Гражданский кодекс часть 1

Судья Омского областного суда Филимонов Д.И., при секретаре Кабардиной А.Ю., рассмотрев в судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе директора _____ «_____» Б. на решение судьи Ленинского районного суда г. Омска от 09 сентября 2013 года, которым постановлено:

«Постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Омской области от 17 июля 2013 года № ______, которым должностное лицо директор _____«_____» Б., ______ года рождения, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч.6і КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере _____ рублей, оставить без изменения, а жалобу директора _____ «_____» Б., - без удовлетворения»,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области от 17 июля 2013 года, директор _____ «______» Б. привлечён к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде штрафа в размере _____ рублей.

Б. признан виновным в несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней при следующих обстоятельствах.

_____ «______», директором которого является Б., заключило договор поставки от _____2012 г. № ____ ЭК с _____ «_____», согласно которому общество обязуется поставить покупателю хлебобулочные и кондитерские изделия. В соответствии с п. 3.1 договора общая сумма договора составила ______ рублей. Согласно п. 6.5 договора он действует до _____2013 г.

По вышеуказанному договору в Филиале «Новосибирский» ОАО «Альфа-Банк» _____2012 обществом оформлен паспорт сделки №______.

Согласно платежному поручению от ____2012 г. № ____ от покупателя на счет общества в уполномоченном банке ______2012 поступили денежные средства в сумме _____ рублей в качестве предоплаты (код валютной операции ______» за товар по договору от _____ 2012 г. № ____.

В соответствии с п. 2.6, 2.7 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» № 258-П общество по поступившим _____2012 г. денежным средствам в сумме _____ рублей должно было представить в уполномоченный банк два экземпляра справки о поступлении валюты Российской Федерации и документы, подтверждающие осуществление валютной операции, в срок не позднее _____ 2012 г.

Поскольку окончание срока приходится на нерабочий день (___2012), то в соответствии с п. 3 ст. 4.8 КоАП РФ последним днем срока считается первый, следующий за ним рабочий день, т.е. _____2012 г.

Фактически, в нарушение п. 2.7 Положения № 258-П общество не представило в уполномоченный банк вышеуказанные документы. Срок просрочки составил ____ дня.

В соответствии с п. 3.6., 3.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» общество по поступившим ______2012 г. денежным средствам в сумме ____ рублей по договору должно было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, в срок не позднее 15.09.2012 г.

Фактически, в нарушение 3.8 Инструкции № 138-И, общество не представило в уполномоченный банк вышеуказанные документы. Срок просрочки - ____ дня.

______2013 г. в адрес ТУ Росфиннадзора в Омской области обществом представлена копия справки о валютных операциях от _____ 2013 г. Указанная справка о валютных операциях принята уполномоченным банком ____2013 г. Следовательно, общество представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, в нарушение установленных Инструкцией № 138-И сроков. Срок просрочки - ____день

Б. обжаловал постановление в районный суд.

Судьёй районного суда постановлено изложенное выше решение.

В жалобе директор _____ «_____» Б. просит решение отменить, ссылаясь на то, что никто не может нести административную ответственность дважды за одно и то же административное правонарушение. Указывает, что производство по делу подлежало приостановлению до разрешения другого дела, которое рассматривалось в арбитражном суде.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, выслушав защитника Б. – К., поддержавшего доводы жалобы, представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области Р., возразившую против доводов жалобы, оснований для отмены постановления и решения не нахожу в связи со следующими обстоятельствами.

Согласно ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 24 названного Федерального закона, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Указанием Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», были установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, требование о предоставлении которых в уполномоченный банк были установлены Положением Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

В соответствии с требованиями Указания № 1950-У и п. 2.1, 2.2., 2.4 Положения № 258-П, резидент обязан был представить в уполномоченный банк два экземпляра справки о подтверждающих документах одновременно с документами, подтверждающими вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации без подачи таможенной декларации.

Согласно п. 2.6, 2.7 Положения № 258-П, в случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента на сет резидента в банке паспорта сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделки поступивших за отчетный месяц денежных средств, в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Положение № 258-П и Указание Банка России № 1950-У с 01.10.2012 утратили силу.

С 01.10.2012 вступила в силу Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», которая установила новые сроки предоставления резидентом в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов.

В соответствии с п. 3.6., 3.8 Инструкции № 138-И в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет валюты Российской Федерации, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Согласно п. 9.1, 9.2.2 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции № 138-И, транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе территории уходила Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота, в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ административным правонарушением признается нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.

Виновность Б. в совершении названного административного правонарушения установлена и подтверждается: протоколом об административном правонарушении; договором поставки; платежным поручением; ведомостью банковского контроля по контракту; паспортом сделки; справкой о подтверждающих документах; справкой о валютных операциях; приказом; Уставом ____ «______», оцененными с другими материалами дела по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Представленные доказательства являются допустимыми, достаточными в их совокупности для квалификации правонарушения по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, что следует из положений ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ.

Ссылки в жалобе на требования ГПК РФ состоятельными не могут быть признаны, поскольку дело об административном правонарушении рассматривается по нормам КоАП РФ, которыми не предусмотрено приостановление производства по делу до разрешения другого дела.

Административное наказание назначено Б. в пределах, установленных санкцией ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л :

решение судьи Ленинского районного суда г. Омска от 09 сентября 2013 года оставить без изменения, жалобу директора _____ «_____» Б. – без удовлетворения.

Судья Д.И. Филимонов