Гражданский кодекс часть 1

Судья Свердловского областного суда Краснова Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании 21 сентября 2021 года жалобу ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга ( / / )4 от 15 апреля 2021 года №66712108800175500002 и решение судьи Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от 31 мая 2021 года № 12-951/2021, вынесенные в отношении генерального директора ООО ВТК «Эдельвейс» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установила:

обжалуемым постановлением должностного лица генеральному директору ООО ВТК «Эдельвейс» ФИО1 назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей за нарушение требований валютного законодательства.

По результатам рассмотрения жалобы указанное постановление решением судьи оставлено без изменения.

В жалобе ФИО1 просит изменить назначенное ему административное наказание, заменив штраф предупреждением в соответствии с положениями ст. 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, указывает на отсутствие негативных последствий вмененного ему правонарушения.

Проверив материалы дела, заслушав пояснения защитника ФИО1 - Солодухиной Е.А., поддержавшей доводы жалобы, оснований для отмены или изменения состоявшихся актов не нахожу.

Часть 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-ФЗ).

В силу п.п. «б» п. 9 ст. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Одновременно с этим перечень таких исключений прямо предусмотрен этой же статьей Федерального закона № 173-ФЗ, причем является исчерпывающим, а принятие наличных денежных средств юридическим лицом-резидентом Российской Федерации от физического лица – нерезидента Российской Федерации в указанном перечне не числится.

Как следует из материалов дела, 24 апреля 2019 года единственным участником и генеральным директором ООО ВТК «Эдельвейс» ФИО1 принято решение № 2 о принятии в состав общества гражданина Германии ( / / )1 Фердинанда и об увеличении уставного капитала Общества за счет его вклада в размере 61 200 рублей.

<дата> денежные средства внесены гражданином Германии ( / / )2 Фердинандом наличными в кассу общества в сумме 61200 рублей и приняты ФИО1 по приходному кассовому ордеру, то есть совершена валютная операция в виде взноса нерезидента в уставной капитал общества (резидента) наличных денежных средств, не предусмотренная перечнем, и минуя счета в уполномоченных банках, что не допускается валютным законодательством.

По факту выявленного нарушения составлен протокол об административном правонарушении, отвечающий требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д. 63-67) и вынесено постановление о назначении наказания (л.д. 3-7, 22-38).

Указанные обстоятельства по делу подтверждаются материалами дела об административном правонарушении, в том числе: объяснениями ФИО1 (л.д. 76-77), в которых он не оспаривает вменяемое ему административное правонарушение; приходными кассовыми ордерами (л.д. 78, 79); выпиской по счету клиента (л.д. 80-81); заявлением – гражданина Германии ( / / )1 Фердинанда о принятии в состав участников ОООВТК«Эдельвейс» (л.д.98), решением <№> ОООВТК«Эдельвейс» о введении в состав участника – гражданина Германии ( / / )1 Фердинанда, являющегося нерезидентом Российской Федерации (л.д. 102); поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства (л.д. 105); служебной запиской (л.д. 106); справкой № 66710210008003 от 29 марта 2021 года о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства (л.д. 107-109); актом проверки соблюдения валютного законодательства (л.д. 110-112); докладной запиской (л.д.113), выпиской из ЕГРЮЛ (л.д. 128-137).

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В силу примечания к указанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица.

Как следует из Решения единственного учредителя ОООВТК«Эдельвейс» от 16 января 2019 года генеральным директором Общества назначен ФИО1 (л.д.104).

Из материалов дела следует, что приходный кассовый ордер №2 от 23 апреля 2019 года подписан ФИО1 от имени руководителя Общества и главного бухгалтера.

Таким образом, ФИО1, будучи директором ОООВТК«Эдельвейс» и осуществляя общее руководство текущей деятельностью юридического лица, в том числе и в области осуществления валютных операций с нерезидентами при принятии в члены общества и внесении ими взносов по уплате доли в уставном капитале, обязан был соблюдать требования валютного законодательства, однако этого не сделал. Доказательства, исключающие его вину в силу независящих от него обстоятельств, в деле отсутствуют, в связи с чем его вина в неисполнении своих должностных обязанностей установлена.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностное лицо и судья обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При назначении ФИО1 административного штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией статьи, должностным лицом учтены характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, данные о личности, а также конкретные обстоятельства совершения правонарушения и выполнены требования статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Назначенное наказание является справедливым и обеспечивает достижение целей применения мер государственной ответственности.

Вопреки доводам жалобы, совокупности обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 и статьей 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, позволяющих заменить наказание в виде административного штрафа на предупреждение, не установлено, поскольку данное правонарушение посягает на обеспечение реализации единой государственной политики в области валютного контроля и создает угрозу экономической безопасности государства.

Также не установлено оснований для признания совершенного ФИО1 деяния малозначительным и освобождения его от административной ответственности на основании статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Существенного нарушения процессуальных требований при производстве по делу не допущено.

С учетом изложенного оснований для удовлетворения жалобы и отмены или изменения состоявшегося по делу решения не имеется.

Руководствуясь ст. 30.6, п. 1 ч.1 ст. 30.7, ст. 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решила:

постановление начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга ( / / )4 от 15 апреля 2021 года №66712108800175500002 и решение судьи Ленинского районного суда г.Екатеринбурга от 31 мая 2021 года № 12-951/2021, вынесенные в отношении генерального директора ООО ВТК «Эдельвейс» ФИО1 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, а жалобу - без удовлетворения.

Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано (опротестовано) путем подачи жалобы (протеста) непосредственно в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Свердловского

областного суда Н.В. Краснова