Гражданский кодекс часть 1

Судья Новосибирского областного суда Куранова Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска ФИО1 на решение судьи Октябрьского районного суда г. Новосибирска от 05 июля 2018 года, которым постановление начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска от 17 января 2018 года о привлечении ФИО2 к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отменено.

у с т а н о в и л:

Постановлением начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска от 17 января 2018 года ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО2 обратилась в порядке ст.30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с жалобой в Октябрьский районный суд г. Новосибирска.

Решением судьи Октябрьского районного суда г. Новосибирска от 05 июля 2018 года жалоба ФИО2 удовлетворена. Постановление начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска от 17 января 2018 года о привлечении ФИО2 к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отменено, производство по делу в отношении ФИО2 прекращено за отсутствием состава административного правонарушения (п.2 ч.1 ст.24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

С решением суда не согласилось должностное лицо, вынесшее постановление по делу.

В жалобе, поданной в Новосибирский областной суд в порядке, предусмотренном ст.30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, начальник ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска ФИО1 просит решение суда от 05 июля 2018 года отменить, отказав ФИО2 в удовлетворении заявленных требований.

В обоснование доводов жалобы должностным лицом указано, что судом, при вынесении решения, не учтены требования п.8 ст.2 Закона №138-ФЗ «О лотереях», согласно которым в понятие «проведение лотереи» включается распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи.

ООО «Компания «Новосибирские лотереи» осуществляло услуги по распространению лотерейных билетов, вело учет и прием лотерейных ставок (выручки), осуществляло выплату выигрышей. При этом, действовало самостоятельно, т.е. участвовало в проведении лотереи.

Кроме того, судом не полно были установлены все обстоятельства, касающиеся процедуры идентификации внутри общества.

Материалами дела подтверждается, что обществом идентификация клиента не проводится, правила внутреннего контроля не разработаны.

П.1.1 ст.7 Закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в данном случае не может быть применен, поскольку идентификация клиента физического лица проводится независимо от суммы перевода в целях оплаты товаров (работ, услуг), включенных в перечень, утв. Постановлением Правительства РФ №920 от 15.11.2010. В указанный перечень включена услуга по приему платежей за лотерейные билеты.

Считает, что судом не полно исследованы обстоятельства, связанные с суммой, полученной обществом от реализации лотерейных билетов.

Инспекцией в акте проверки от 08.12.2017 №6 отражено и в протоколе об административном правонарушении указано, что сумма выручки от реализации лотерейных билетов за период с 01.07.2017 по 30.09.2017 составила 45 328 525 рублей, сумма, выплаченных выигрышей – 2 640 874 рублей.

Т.о. достоверно установлено, что случаи выигрыша имели место, а также принимались платежи при покупке лотерейных билетов, но внутренний контроль не осуществлялся, правила внутреннего контроля отсутствуют, процедура идентификации отсутствует.

Жалоба подана в установленный ст.30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок, препятствий для рассмотрения жалобы не усматривается.

Проверив в соответствии с требованиями ч.3 ст.30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело в полном объеме, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Одной из мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в силу статьи 4 Федерального закона от 07.08.2001 года № 115-ФЗ является организация и осуществление внутреннего контроля.

Статьей 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" определено, что внутренний контроль - это деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статьей 7 Федерального закона № 115-ФЗ определено, что организации обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания), доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации (п.1 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ); вставать на учет в уполномоченном органе (п.9 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ), идентифицировать клиентов организации в соответствии с Перечнем организаций и физических лиц, в отношение которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности, с целью последующего приостановления операций с участием этих лиц (п.10 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ); разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию правил внутреннего контроля, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях (п.2 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ).

В соответствии с п.1 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные статьей 5 Федерального закона № 115-ФЗ, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1,1.2,1.4,1.4-1 и 1.4-2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

В соответствии с ч.1.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Пунктом 2 статьи 7 Федерального закона установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля разрабатываются с учётом требований, утверждаемых Правительством Российской Федерации.

Административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, предусмотрена ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Согласно примечанию к данной норме права за административные правонарушения, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, сотрудники организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, не исполняющей законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Как следует из материалов дела, 14.11.2017 на основании поручения №05/08 от 13.11.2017 инспекцией в ООО «Компания «Новосибирские лотереи», расположенном по адресу: г. Новосибирск, Вокзальная магистраль, 18, проведена проверка полноты учета выручки и исполнения требований ФЗ от 07.08.2001 №11-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организацией и осуществлением внутреннего контроля. По результатам проверки составлен акт №6 от 08.12.2017.

Разрешая настоящее дело, судья районного суда пришел к выводу, что в действиях ФИО2 отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем, прекратил производство по делу.

Судья исходил из того что материалы дела не содержат доказательство того, что ООО «Компания «Новосибирские лотереи» является организацией, организующей и проводящей лотерею.

Выводы суда нахожу законными и обоснованными.

Из материалов дела следует, что должностным лицом, при проведении проверки установлено наличие выручки от продажи лотерейных билетов в общей сумме и выплата выигрышей в общей сумме. Случаев приема платежей на сумму свыше 15 000 рублей, выплаты выигрышей в сумме свыше 600 000 рублей – не зафиксировано, проверкой не выявлено, доказательствами не подтверждено.

Организация, проводящая лотерею, обязана идентифицировать лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше 600000,00 руб., либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000,00 руб. или выше.

К таким операциям Закон в частности относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на рисках играх, в том числе в электронной форме и выплате денежных средств, в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх (абз. 6 п. 4 ст. 6 Федерального закона РФ от 07 августа 2001 г. №115-ФЗ).

Применение положений Постановления Правительства № 920 от 15.11.2010 «Об утверждении перечня товаров (работ, услуг), в оплату которых платежный агент не вправе принимать платежи физических лиц» в данном случае необоснованно. Указанное Постановление Правительства содержит перечень товаров (работ, услуг), плату за которые запрещено принимать платежным агентам.

Постановление Правительства конкретизирует положения Федерального закона РФ от 3 июня 2009 года №103 - ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами». ООО «Компания «Новосибирские лотереи» такую деятельность не ведет.

Часть 1.4 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" регламентирует деятельность кредитных организаций, к которым ООО «Компания «Новосибирские лотереи» не относится.

Получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, не является платежом за предоставляемые услуги (товары), и не попадает под положения пункта 1.4 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

В соответствии со ст.2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ст.1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

При таких обстоятельствах, нахожу выводы судьи районного суда об отмене постановления о привлечении ФИО2 к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за отсутствием в ее действиях состава административного правонарушения правильными, основанным на правильном применении и толковании норм материального права.

При таких обстоятельствах, решение судьи Октябрьского районного суда г. Новосибирска от 05 июля 2018 года отмене не подлежит, в связи с чем, жалоба начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска ФИО1 удовлетворению не подлежит. В жалобе не приведено доводов, опровергающих выводы судьи, оснований считать такие выводы неправильными не имеется.

Доводы жалобы начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска ФИО1 направлены на иную, отличную от суда, оценку, собранных по делу доказательств, к чему оснований не усматривается.

Каких-либо нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшегося постановления, в ходе производства по настоящему делу допущено не было.

На основании изложенного, руководствуясь ч.1 ст.30.7, ст.30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

Решение судьи Октябрьского районного суда г. Новосибирска от 05 июля 2018 года оставить без изменения, жалобу начальника ИФНС по Железнодорожному району г. Новосибирска ФИО1 – без удовлетворения.

Судья «подпись» Л.А.Куранова

КОПИЯ ВЕРНА, подлинник решения находится в материалах административного дела № 7-411 -2018

Судья-