Гражданский кодекс часть 1

Судья Пензенского областного суда Рыжов В.М. при секретаре судебного заседания Козловой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы №10 от 14.04.2015 и решение судьи Октябрьского районного суда г.Пензы от 19.05.2015 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

установил:

Постановлением и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы <данные изъяты> от 14.04.2015 председатель ТСЖ «Тернопольский» ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей за то, что при проведении 25.03.2015 в <данные изъяты> проверки по вопросу соблюдения порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций, требований об использовании специальных банковских счетов для осуществления расчетов ТСЖ «Тернопольский», юридический адрес: <данные изъяты>, за период с 26 декабря 2014 года по 26 февраля 2015 года был установлен факт неиспользования ТСЖ счета 55 «специальные счета в банках» Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 №94Н). Тем самым, лицо, ответственное за финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ - его председатель ФИО1 в нарушение ч.ч.14,15 ст.4 Федерального закона от03.06.2013 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», не обеспечила использование в проверяемом периоде специального банковского счета (по номеру счета 55), чем совершила указанное административное правонарушение.

В жалобе, поданной на указанное постановление в районный суд, ФИО1 просила его отменить и производство по делу прекратить по тем основаниям, что проверка проведена с нарушением процедуры, в постановлении не указаны доказательства ее виновности, ТСЖ не является платежным агентом.

Решением судьи Октябрьского районного суда от 19.05.2015 постановление и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району от 14.04.2015 о привлечении председателя ТСЖ «Тернопольский» ФИО1 к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ и назначении ей наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей оставлено без изменения, а жалоба ее - без удовлетворения.

Не согласившись с указанным решением, ФИО1 обратилась с жалобой в Пензенский областной суд, в которой просила решение суда отменить, и производство по делу об административном правонарушении прекратить по тем основаниям, что в деле отсутствуют доказательства ее виновности, доводы ее жалобы рассмотрены не были, налоговая проверка была проведена с нарушением федерального законодательства, что влечет ничтожность постановления о привлечении к административной ответственности. Протокол об административном правонарушении был сфабрикован, в нем содержатся заведомо ложные сведения. Приведенные в судебном решении ссылки на нормы жилищного законодательства никакого отношения к предмету проверки не имеют. Оплата услуг по содержанию жилья и общего имущества МКД и ЖКУ членами ТСЖ непосредственно ТСЖ «Тернопольский», которое и является поставщиком названных услуг для физических лиц, не противоречит нормам налогового законодательства.. Денежные обязательства физических лиц - членов ТСЖ имеются только перед ТСЖ, поскольку именно ТСЖ покупает электроснабжение и другие услуги для себя по договорам с ресурсо-снабжающими организациями. Полагает, что, принимая наличные деньги от членов ТСЖ как плату за ЖКУ и содержание общего имущества МКД, и не перечисляя их на специальный счет, ТСЖ платежным агентом не является, так как действует в своих собственных интересах, как объединение собственников жилья, и полученные деньги становятся собственностью ТСЖ с момента поступления их в кассу или на расчетный счет ТСЖ.

В отзыве начальник ИФНС по Октябрьскому району г.Пензы просила решение судьи и постановление налоговой инспекции оставить без изменения.

Проверив материалы дела и доводы жалобы, выслушав представителя налоговой инспекции <данные изъяты>., просившую об отклонении жалобы, нахожу постановление налоговой инспекции и решение судьи законными и обоснованными.

В соответствии со ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны:

должность, фамилия, имя, отчество судьи, должностного лица, наименование и состав коллегиального органа, вынесшего постановление;

дата и место рассмотрения дела;

сведения о лице, в отношении которого рассмотрено дело;

обстоятельства, установленные при разрешении дела;

статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения, либо основания прекращения производства по делу;

мотивированное решение по делу;

срок и порядок обжалования постановления.

В соответствии с ч.2 ст.15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный счет, а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет административную ответственность для должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей.

Согласно положениям ч.4ст.4 Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» деятельность по приему платежей физических лиц осуществляется платежными агентами. Платежный агент обязан, в том числе, при приеме платежей использовать специальный банковский счет для осуществления расчетов.

В судебном заседании установлено и не оспорено ФИО1, что расчет и начисление оплаты за коммунальные услуги, оформление платежного документа для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения и предоставление коммунальных услуг потребителям ТСЖ «Тернопольский» осуществляет самостоятельно. В платежном документе указывается расчетный счет ТСЖ, на который получатели коммунальных услуг должны перечислять оплату.

Т.е. фактически ТСЖ «Тернопольский» осуществляет функции платежного агента, работая с денежной наличностью, получаемую от физических лиц. При этом ТСЖ не использовало счет 55 (специальные счета в банках) в период с 26.12.2014 по 26.02.2015,что и установлено налоговой проверкой.

Согласно данным по операциям по расчетному счету ТСЖ «Тернопольский» сумма оприходованных наличных денежных средств, полученных с 14.02.2015 по 26.02.2015, составила <данные изъяты>..Эти деньги были оприходованы с оформлением приходных кассовых ордеров с внесением данных в кассовую книгу без зачисления этих денег на счет 55.

Указанные обстоятельства, а также то, что в названный период обязанности председателя ТСЖ исполняла ФИО1 подтверждены исследованными в судебном заседании документами.

Доказательств того, что председателем ТСЖ принимались необходимые и достаточные меры по открытию специального банковского счета, недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, заявительницей не представлено.

При таких обстоятельствах должностное лицо административного органа и судья районного суда пришли к правильному выводу о виновности председателя ТСЖ «Тернопольский» ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ.

Наказание ей назначено в пределах санкции статьи с учетом конкретных обстоятельств дела и личности заявительницы.

Доводы жалобы заявительницы были предметом обсуждения при рассмотрении дела судом первой инстанции и обоснованно были им отвергнуты.

В этой связи оснований к отмене или изменению обжалуемых постановлений административного органа и судьи районного суда не усматривается.

Руководствуясь ст.ст.30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

решил:

постановление и.о. начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы №10 от 14.04.2015 и решение судьи Октябрьского районного суда г.Пензы от 19.05.2015 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Судья В.М. Рыжов