Гражданский кодекс часть 1

Судья Новосибирского областного суда Куранова Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя ФИО1 – ФИО2 на решение судьи Железнодорожного районного суда г. Новосибирска от 31 марта 2016г., которым постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от 15 декабря 2015 г. в отношении директора ООО «Обувь России» ФИО1 о привлечении его к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, оставлено без изменения,

у с т а н о в и л а:

постановлением врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новосибирской области от 15 декабря 2015 г. ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В постановлении указано, что ФИО1, являясь директором ООО «Обувь России», допустил нарушения установленных правил оформления паспортов сделок с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Действия директора ООО «Обувь России» ФИО1 квалифицированы должностным лицом по ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем, ФИО1 подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просил постановление должностного лица отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Судом постановлено указанное выше решение, с которым не согласился ФИО1

В жалобе, поданной в Новосибирский областной суд в порядке ст. 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, изложена просьба об отмене постановленных в отношении ФИО1 решений.

В обоснование жалобы заявитель указал, что паспорт сделки был открыт 17.09.2010 по контракту №16/09/10, п.15.2 которого предусматривалась возможность пролонгирования договора, если ни одна из сторон за 30 календарных дней до истечения срока действия Контракта не известит другую сторону в письменной форме о намерении расторгнуть договор. Паспорт сделки закрыт 03.07.2015, в паспорте указана дата завершения исполнения обязательств по контракту 14.09.2015. 09.02.2015 сторонами к контракту подписано дополнительное соглашение №4, согласно которому п.15.2 считается утратившим силу, а также стороны указали, что Контракт утратил юридическую силу 09.02.2015.

Пунктом 3 Контракта предусмотрено, что сроки исполнения обязательств осуществляются в соответствии с согласованным графиком поставок. Согласно п.5 указанного контракта покупатель обязан производить оплату за товар по инвойсам в следующем порядке: 50% в течение 10 рабочих дней после получения инвойса, 50% не позднее 90 дней с момента получения СВХ, либо 100% предоплата. Т.о. срок исполнения обязательств не связан со сроком окончания контракта.

Из анализа статей 425 и 314 ГК РФ следует, что срок договора и срок исполнения обязательств относится к разным правовым понятиям.

Согласно ГТД, последние обязательства по поставке исполнены 05.12.2013, т.е. два года назад. Согласно платежному поручению оплата произведена 17.01.2012. Гарантийный срок на товар составляет 12 месяцев со дня получения товара, т.е. на 09.02.2015 срок исполнения обязательств поставщика, связанных с гарантией на товар, истек. Согласно п.11.6 договора сроки предъявления претензий поставщику по качеству товара, а также сроки предъявления штрафов истекли. Обязательства, как поставщика по поставке товара, так и покупателя по оплате товара были исполнены.

Все необходимые сведения для осуществления контроля со стороны проверяющего органа, в паспорт сделки были внесены, в том числе и срок исполнения обязательств по сделке.

Срок действия контракта в паспорт сделки вносить не требуется. Требуется вносить в паспорт изменения в сведения о сделке, если эти сведения связаны с исполнением сделки либо если изменяются уже внесенные в паспорт сведения.

В период с 01.01.2015 по 03.07.2015 обществом по контракту и по паспорту валютные операции не производились, в связи с чем, сведения, подлежащие включению в паспорт, не менялись.

Дата исполнения обязательств в паспорте указана расчетная – 14.09.2015. Однако, все отношения по контракту были завершены ранее.

Дополнительным соглашением от 09.02.2015 изменен срок действия контракта, а не сроки исполнения обязательств, в связи с чем, вывод и должностного лица и судьи о необходимости переоформления паспорта в срок до 03.03.2015 не соответствует требованиям закона и фактическим данным.

Жалоба подана в установленной ст. 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок, препятствий к рассмотрению жалобы не усматривается.

Проверив в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ дело в полном объеме, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Статья 2 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Согласно ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, указанные в ст.23 настоящего закона.

Частью 3 ст.23 названного закона установлен порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, который устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Согласно ч.4 ст.5 ФЗ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» паспорт сделки подлежит закрытию Банком при исполнении сторонами всех обязательств по контракту.

Согласно п.8.1, 8.3, 8.4 названной Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции.

Административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, предусмотрена ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Как установлено судьей районного суда и подтверждается материалами дела, в ходе проведения внеплановой камеральной проверки соблюдения ООО «Обувь России» валютного законодательства выявлено нарушение сроков непредставления заявления о переоформлении паспорта сделки в связи с заключением дополнительного соглашения к контракту.

