Гражданский кодекс часть 1

Судья Омского областного суда Филимонов Д.И., при участии секретаря Середа Н.В., рассмотрев в судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе Ложникова О.А. на постановление судьи Ленинского районного суда города Омска от 05 октября 2010 года, которым постановлено:

«Ложникова Олега Анатольевича признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере триста рублей.

Штраф зачесть: получатель УФК по Омской области ИФНС по ЛАО г.Омска, банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области г.Омск, ИНН 5505037107, КПП 550501001, БИК 045209001, расчетный счет 40101810100000010000, КОД БК 18211603030010000140.

Разъяснить Ложникову Олегу Анатольевичу, что в случае неуплаты штрафа, в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ, в течение тридцати дней со дня вступления данного постановления в законную силу, суд принимает решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ»,

УСТАНОВИЛ:

Ложников О.А. признан виновным в том, что, являясь должностным лицом – управляющим операционным офисом «Омский» в г. Омск филиала «Новосибирский» ОАО «Альфа – Банк», в установленный срок 03 августа 2010 года не представил в ИФНС по Ленинскому АО г. Омска по требованию налогового органа в рамках проведения выездной налоговой проверки ООО «Юридическая фирма «Просто» документы, касающиеся деятельности ООО «Простое решение»: копии карточек образцов подписей и оттиска печати по расчётному счету ООО «Простое решение» за период с начала открытия счета по дату закрытия счета; копии доверенности на распоряжение счетом за период с начала открытия счета по дату закрытия счета; информацию о снятии денежных средств по чекам с 01 января 2007 года по дату закрытия счета; копии чеков; копию заявления о закрытии счета.

В жалобе Ложников О.А. просит постановление отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием в его действиях состава административного правонарушения. Считает, что запрос документов (информации) указанных в требованиях, выходит за пределы полномочий налогового органа. Содержание требования налогового органа не позволяет установить, что истребуемые документы касаются деятельности проверяемого налогоплательщика ООО «Юридическая фирма «Просто», поскольку в нем содержится указание на истребование документов контрагента - ООО «Простое решение». Отказ в представлении сведений связан с обеспечением банковской тайны. При рассмотрении дела не устанавливалось, несёт ли он обязанности по подготовке и представлению в налоговый орган истребуемых сведений.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, выслушав представителя ОАО «Альфа - Банк» Беляева А.А., поддержавшего доводы жалобы, представителя ИФНС России по Ленинскому административному округу г. Омска Стельмухову Ю.Н., возразившую против доводов жалобы, оснований для отмены постановления по делу об административном правонарушении не нахожу в связи со следующими обстоятельствами.

В силу п.1 ст.93.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

В соответствии с ч.1 ст.15.6 КоАП РФ административным правонарушением признаётся непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Из материалов дела усматривается, что управляющий операционным офисом «Омский» в г. Омск Филиала «Новосибирский» ОАО «Альфа – Банк» Ложников О.А. в установленный срок не представил в ИФНС по Ленинскому АО г. Омска по требованию налогового органа в рамках проведения выездной налоговой проверки ООО «Юридическая фирма «Просто» документы (информацию), касающиеся деятельности ООО «Простое решение»: копии карточек образцов подписей и оттиска печати по расчётному счету ООО «Простое решение» за период с начала открытия счета по дату закрытия счета; копии доверенности на распоряжение счетом за период с начала открытия счета по дату закрытия счета; информацию о снятии денежных средств по чекам с 01 января 2007 года по дату закрытия счета; копии чеков; копию заявления о закрытии счета.

Виновность Ложникова О.А. в совершении названного административного правонарушения установлена и подтверждается: протоколом об административном правонарушении; поручением об истребовании документов (информации); требованием о предоставлении документов (информации).

Отказ от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов (информации) лицом, в отношении которого велось производство по делу об административном правонарушении, не оспаривался.

Управляющим операционным офисом «Омский» в г. Омск Филиала «Новосибирский» ОАО «Альфа – Банк» является субъектом данного административного правонарушения, о чём в постановлении приведено соответствующее мотивированное обоснование.

Согласно п. 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

На основании п. 4 ст. 93.1 НК РФ в течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации).

Требование о представлении документов (информации) направлялось при исполнении поручения, указан вид налогового контроля (выездная налоговая проверка), период проверки, перечислены истребуемые документы (информация), и доводы жалобы о том, что запрос документов (информации) указанных в требованиях выходит за пределы полномочий налогового органа, не могут быть приняты во внимание.

Согласно п.2 ст.857 Гражданского кодекса Российской Федерации, сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий, документы (информация) были истребованы при проведении выездной налоговой проверки на основании положений ст.93.1 НК РФ, поэтому ссылки в жалобе на то, что отказ в представлении сведений связан с обеспечением банковской тайны, не могут повлечь отмену постановления по делу об административном правонарушении.

Совершенное Ложниковым О.А. административное правонарушение было квалифицировано в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Административное наказание назначено в пределах, установленных санкцией ч.1 ст.15.6 КоАП РФ.

Оснований для отмены либо изменения постановления по делу об административном правонарушении, не усматривается.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

постановление судьи Ленинского районного суда города Омска от 05 октября 2010 года оставить без изменения, жалобу Ложникова О.А. – без удовлетворения.

Судья Д.И. Филимонов