Гражданский кодекс часть 1

на решение судьи Ленинского районного суда г.Кирова от 10 июня 2013 года по жалобе Смертина А.Н. на постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. от 14 марта 2013 года, вынесенное в отношении директора общества с ограниченной ответственностью «Аском-Свобода» Смертина А.Н. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. от 14 марта 2013 года № 33-13/15, оставленным без изменения решениемсудьи Ленинского районного суда г.Кирова от 10 июня 2013 года, директор общества с ограниченной ответственностью «Аском-Свобода» Смертин А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Из данного постановления следует, что в нарушение более чем на тридцать дней сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленных п.2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», директором ООО «Аском-Свобода» Смертиным А.Н. в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей в срок до 07.06.2012 включительно не оформлены и не представлены в уполномоченный банк справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие ввоз товара на территорию Российской Федерации.

В жалобе, поданной в Кировский областной суд, Смертин А.Н. просит отменить решение судьи от 10 июня 2013 года и принять по делу новое решение. Указывает, что справка о подтверждающих документах не была представлена в надлежащий срок ввиду отсутствия уведомления КБ «<данные изъяты>». Обязанность была исполнена после устного уведомления банка в октябре 2012 года. Считает, что при вынесении постановления о назначении административного наказания не было учтено то, что правонарушение совершено им впервые, он добровольно прекратил противоправное поведение до выявления факта правонарушения, предотвратил вредные последствия правонарушения. Полагает, что непредоставление справки о подтверждающих документах не повлияло на осуществление банком контрольной функции, поскольку самим банком факт отсутствия указанной справки был выявлен только в октябре 2012 года. Правонарушение совершено им неумышленно, не повлекло вредных последствий, не нанесло существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, ввиду чего в связи с малозначительность правонарушения его можно освободить от административной ответственности.

Смертин А.Н., Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области извещены о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом, в судебное заседание не явились, о причинах не явки не известили, в связи с чем нахожу возможным рассмотрение жалобы в их отсутствие.

В судебном заседании защитник Плюснина М.Л. доводы жалобы поддержала. Пояснила, что правонарушение было совершено Смертиным А.Н. не умышленно, было устранено после требования банка. Просила признать административное правонарушение малозначительным.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы,прихожу к следующему.

В соответствии с ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу ч.4 ст.5 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Положениями п.2 ч.3 ст.23 названного Федерального закона предусмотрено, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно п.2 ч.2 ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно п.2.1 действовавшего до 01 октября 2012 года Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 N258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представлял в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Справка о подтверждающих документах была установлена Центральным банком Российской Федерации в качестве формы учета по валютным операциям для резидентов (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) Указанием от 10.12.2007 N 1950-У.

В силу п.2.2 Положения подтверждающие документы представлялись резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к указанному Положению.

Согласно п.2.4 Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п.2.2 настоящего Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации

В соответствии с п.2.9 Положения справки, представляемые в банк ПС резидентом - юридическим лицом, должны были подписываться двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати резидента - юридического лица.

С 01 октября 2012 указанный порядок регулируется Инструкцией от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», утвержденной Центральным Банком Российской Федерации (далее - Инструкция), устанавливающей аналогичные положения по срокам и порядку представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов.

Как следует из материалов дела, <дата> между ООО «Аском-Свобода», действующим в качестве Покупателя, и фирмой «<данные изъяты>», Германия, действующей в качестве Поставщика, заключен контракт № №, в соответствии с которым Поставщик обязуется поставить <данные изъяты>, в дальнейшем именуемый Товар, а Покупатель оплатить и принять Товар в количестве и по цене, указанной в Приложениях (п.1.1 контракта).

17.04.2012 ООО «Аском-Свобода» в филиале ООО КБ «<данные изъяты>» в г. Кирове оформлен паспорт сделки № №.

В рамках исполнения обязательств по контракту в адрес резидента по CMR№ №, инвойсу от <дата> № № осуществлена поставка Товара общей фактурной стоимостью <данные изъяты> евро, оформлена декларация на товары ДТ № №.

Согласно отметке Кировского областного таможенного поста Нижегородской таможни в ДТ № № выпуск товара разрешен 23.05.2012.

Предельной датой представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих ввоз товара на территорию РФ, являлось07.06.2012.

Справка о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт ввоза товара на территорию Российской Федерации, представлены ООО «Аском-Свобода» в уполномоченный банк 23.10.2012, то есть с нарушением установленного срока представления более чем на тридцать дней.

В соответствии с Уставом ООО «Аском-Свобода» директор является единоличным исполнительным органом, осуществляет руководство текущей деятельностью общества, без доверенности действует от имени общества.

В соответствии с приказом №№ от <дата> директором ООО «Аском-Свобода» назначен Смертин А.Н..

В соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати, предоставленной уполномоченным банком, директор ООО «Аском-Свобода» Смертин А.Н. наделен правом подписи финансовых документов единолично.

Согласно ст.2.4. КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно примечанию к ст.2.4. КоАП РФ совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Справка о подтверждающих документах, представленная в уполномоченный банк с нарушением установленного срока, подписана Смертиным А.Н..

Факт совершения Смертиным А.Н. административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ подтверждается собранными по делу доказательствами, оцененными по правилам ст.26.11 КоАП РФ.

Довод о том, что справка о подтверждающих документах не была предоставлена ООО «Аском-Свобода» в установленный срок ввиду отсутствия уведомления банка, несостоятелен. Пятнадцатидневный срок, установленный п.2.4 Положения для представления в банк справки о подтверждающих документах, исчислялся со дня, следующего за датой выпуска товара, проставляемой таможенным органом в таможенной декларации, а не со дня уведомления резидента банком.

При таких обстоятельствах действия Смертина А.Н. были правильно квалифицированы по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление о привлечении Смертина А.Н. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, вынесено должностным лицом с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

При назначении наказания учтено совершение Смертиным А.Н. правонарушения впервые, ввиду чего, административный штраф назначен в пределах нижней санкции ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Мотивы, по которым судья не принял во внимание доводы о том, что Смертин А.Н. может быть освобожден от административной ответственности по ст.2.9 КоАП РФ в виду малозначительности правонарушения, изложены в решении и являются правильными.

Нарушений норм процессуального права, влекущих отмену состоявшегося решения судьи, в ходе производства по настоящему делу допущено не было.

Руководствуясь ст.ст.30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

решил:

решение судьи Ленинского районного суда г.Кирова от 10 июня 2013 года оставить без изменения, жалобу Смертина А.Н. - без удовлетворения.

Судья Кировского областного суда

О.Н. Сметанина