Судом установлено, что 16.10.2010 между ООО МФО «Обувь России» (покупатель) и фирмой <данные изъяты> (продавец) заключен контракт №16/09/10, согласно которому продавец продал, а покупатель купил обувь в ассортименте, торговое оборудование для обувных магазинов и товары народного потребления по ценам в соответствии со Спецификациями. Во исполнение условий договора 17.09.2010 был открыт паспорт №10090001/2618/0001/2/0.

Согласно п.15.2 указанного контракта, если ни одна из сторон за 30 календарных дней до истечения срока действия Контракта не известит другую сторону в письменной форме о намерении расторгнуть договор, то срок действия контракта автоматически продляется на следующий календарный год. 09.02.2015 сторонами заключено дополнительное соглашение, согласно которому стороны договорились п.15.2 контракта считать недействительным, а контракт утратившим свою силу с 09.02.2015.

При этом, заявление о переоформлении паспорта сделки в уполномоченный банк подлежит направлению в течение 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, т.е. не позднее 03.03.2015, что обществом сделано не было.

Постанавливая решение, судья районного суда пришел к выводу, что действия директора ООО «Обувь России» ФИО1 образуют состав административного правонарушения и правильно квалифицированы должностным лицом по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

При этом, судья исходил из того, что вина ФИО1 в совершенном правонарушении подтверждается протоколом об административном правонарушении от 07.12.2015, контрактом от 16.09.2010 и дополнительным соглашением к нему, паспортом сделки и другими доказательствами, оценка которым дана судьей в соответствии с требований статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нахожу выводы судьи районного суда законными, обоснованными и соответствующими фактическим обстоятельствам.

Согласно ст.1.5 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как правильно указано в решении судьи районного суда, заявление о переоформлении паспорта сделки в связи с заключением дополнительного соглашения в установленные законом сроки в банк представлено не было.

Согласно паспорту сделки от 17.09.2010 №10090001/2618/0001/2/0 дата исполнения обязательств по контракту указана 14.09.2015. При этом, Контракт прекратил свое действие 09.02.2015. Сведения, содержащиеся в паспорте сделки, обществом не были изменены. Дата окончания исполнения обязательств является существенным условием контракта. Указанные сведения в обязательном порядке вносятся в паспорт сделки. При изменении существенных сведений, внесенных в паспорт сделки, необходимо в течение 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов обратиться в банк с заявлением о переоформлении паспорта сделки.

Довод жалобы о том, что срок исполнения обязательства и срок действия договора относятся к разным правовым понятиям, являются надуманными для решения вопроса о наличии состава правонарушения в действиях директора ООО «Обувь России».

Периодические обязательства, возникающие в течение срока действия контракта, могут возникнуть до момента окончания срока действия контракта, а также, при внесении такого условия в контракт, могут исполняться за пределами срока действия контракта.

В данном случае в паспорте сделки дата исполнения обязательств определена 14.09.2015. 09.02.2015 стороны пришли к соглашению о том, что контракт с указанной даты утрачивает силу, прекратив исполнение каких-либо обязательств. Т.о. дата завершения обязательств по контракту подлежала изменению, поскольку после 09.02.2015 обязательств возникнуть не могло. Заявителем признается в жалобе, что обязательства возникали в соответствии с графиком. При таких условиях Контракта, срок окончания исполнения обязательств контролирующему органу возможно было определить по ПС. Указанные сведения в этом случае носят существенный характер.

При таких обстоятельствах, прихожу к выводу о нарушении ООО «Обувь России» обязанности по представлению в банк ПС документов для оформления паспорта сделки, в связи с чем, доводы, изложенные заявителем в жалобе, подлежат отклонению.

Кроме того, каких-либо доказательств, свидетельствующих о принятии обществом необходимых мер для оформления и представления документов, суду не представлено. Доказательств невозможности предоставления таких сведений в установленные законом сроки материалы дела не содержат.

Постановление о привлечении директора ООО «Обувь России» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В целом, доводы жалобы основаны на неправильном толковании норм материального и процессуального права, являлись предметом рассмотрения судьей районного суда, судьей обоснованно отклонены. Судьей правильно определены юридически значимые обстоятельства, исследованы доказательства, которым дана оценка в соответствии со статьей 26.11 КоАП РФ. Оснований для иной оценки доказательств, на что направлены доводы жалобы ФИО3, не усматривается.

При таких обстоятельствах, оснований для отмены решения судьи Железнодорожного районного суда г. Новосибирска от 31 марта 2016 г., основанного на правильном толковании и применении норм материального и процессуального права, не усматривается.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

решение судьи Железнодорожного районного суда г. Новосибирска от 31 марта 2016 г. – оставить без изменения, жалобу представителя ФИО1 – ФИО2 – без удовлетворения.

Судья «подпись» Л.А.Куранова

КОПИЯ ВЕРНА, подлинник решения находится в материалах административного дела № 7-515-2016

Судья-