Гражданский кодекс часть 1

Судья Свердловского областного суда Вдовиченко С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании 22 июня 2022 года жалобу Едигарева С.Р. на постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС № 31 по Свердловской области № 66852122400026900005 от 03 сентября 2021 года, решение судьи Октябрьского районного суда г. Екатеринбурга от 20 апреля 2022 года № 12-166/2022, вынесенные по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении Едигарева Сергея Рудольфовича,

установил:

обжалуемым постановлением Едигарев С.Р., являющийся генеральным директором ООО «Бородулинское» признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

По результатам рассмотрения жалобы Едигарева С.Р. судьей районного суда постановление должностного лица оставлено без изменения.

В жалобе Едигарев С.Р., не оспаривая фактических обстоятельств дела, ставит вопрос об изменении состоявшихся решений, и применении положений ст.4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Проверив материалы дела с учетом доводов жалобы, заслушав защитника Горшкова Б.В., поддержавшего жалобу, прихожу к следующим выводам.

Частью 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) к валютным операциям, в том числе, относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Частью 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ предусмотрено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств, за исключением некоторых операций, в число которых проведение расчетов по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входит.

Из материалов дела следует, что при осуществлении контроля за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования, уполномоченным должностным лицом налогового органа установлено, что между ООО «Бородулинское» и М., О., Б., А., Х., являющимися иностранными гражданами были заключены трудовые договоры, во исполнение которых в период с 12 октября 2020 года по 24 ноября 2020 года работодателем в лице директора общества Едигарева С.Р., минуя счета в уполномоченных банках, им была выплачена заработная плата наличными денежными средствами в сумме 49 613,39 рублей., 64151,55 рублей (из кассы предприятия в наличной форме – 52438,55 рублей), 66980,58 рублей (из кассы предприятия в наличной форме – 54900,58 рублей), 57847,24 рублей (из кассы предприятия в наличной форме – 49277,24 рублей), 33474,85 рублей (из кассы предприятия в наличной форме – 28422,85 рублей) соответственно, что является нарушением положений п.п. «б» п.9 ч.1 ст.1, ч.2 ст.14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Данные обстоятельства послужили основанием для составления 13 августа 2021 года в отношении Едигарева С.Р. протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д.14-15, 49-50) и впоследующем - 03 сентября 2021 года - вынесении постановления о назначении наказания (л.д.10-13, 52-58).

Указанные фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами: трудовыми договорами, заключенными ООО «Бородулинское» с М., О., Б., А., Х. (л.д. 34, 36-37, 40-41, 44-45, 47), ксерокопиями паспортов иностранных граждан (д.д.33, 35, 38, 39, 42-43, 46), сведениями о выплате доходов (л.д.62), лицевыми счетами (л.д. 65-71), приказами о приеме на работу иностранных работников (л.д. 73-77) и зафиксированы в протоколе об административном правонарушении, соответствующем требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Признав исследованные доказательства достаточными, и оценив их в совокупности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья сделал правильный вывод о законности и обоснованности постановления должностного лица о привлечении Едигарева С.Р. к административной ответственности.

Совокупность приведенных выше доказательств, полученных в соответствии с требованиями закона, опровергает доводы жалобы о невиновности Едигарева С.Р.

Административное наказание назначено Едигареву С.Р. в пределах, установленных санкцией ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В постановлении должностного лица содержатся все необходимые сведения, предусмотренные ст. 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в нем отражено событие правонарушения, квалификация деяния.

Нарушение законодательства о валютных операциях посягает на отношения, объектом которых являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, является грубым нарушением обязательных правил в сфере валютного регулирования, свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения в области валютных операций, создает угрозу устойчивости финансовой системы государства и его национальной безопасности (аналогичная позиция изложена в Постановлении Верховного суда Российской Федерации от 30 сентября 2016 года № 309-АД16-11077).

Анализ взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены наложенного на генерального директора ООО «Бородулинсое» Едигарева С.Р. административного штрафа предупреждением.

Существенных нарушений процессуальных требований при производстве по делу не допущено, оснований для отмены вынесенных по делу решений, в том числе по доводам жалобы, которые были предметом рассмотрения должностным лицом и судьей и мотивированно отвергнуты, не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

решение судьи Октябрьского районного суда г. Екатеринбурга от 20 апреля 2022 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, состоявшееся в отношении Едигарева Сергея Рудольфовича оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано (опротестовано) путем подачи жалобы (протеста) непосредственно в Седьмой кассационный суд общей юрисдикции.

Судья

Свердловского областного суда С.А. Вдовиченко