Гражданский кодекс часть 1

на решение судьи Ленинского районного суда г.Кирова от 25 июня 2013 года по жалобе В. Руокко на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. от 28 марта 2013 года, вынесенное в отношении генерального директора открытого акционерного общества «Веста» В. Руокко по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. от 28 марта 2013 года № 33-13/33 генеральный директор открытого акционерного общества «Веста» (далее - ОАО «Веста») В. Руокко признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

По результатам рассмотрения жалобы В. Руокко на указанное постановление решением судьи Ленинского районного суда г.Кирова от 25 июня 2013 года жалоба удовлетворена, постановление отменено, производство по делу прекращено на основании п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В жалобе, поданной в Кировский областной суд, заместитель руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшанова О.М. просит решение судьи от 25 июня 2013 года отменить. Указывает, что порядок заполнения граф справки о подтверждающих документах является неотъемлемой составной частью порядка предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций. Объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, образует не только нарушение установленных правил оформления паспортов сделок, но и несоблюдение установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям. В представленной в уполномоченный банк справке о подтверждающих документах была заявлена дата 27.11.2012, как дата исполнения обязательств, определяемая в соответствии с первоначальными условиями контракта (60 дней с даты выставления счета), однако данный срок был увеличен сторонами контракта путем заключения дополнительного соглашения от <дата> (отсрочка платежа 360 дней от даты штампа «Выпуск разрешен» Российской таможней на CMR).

В судебном заседании представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Тумашик Е.Г. доводы жалобы поддержала. Пояснила, что указываемые в справке о подтверждающих документах сведения об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств заносятся в ведомость банковского контроля для последующего отслеживания валютных операций.

Защитник В. Руокко - Колегов Д.Ю. пояснил, что с решением судьи согласен. Просил жалобу руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области оставить без удовлетворения.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы,прихожу к следующему.

Генеральный директорОАО «Веста» в соответствии с Уставом общества является единоличным исполнительным органом, осуществляет руководство текущей деятельностью общества, без доверенности действует от имени общества.

Согласно Протоколу заседания Совета директоров ОАО «Веста» от 13.09.2012 генеральным директором ОАО «Веста» назначен В. Руокко с <дата> по <дата>.

<дата> между компанией «<данные изъяты>», Финляндия, действующей в качестве Покупателя, и ОАО «Веста», действующим в качестве Продавца, заключен контракт № № (далее - контракт), в соответствии с которым Продавец обязуется поставить и передать Покупателю <данные изъяты>, именуемые в дальнейшем «товар», а Покупатель обязуется оплатить товар и обеспечить его надлежащую приемку (п. 1.1 контракта).

Общая ориентировочная стоимость контракта составляет <данные изъяты> евро. Сумма контракта может быть изменена на основании дополнительных соглашений (п.2.1 контракта).

Оплата каждой партии товара производится Покупателем банковским перечислением денежных средств на транзитный валютный счет Продавца (п.3.2 контракта).

Оплата каждой партии товара производится с отсрочкой платежа 60 дней с даты выставления счета (п.3.3 контракта).

Контракт вступает в силу с даты заключения и действует по поставке по <дата>, а в части расчетов до полного исполнения. По письменному соглашению сторон действие контракта может быть продлено (п.9.1 контракта).

Любые изменения и дополнения к контракту действительны при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами (п.9.2 контракта).

Документы, направляемые с помощью факсимильной или компьютерной средств связи, обладают юридической силой наравне с подлинными экземплярами документов (п. 9.3. контракта).

В соответствии с требованиями п.3.3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И ОАО «Веста» оформлен в <данные изъяты> паспорт сделки №№.

В соответствии с изменениями, внесенными в контракт дополнительным соглашением от <дата> ОАО «Веста» 07.03.2012 переоформлен паспорт сделки №№.

Согласно п.3.3 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» оформленного паспорта сделки «оплата производится с отсрочкой платежа 360 дней от даты штампа «Выпуск разрешен» Российской таможней на CMR. Данный срок оплаты распространяется на все отгрузки».

На основании заявления ОАО «Веста» от 14.01.2013 №№ в уполномоченном банке продлен срок действия контракта до 31.12.2013.

Во исполнение условий обязательств по контракту в адрес нерезидента по CMR№ №, счет-фактуре от 28.09.2012 № № ОАО «Веста» осуществлена поставка товара на сумму <данные изъяты> евро, оформлена декларация на товары ДТ № №.

Справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 09.10.2012, в графе 10 отражены сведения об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств - 27.11.2012.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 311-ФЗ) влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ).

В силу ч.4 ст.5 Федерального закона от 10.12.2003 N173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Положениями п.2 ч.3 ст.23 названного Федерального закона предусмотрено, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно п.2 ч.2 ст.24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Указанный порядок утвержден Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция).

Согласно п.1.5 Инструкции справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Пунктом 9.1 Инструкции установлено, что при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, за исключением случая, указанного в п.9.5 настоящей Инструкции, одновременно с документами, подтверждающими исполнение (прекращение) обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов, или документами, подтверждающими изменение обязательств по контракту, один экземпляр справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции.

В соответствии с п.п.9.2.1 Инструкции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в п.9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

Согласно Порядка заполнения справки о подтверждающих документах приложения 5 к Инструкции в графе 10 справки резидентом, оформившим ПС, указывается информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока зачисления денежных средств на счет резидента в банке ПС, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.

Согласно штампу Нижегородской таможни в графе С декларации на товары № № выпуск товара разрешен 28.09.2012, предельной датой представления справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих факт вывоза товара, является 19.10.2012.

В соответствии с дополнительным соглашением от <дата> оплата каждой партии товара производится с отсрочкой платежа 360 дней от даты штампа «Выпуск разрешен» Российской таможней на CMR. Данный срок оплаты распространяется на все отгрузки».

Следовательно, предельной датой оплаты переданного нерезиденту товара по ДТ № № в сумме <данные изъяты> евро является 23.09.2013.

В справке о подтверждающих документах, представленной в уполномоченный банк 09.10.2012, в графе 10 отражены недостоверные сведения об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств - 27.11.2012.

В соответствии с п.17.3 Инструкции документы, оформляемые в соответствии с настоящей Инструкцией юридическим лицом - резидентом, подписываются лицом (лицами), наделенным (наделенными) правом первой или второй подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, и заверяются оттиском печати юридического лица, образец которой проставлен в карточке с образцами подписей и оттиска печати этого юридического лица.

Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати уполномоченного банка правом первой подписи ОАО «Веста» наделен В. Руокко.

Справка о подтверждающих документах, представленная в уполномоченный банкс указанием недостоверных сведений, подписана генеральным директором ОАО «Веста» В. Руокко.

При указанных обстоятельствах, с учетом положений ст.2.4 КоАП РФ, заместителем руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. сделан вывод, что в нарушение требований Инструкции генеральным директором ОАО «Веста» В. Руокко в результате ненадлежащего исполнения своих должностных обязанностей в срок до 19.10.2012 включительно не обеспечено оформление и представление в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, содержащей достоверные данные об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств, тем самым совершено административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленного порядка представления форм учета по валютным операциям, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Вывод заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области о наличии в действиях В. Руокко признаков состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, обоснованно признан несостоятельным судьей районного суда

В соответствии с п.1 ч.1 ст.26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении в числе других подлежат выяснению обстоятельства, связанные с наличием события административного правонарушения.

Объективной стороной состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, является несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Из системного анализа приведенных правовых норм следует, что указание резидентом в справке о подтверждающих документах неверных сведений об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств, не соответствующих подтверждающим документам, приложенным к справке, не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а может быть нарушением только порядка составления такой справки.

Следовательно, неправильное заполнение графы 10 справки о подтверждающих документах не может быть квалифицировано как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Установленная валютным законодательством обязанность по представлению справки о подтверждающих документах генеральным директором ОАО «Веста» исполнена.

Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии в деянии, совершенном генеральным директором ОАО «Веста» В. Руокко, состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и, как следствие, об отсутствии правовых оснований для привлечения этого должностного лица к административной ответственности в соответствии с нормой.

Согласно п.2 ч.1 ст.24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Таким образом, решение судьи об отмене постановления о назначении В. Руокко административного наказания, прекращении производства по делу в ввиду отсутствия состава административного правонарушения, является законным и обоснованным, жалоба заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. не подлежащей удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст.30.7, 30.9 КоАП РФ, судья

решил:

решение судьи Ленинского районного суда г.Кирова от 25 июня 2013 года оставить без изменения, жалобу заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области Бадыкшановой О.М. - без удовлетворения.

Судья Кировского областного суда

О.Н. Сметанина