Гражданский кодекс часть 1

Судья Красноярского краевого суда Жихарев Ю.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу ФИО1 на решение судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № 203 от 29 января 2019 года начальника Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска ФИО2 директор Общества с ограниченной ответственностью Лесоторговая компания «АСУРИ» (далее ООО ЛТК «АСУРИ») ФИО1 был привлечен к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

Как установлено постановлением, между резидентом - ООО ЛТК «АСУРИ» (Агент) и нерезидентом - Манчжурской торгово-экономической компанией ОО «Амур» (далее МТЭК ОО «<данные изъяты>») (Принципал) заключен Агентский договор № AMR-2002 от 27 декабря 2016 года в соответствии с которым Агент обязуется представлять интересы Принципала в ОАО «Российский железные дороги» и иных организациях, осуществляющих железнодорожные перевозки, от своего имени, но за счет Принципала.

На основании указанного договора и иных документов, представленных резидентом в Красноярское отделение № 8646 ПАО «Сбербанк России», 30 декабря 2016 года оформлен паспорт сделки № 16120014\1481\0664\3\1.

22 мая 2017 года на счет ООО ЛТК «АСУРИ» от МТЭК ОО «<данные изъяты>» поступили денежные средства в размере 1000000 рублей в качестве авансового платежа за оказываемые услуги.

23 мая 2017 года директор ООО ЛТК «АСУРИ» ФИО1 в нарушение требований пп. 3.6, 3.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил в уполномоченный банк справку о валютной операции в рамках указанного Агентского договора, неверно указав код вида валютной операции на сумму 944190 рублей- вместо кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг) указал код валютной операции «20200» (Расчеты нерезидента за оказанные услуги).

Решением судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года постановление изменено, обстоятельством, смягчающим административную ответственность ФИО1 признано принятие мер к устранению причиненного вреда.

В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение отменить, указывает, что код вида валютной операции «20200» был указан в справке о валютной операции в соответствии с назначением платежа, которое указывалось МТЭК ОО «Амур» в платежном поручении №23 от 22 мая 2017 года и письме. После того, как ООО ЛТК «АСУРИ» произвело зачеты средств, полученных от МТЭК ОО «<данные изъяты>» в счет исполнения обязательств по Агентскому договору, Общество представило в уполномоченный банк корректирующие сведения о валютной операции, в которых код валютной операции указан правильно «20100». Кроме того, справка о валютных операциях изначально была представлена в банк паспорта сделки в установленный срок, проверена сотрудниками банка, ее возврат по причине неверного указания кода валютной операции не производился. Неправильное заполнение графы 5 справки о валютных операциях не является нарушением, влекущим административную ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В судебном заседании ФИО1, его защитник Поляков Ю.С. жалобу поддержали, представители Инспекции ФНС по Железнодорожному району г.Красноярска ФИО3 и ФИО4 возражали против ее удовлетворения.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, полагаю, что постановление по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 и решение судьи районного суда являются законными и обоснованными и отмене либо изменению не подлежат.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность граждан, должностных и юридических лиц в том числе за нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Согласно п.2 ч.3 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления агентам валютного контроля - Центральным банком Российской Федерации.

В период возникновения описанных в постановлении по делу об административном правонарушении правоотношений порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, был установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012 г. № 138-И.

Согласно п.3.6 Инструкции № 138-И резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки.

Как установлено п.3.7 названной Инструкции справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.

В силу п. 6 приложения 1 к Инструкции № 138-И в графе 5 справки указывается код вида валютной операции, содержащейся в приложении 2 к Инструкции № 138-И, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций.

Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном Приложением 1 к Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

Согласно приложению 2 к Инструкции № 138-И расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ, оказываемых услуг, передаваемых информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) подлежат кодировке в справке о проведении валютной операции по коду 20100.

Анализ положений данного нормативного акта в их соотношении с диспозицией ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ свидетельствует о том, что неверное указание в справке о валютных операциях кода валютной операции является нарушением установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наказуемым в административном порядке.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с Приказом с 20 ноября 2015 года ФИО1 является директором ООО ЛТК «АСУРИ» (л.д.80).

