021 года представлены 11 актов сдачи – приемки услуг на сумму 50786,45 долларов США. В актах отражено, EGMSYSTEMSCo.Ltd оказала услуги технической поддержки серверного оборудования на сумму 4616,94 долларов США. При этом согласно приложению к актам сдачи – приемки услуг, предусмотренные Договором №, услуги технической поддержки не оказывались.

В связи с тем, что поставку и установку серверного оборудования ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» ранее осуществила та же организация EGMSYSTEMSCo.Ltd, на гарантийном обслуживании которой находится данная техника; в структуре ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» имеется компьютерный отдел, в функции которого входит поддержание в рабочем состоянии серверного оборудования и всей информационной системы; фактически ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» в 2020 году за технической поддержкой в EGMSYSTEMSCo.Ltd не обращалось; перечислением оплаты по договору авансом на 5 лет; а также в связи с наличием оснований полагать об аффилированности ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» и компании EGMSYSTEMSCo.Ltd административный орган пришел к выводу о мнимости и ничтожности сделки, оформленной договором №, и незаконности валютных операций, произведенных во исполнение условий данного договора.

При этом, в качестве основания для привлечения ФИО12 к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как должностного лица, ответственного за осуществление незаконной валютной операции, административный орган сослался на приказ ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» от 23 мая 2018 года №, в соответствии с которым административный директор ФИО14 назначен лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства.

Однако с выводами административного органа о наличии оснований для привлечения ФИО13 к административной ответственности по рассматриваемому делу согласиться нельзя.

Согласно подпункту «б» пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Таким образом, по рассматриваемому делу в качестве незаконной валютной операции может рассматриваться только непосредственное перечисление ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» денежных средств в размере 272400,05 долларов США компании EGMSYSTEMSCo.Ltd, совершенное 3 февраля 2020 года.

Из представленных материалов следует, что договор № от 1 января 2020 года на услуги технической поддержки серверного оборудования от имени ООО «Лотте Отель Владивосток» подписан президентом данного юридического лица ФИО15

Ежемесячные акты сдачи-приемки услуг по договору № от 1 января 2020 года за период с февраля по ноябрь 2020 года также от имени ООО «Лотте Отель Владивосток» подписаны президентом ФИО16

Согласно Уставу ООО «Лотте Отель Владивосток» (л.д. 169) президент Общества является единоличным исполнительным органом указанного юридического лица, уполномоченным без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять интересы и заключать сделки.

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Оснований полагать, что административный директор ООО «Лотте Отель Владивосток» ФИО17 обладал полномочиями признать ничтожной сделку, заключенную президентом данной организации, и запретить её исполнение, в том числе в части перечисления оплаты EGMSYSTEMSCo.Ltd, материалы дела не содержат, а назначение ФИО18 ответственным за соблюдение валютного законодательства в ООО «Лотте Отель Владивосток» не предоставляет ему таких полномочий.

При этом материалы дела не содержат сведений о том, кем подписывались платежные документы на перечисление 3 февраля 2020 года денежных средств в размере 272400,05 долларов США компании EGMSYSTEMSCo.Ltd.

Таким образом, доказательств того, что на момент совершения валютной операции, которую административный орган полагает незаконной, ФИО19 не обладал полномочиями запретить её совершение, в представленных материалах не имеется.

Полномочия по осуществлению руководства текущей деятельностью ООО «Лотте Отель Владивосток» были предоставлены ФИО20 позднее, по генеральной доверенности от 14 декабря 2020 года (л.д.172), на основании которой им подписывались акты сдачи-приемки услуг по договору № за декабрь 2020 года – март 2021 года. Однако непосредственное перечисление денежных средств по договору компании EGMSYSTEMSCo.Ltd было произведено до указанной даты, в связи ФИО21 не может нести ответственность за совершение данной валютной операции.

Таким образом обстоятельства, на основании которых было вынесено постановление о привлечении ФИО22 к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, материалами дела не подтверждены, что не было устранено судьей районного суда при пересмотре дела по жалобе защитника ФИО23 на вынесенное по делу постановление.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

Жалобу защитника ФИО24 – ФИО3 – удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Приморскому краю № от 27 мая 2021 года, решение судьи Ленинского районного суда г. Владивостока от 25 октября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица ООО «Лотте Отель Владивосток» ФИО25, отменить.

Производство по делу об административном правонарушении в отношении ФИО26 прекратить на основании пункта 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

Судья А.В. Фаленчи