Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного суда Удмуртской Республики Соловьев В. А., рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> 09 декабря 2020 года жалобу защитника Макаровой И.К. на решение судьи Сарапульского районного суда Удмуртской Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении Макаровой И. К.,

установил:

постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике (далее – Инспекция) ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГМакарова И. К. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Макарова И.К. обратилась с жалобой в Сарапульский районный суд Удмуртской Республики.

Решением судьи Сарапульского районного суда Удмуртской Республики от ДД.ММ.ГГГГ указанное постановление оставлено без изменения, жалоба заявителя – без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Верховный суд Удмуртской Республики, защитник Макаровой И.К. – Носкова Е.В. просит решение судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменить, заявление о признании незаконным постановления Инспекции удовлетворить, приводя доводы о незаконности и необоснованности вынесенных по делу постановления и решения.

В судебное заседание Макарова И.К. не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Изучив доводы жалобы, проверив дело в полном объеме, прихожу к следующему.

Частью 1 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что в ходе проверки общества с ограниченной ответственностью ООО «СХП «МИР» Инспекцией Федеральной налоговой службы установлено нарушение требований валютного законодательства.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «СХП «МИР», генеральным директором которого является Макарова И.К., заключило договор возмездного оказания услуг №б/н с бригадой в составе: бригадир – гражданин Узбекистана ФИО2 22.08.1967г.р., члены бригады: гражданин Узбекистана ФИО3ДД.ММ.ГГГГ г.р., гражданин Узбекистана ФИО4ДД.ММ.ГГГГ г.р., гражданин Узбекистана ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ г.р., гражданин Узбекистана ФИО6ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

В соответствии с пунктом 4.5 Договора возмездного оказания услуг от 27.06.2018г. оплата услуг производится ежемесячно путем выдачи денежных средств из кассы предприятия 2 раза в месяц или путем перечисления денежных средств на счет Подрядчиков в банке.

Справки 2НДФЛ за 2018г. на указанных работников ООО «СХП «Мир» представлены 20.03.2019г.

Согласно представленным по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ документам (платежным ведомостям) в ответ на требование № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СХП «Мир», вышеуказанным иностранным работникам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, произведены выплаты наличными денежными средствами из кассы организации.

ДД.ММ.ГГГГ МО МВД России «Сарапульский» предоставлен ответ на запрос документов, на основании которых указанные иностранные граждане: ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 находятся на территории Российской Федерации и осуществляют свою трудовую деятельность на основании патентов на осуществление трудовой деятельности на территории УР

ДД.ММ.ГГГГ ООО «СПХ «МИР» осуществило оплату заработной платы ФИО5, ФИО4, ФИО2, ФИО3 наличным расчетом в размере 8 000 рублей, что подтверждается расходным кассовым ордером № от 31.07.2018г., платежной ведомостью № от 31.07.2018г.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении №, договором возмездного оказания услуг от 27.06.2018г., заключенным между ООО «СХП «Мир» и гражданами Узбекистана ФИО2, ФИО3, ФИО6, ФИО5, ФИО4; расходным кассовым ордером № от 31.07.2018г., платежной ведомостью № от 31.07.2018г., ответом на запрос МО МВД России «Сарапульский» № от 22.01.2020г., патентами на осуществление трудовой деятельности на территории УР ФИО5, ФИО2, ФИО4, ФИО3, выпиской из ЕГРЮЛ и иными доказательствами, которые оценены судьей районного суда с соблюдением требований ст. 26.11 КоАП РФ.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ и Примечания к ней, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники иных организаций, несут административную ответственность как должностные лица.

В соответствии с п.п "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон №173-ФЗ) к валютным операциям относится отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 1 Федерального закона №173-ФЗ валютой Российской Федерации признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа на территории Российской Федерации, средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Как следует из п. 6 и 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона №173-ФЗ иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, лица без гражданства являются нерезидентами, а юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, - резидентами.

Согласно части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Порядок открытия и ведения банковских счетов нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный Банк Российской Федерации. Такой порядок определен Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (далее - Инструкция).

Как установлено пунктом 2.2 Инструкции физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета.

В силу пункта 3.2 указанной Инструкции для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства помимо иных документов, указанных в пункте 3.1 Инструкции, представляется миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Таким образом, возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.

Согласно статье 25 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Доводы жалобы о том, что фактически в административном деле отсутствуют трудовые договоры, приказы о приеме на работу нерезидентов в Общество, табеля учета рабочего времени граждан Узбекистана, аналогичны по существу доводам, которые являлись предметом проверки суда первой инстанций и были обоснованно отклонены по мотивам, приведенным в решении суда.

Суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о наличии между ООО «СПХ «Мир» и гражданами Узбекистана ФИО2, ФИО3, ФИО6, ФИО5, ФИО4 фактических трудовых отношений.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. Выводы судьи относительно исследованных в судебном заседании доказательств обоснованы и соответствуют требованиям закона.

Оснований для признания правонарушения малозначительным, назначения наказания в виде предупреждения не имеется.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судьей районного суда норм КоАП РФ, требований законодательства, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что судьей допущены существенные нарушения названного Кодекса и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Должностным лицом по делу об административном правонарушении собрано достаточно доказательств виновности лица, привлекаемого к административной ответственности.

Процессуальных нарушений, которые могли бы повлечь отмену состоявшегося решения судьи, в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено. Дело рассмотрено с соблюдением правил подсудности.

Назначенное наказание отвечает требованиям закона и является справедливым.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

решение судьи Сарапульского районного суда Удмуртской Республики от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Макаровой И. К. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья Верховного суда

Удмуртской Республики В.А. Соловьев

копия верна судья В.А. Соловьев