Из дела усматривается, что справка о валютных операциях от 23 мая 2017 года, поданная в банк паспорта сделки, содержащая неправильное указание кода валютной операции, была подписана от лица ООО ЛТК «АСУРИ» ФИО1

В этой связи действия ФИО1 обосновано квалифицированы по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Вина ФИО1 в совершении указанного правонарушения подтверждается также протоколом об административном правонарушении (л.д.65-76), копиями агентского договора и паспорта сделки (л.д.119-120), копией карточки счета (л.д.99-101), письмом ООО ЛТК «АСУРИ» от 18 октября 2018 года о распределении валютной выручки по договору № АМР-2002 от 27 декабря 2016 года, из которого следует, что платеж от 22 мая 2017 года на сумму 944190,00 рублей причитается на акт № 24 от 30 июня 2017 года, иными материалами дела.

Таким образом, денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО ЛТК «АСУРИ» 22 мая 2017 года от МТЭК ОО «Амур», фактически являлись авансовым платежом, что следует также из информации Общества, изложенной в письме от 22 ноября 2018 года и не оспаривается.

Следовательно, правильным в справке о валютной операции от 23 мая 2017 года применительно к платежу нерезидента от 22 мая 2017 года изначально являлось указание кода валютной операции «20100» (Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты оказываемых услуг).

Не влекут отмену постановления по делу об административном правонарушении и решения судьи доводы жалобы о том, что на момент подачи в банк паспорта сделки - 23 мая 2017 года справки о валютной операции ООО ЛТК «АСУРИ» не располагало достоверной информацией о назначении и характере поступившего платежа, в том числе и по вине МТЭК ОО «<данные изъяты>».

По смыслу законодательства, подавая справку о валютных операциях в уполномоченный банк, резидент обязан указать в ней верные данные, в том числе и в части кода валютной операции. Произвольное указание сведений, не является надлежащим исполнением обязанности со стороны резидента, не отвечает целям, для которых соответствующая обязанность установлена, препятствует надлежащему осуществлению валютного контроля.

Согласно п. 3.14 Инструкции № 138-И при зачислении на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, в случае несогласия резидента с кодом вида валютной операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе по валютной операции не был указан код вида валютной операции, резидент в срок, установленный пунктом 3.8 настоящей Инструкции, представляет справку о валютных операциях, в которой указывает код вида валютной операции, соответствующий одновременно представленным им в уполномоченный банк документам, связанным с проведением такой валютной операции, в том числе (по усмотрению резидента) в случае зачисления на его расчетный счет в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, при осуществлении валютных операций, не предусматривающих оформления паспорта сделки.

Являясь руководителем ООО ЛТК «АСУРИ» - стороны соответствующего Агентского договора, в целях надлежащего исполнения нормативно установленной обязанности о представлении в уполномоченный банк справки о валютных операциях, ФИО1 должен был принять меры к устранению имеющихся неясностей и противоречий, в том числе путем взаимодействия с нерезидентом, с тем, чтобы указать в справке достоверные данные, правильный код валютной операции.

Кроме того, в представленной банку справке о валютных операциях имеется ссылка на паспорт сделки, соответствующий номеру агентского договора № AMR-2002.

В этой связи оснований для освобождения ФИО1 от административной ответственности не усматривается.

Приведенные в жалобе доводы о представлении в уполномоченный банк скорректированной справки о валютных операциях отмену судебного решения также не влекут, поскольку допущенная ошибка была устранена после начала административным органом проверочных мероприятий. Равным образом, не свидетельствует об отсутствии вины должностного лица и тот факт, что справка была принята должностным лицом банка, поскольку правильное указание кода валютной операции в справке является обязанностью резидента. Невыявление сотрудником банка на стадии принятия справки ошибки в указании данного кода, не свидетельствует об отсутствии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения.

Существенных нарушений закона, влекущих отмену постановления и решения судьи в ходе производства по делу об административном правонарушении не допущено.

Наказание ФИО1 определено минимальное, предусмотренное санкций статьи для должностных лиц и снижению не подлежит.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Решение судьи Железнодорожного районного суда г.Красноярска от 22 марта 2019 года и постановлением № 203 от 29 января 2019 года начальника Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Красноярска по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Судья

Красноярского краевого суда Ю.А. Жихарев