Гражданский кодекс часть 1

Судья Красноярского краевого суда Лазовский Сергей Иванович, рассмотрев в судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю № 118 от 02 октября 2013 года и решение судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 17 февраля 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Согласно постановлению начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю от 02 октября 2013 года директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 допустила нарушение обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет. Являясь банковским платежным агентом, ООО «<данные изъяты>» 06 июля 2013 года, 07 июля 2013 года, 13 июля 2013 года, 14 июля 2013 года, 20 июля 2013 года, 21 июля 2013 года, 27 июля 2013 года, 28 июля 2013 года, 03 августа 2013 года, 04 августа 2013 года, 09 августа 2013 года, 10 августа 2013 года, 11 августа 2013 года, 12 августа 2013 года, 17 августа 2013 года и 18 августа 2013 года допустило несвоевременную сдачу наличных денежных средств, полученных от физических лиц при приеме платежей в кредитную организацию, для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет.

За совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ, директору ООО «<данные изъяты>» ФИО1 назначено наказание в виде штрафа в размере 5000 рублей.

Решением судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 17 февраля 2014 года вышеуказанное постановление оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в порядке статей 30.1-30.3, 30.9 КоАП РФ, ФИО1 просит постановление, судебное решение отменить и указывает, что суд неправильно истолковал фактические обстоятельства дела, не обратил внимания на Z-отчет № 1521 от 09.08.2013 г., где указано количество продаж «0». Остальные случаи, когда не производилось зачисление полученных денежных средств на специальный банковский счет, имели место в выходные дни, в которые ООО НКО "Красноярский расчетный центр" не работало, в связи с чем выполнение указанных банковских операций невозможно. Обязанность сдавать в банк полученную денежную наличность ежедневно, непосредственно в день её инкассации, для банковского платежного агента законодательно не установлена. В отношении неё (ФИО1) 02 октября 2013 года Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю было вынесено еще одно постановление, по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ за неоприходование в кассу наличных денежных средств в сумме 8 059 рублей ей назначено наказание в виде административного штрафа.

Проверив материалы дела, выслушав представителей Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю ФИО2 и Рейн Е.А., полагавших жалобу оставить без удовлетворения, нахожу, что постановление и решение судьи следует изменить.

Имеющие значение обстоятельства дела в целом установлены правильно. Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, а именно, в нарушении обязанности по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, имевшем место 09 августа 2013 года на сумму 8 059 рублей и 12 августа 2013 года на сумму 3325 рублей, подтверждается совокупностью собранных доказательств, анализ которых приведен в решении. Факт незачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет вышеуказанных денежных средств в день их получения от плательщиков в жалобе не оспаривается. 09 и 12 августа 2013 года являлись рабочими днями, в эти дни ООО НКО "Красноярский расчетный центр" платежи принимались, поэтому препятствия для сдачи директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1 наличных денежных средств в кредитную организацию отсутствовали.

В жалобе имеется ссылка на Z-отчет № 1521 от 09.08.2013 г., в котором указано количество продаж «0».

Однако, поскольку фактически денежные средства при инкассации платежного терминала ООО «<данные изъяты>» были получены и, следовательно, подлежали сдаче в кредитную организацию, такой Z-отчет не освобождал ФИО1 от исполнения возложенных на неё законом обязанностей.

Доводы ФИО1 об отсутствии у банковского платежного агента обязанности сдавать в банк полученную денежную наличность ежедневно, непосредственно в день её инкассации, являются несостоятельными, поскольку основаны на неверном толковании закона.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее – Федерального закона N 161-ФЗ) привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться при соблюдении требования об использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств в соответствии с частями 5 и 6 настоящей статьи.

Частью 5 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ установлено, что по специальному банковскому счету банковского платежного агента (субагента) могут осуществляться операции по зачислению принятых от физических лиц наличных денежных средств.

В силу части 8 статьи 38 Федерального закона N 161-ФЗ со дня вступления в силу настоящего Федерального закона деятельность банковских платежных агентов (субагентов) без использования специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств в соответствии с частями 5 и 6 статьи 14 настоящего Федерального закона не допускается.

