Гражданский кодекс часть 1

13 февраля 2019 года в городе Юрга судья Юргинского городского суда Кемеровской области Тимофеева Е.С., проведя открытое рассмотрение жалобы финансового директора общества с ограниченной ответственностью «Завод Техно-Николь-Сибирь» ФИО1 не постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Кемеровской области от 30.11.2018 г. по делу об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Кемеровской области от 30.11.2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, финансовому директору ООО «Завода Техно-Николь-Сибирь» ФИО1 назначалось наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

ФИО1 подавалась жалоба с просьбой об отмене постановления по делу в связи с малозначительностью правонарушения, возможностью устного замечания.

ФИО2 поддержала требования жалобы по основаниям, изложенным в ней.

Заместитель начальника правового отдела Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Кемеровской области полагала обжалуемое постановление законным и обоснованным по основаниям, изложенным в возражениях на жалобу (л.д. 156-159).

Исполняющий обязанности Кемеровского транспортного прокурора, извещённый о времени, месте рассмотрении жалобы (л.д. 152), не явился, представил письменные возражения в отношении доводов жалобы (л.д.153-154).

Судья, исследовав письменные материалы дела, пришёл к нижеизложенному.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Из постановления о возбуждении дела об административном правонарушении следовало, что проверкой Кемеровской транспортной прокуратуры устанавливалось, что ООО «Завод Техно-Николь-Сибирь» получил товар на сумму ***, эквивалентно перечисленным денежным средствам компании *** в рамках исполнения договора поставки от ******. В ходе исполнения обязательств по контракту продавцом являлись оказанными услуги по хранению произведённых партий товара согласно дополнительному соглашению от ******. Составлялись акты выполненных работ от ******, ******, ******, ***. ***, ******. Оплата данных услуг являлась зачтённой продавцом, из имеющегося остатка предоплаты за товар, на основании письма от ******. В нарушение пункта 9.1 Инструкция Банка России от 4.06.2012 г. N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» ООО «Заводом Техно - Николь - Сибирь» являлся не соблюдённым установленный порядок предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по указанным актам выполненных работ. Общая сумма оказанных услуг составила 500 рублей. Справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк не представлялась, что являлось нарушением ч. 4 ст. 5 и ч. 3 ст. 23 федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пунктов 8.3, 8.4. Инструкции № 138-И. На момент совершения административного правонарушения финансовый директор ООО «Завода Техно-Николь-Сибирь» ФИО1 работала главным бухгалтером, который должен был знать о существовании установленных обязанностей, обеспечить их выполнение, принять меры для строго соблюдения действующих норм и правил.

В соответствии с ч. 3 ст. 23 федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.

На основании п. 1 и 3 ч. 2 ст. 24 федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции. Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции (п. 8.3 и 8.4 Инструкция Банка России от 4.06.2012 г. N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», действовавшей в момент события административного правонарушения).

В соответствии с пунктами 8.3, 8.4 Инструкции № 138 - И главный бухгалтер ООО «Завода Техно - Николь - Сибирь» должен был не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлялись акты выполненных работ, представить в банк справку о подтверждающих документах, и акты выполненных работ, подтверждающие услуги.

Должностное лицо, вынесшее постановление по делу о правонарушении, установив, что в нарушение пунктов 8.3, 8.4 Инструкции ЦБ РФ от 4.06.2012 г. N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлялись акты выполненных работ, главный бухгалтер ООО«Завода Техно-Николь-Сибирь» ФИО1 не представил в банк справку о подтверждающих документах, и акты выполненных работ, подтверждающие оказанные услуги, пришёл к обоснованному выводу о наличии в его бездействии состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доказательств, подтверждающих принятие ФИО1 всех зависящих от неё, достаточных и своевременных мер для предотвращения правонарушения, соблюдения требований валютного законодательства, как и доказательств отсутствия возможности и наличия объективных обстоятельств, препятствующих своевременному выполнению установленных законодательством обязанностей, не являлись установленными по делу.

Процедура и срок давности привлечения к ответственности соблюдены, административный штраф назначен в минимальном размере санкции нормы ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ с учётом характера совершенного административного правонарушения.

Наказание назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалобы, с учётом конкретных обстоятельств дела, принимая во внимание характер охраняемых государством общественных отношений и степень опасности деяния в виде нарушения актов органов валютного регулирования, оснований для признания правонарушения малозначительным и освобождения должностного лица от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ не имелось.

Неустранимых сомнений в виновности ФИО1 в совершении правонарушения дело об административных правонарушениях не содержало.

Поскольку судьёй не устанавливалось нарушений требований, предусмотренных КоАП РФ, при производстве по делу об административном правонарушении, в силу ст. 30.7 КоАП РФ оснований для изменения или отмены постановления по делу не имелось.

Руководствуясь ст. 30.1, 30.6 и 30.7 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Оставить без изменения постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Кемеровской области от 30.11.2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении финансового директора общества с ограниченной ответственностью «Завод Техно-Николь-Сибирь» ФИО1, а жалобу - без удовлетворения.

Разъяснить, что решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение десяти дней со дня вручения или получения его копии.

Судья Е.С. Тимофеева