Пунктом 1.3 "Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации", утвержденного Банком России 12.10.2011 г. N 373-П (далее – Положения N 373-П) предусмотрено, что банковский платежный агент при определении лимита остатка наличных денег не учитывает наличные деньги, принятые им при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом N 161-ФЗ.

В соответствии с пунктом 3.3 Положения N 373-П при ведении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведения на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, оформляется приходный кассовый ордер 0310001 на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо приходного кассового ордера 0310001, указанного в абзаце первом настоящего пункта, оформляется приходный кассовый ордер 0310001 на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

Следовательно, обязанность у банковского платежного агента по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет наступает в день получения наличных денежных средств при инкассации платежных терминалов.

В жалобе ФИО1 указывается, что она была лишена возможности сдать в банк полученную денежную наличность, поскольку 01 июля 2013 года ООО НКО "Красноярский расчетный центр" не работало по причине отсутствия электроэнергии.

Между тем, нарушение в этот день обязанности по сдаче в кредитную организацию наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет ФИО1 постановлением не инкриминировано.

На основании изложенного, действия ФИО1 по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ квалифицированы верно.

Привлечение ФИО1 к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за неоприходование 09 августа 2013 года в кассу наличных денежных средств в сумме 8 059 рублей не исключает возможности привлечения её к ответственности и по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, так как действия ФИО1, выразившиеся в том, что эти денежные средства не были сданы в кредитную организацию для зачисления на специальный банковский счет, образуют самостоятельный состав правонарушения.

Существенных нарушений процессуальных норм в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено. Судебное разбирательство проведено полно, всесторонне и объективно. Все представленные доказательства судьей исследованы, в решении указано, по каким основаниям суд принял одни из доказательств и отверг другие. Решение содержит обязательные сведения, предусмотренные частью 1 статьи 29.10, статьей 30.7 КоАП РФ.

Вместе с тем, постановление и решение судьи подлежат изменению по следующим основаниям.

ООО "<данные изъяты>" открыт специальный банковский счет № в ООО НКО "Красноярский расчетный центр" для зачисления наличных денежных средств, полученных от физических лиц при приеме платежей через платежные терминалы.

В соответствии с графиком работы ООО НКО "Красноярский расчетный центр" в субботу и воскресенье Центр не работает, соответственно в эти дни ООО «<данные изъяты>» не имело возможности сдать наличные денежные средства для зачисления их на свой специальный банковский счет.

При таких данных, а также учитывая, что в силу пункта 1.4 Положения N 373-П в выходные дни допускается накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег, из постановления начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю от 02 октября 2013 года и решения судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 17 февраля 2014 года необходимо исключить указание на нарушение ФИО1 обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств 06 июля 2013 года, 07 июля 2013 года, 13 июля 2013 года, 14 июля 2013 года, 20 июля 2013 года, 21 июля 2013 года, 27 июля 2013 года, 28 июля 2013 года, 03 августа 2013 года, 04 августа 2013 года, 17 августа 2013 года и 18 августа 2013 года, а также 10 и 11 августа 2013 года на сумму 85 173 руб. Назначенное наказание следует снизить.

В силу изложенного, руководствуясь статьями 30.7, 30.9 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л :

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 22 по Красноярскому краю от 02 октября 2013 года и решение судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 17 февраля 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1 изменить:

исключить из постановления и решения указание на нарушение обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств 06 июля 2013 года, 07 июля 2013 года, 13 июля 2013 года, 14 июля 2013 года, 20 июля 2013 года, 21 июля 2013 года, 27 июля 2013 года, 28 июля 2013 года, 03 августа 2013 года, 04 августа 2013 года, 17 августа 2013 года и 18 августа 2013 года, а также 10 и 11 августа 2013 года на сумму 85 173 руб.

Снизить назначенное ФИО1 по части 2 статьи 15.1 КоАП РФ наказание, определив его в виде административного штрафа в размере 4500 рублей.

В остальной части постановление и решение оставить без изменения, а жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Судья

Красноярского краевого суда Лазовский С.И.