Гражданский кодекс часть 1

Судья Архангельского областного суда Витязев А.В., рассмотрев жалобу ФИО1 на решение судьи Ломоносовского районного суда г. Архангельска от 11 декабря 2020 г.,

установил:

постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС Росси по городу Архангельску от 25 марта 2020 г. ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Ломоносовского районного суда города Архангельска от 11 декабря 2020 г. постановление должностного суда оставлено без изменения.

ФИО1 в жалобе и дополнении к ней просит отменить состоявшийся по делу судебный акт и прекратить производство, ссылаясь на нарушение процессуальных норм в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении, а также на истечение срока давности привлечения к административной ответственности.

Проверив дело, рассмотрев доводы жалобы и дополнений к ней, выслушав ФИО1, поддержавшего доводы жалобы, не нахожу правовых оснований для ее удовлетворения.

Частью 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Пунктами 2, 9 указанных Правил установлено, что физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил. Отчет представляется по общему правилу за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 в нарушение части 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пункта 2 «Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № не представил в налоговый орган отчет о движении денежных средств физического лица - резидента РФ по вкладу в банке за пределами России за период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г. в срок, до 1 июня 2018 г.

При вышеуказанных обстоятельствах ФИО1 нарушил требования валютного законодательства, установленные пунктом 7 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ, не исполнив обязанность по предоставлению в налоговый орган отчет о движении денежных средств физического лица - резидента РФ по вкладу в банке за пределами России.

Факт совершения административного правонарушения и виновность в нем подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывает: протоколом об административном правонарушении, актом проверки соблюдения валютного законодательства от 2 декабря 2019 г., справкой о проведённой проверке соблюдения валютного законодательства от 2 декабря 2019 г., поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 25 ноября 2019 г., докладной запиской от 25 ноября 2019 г., копиями постановлений о назначении административного наказания от 20 декабря 2017 г. и иными материалами.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ, должностное лицо и судья районного суда пришли к обоснованному выводу о виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ.Ссылка в жалобе на нарушение норм процессуального права, является несостоятельной.

То обстоятельство, что протокол об административном правонарушении одновременно с копией постановления по делу об административном правонарушении ФИО1 лично получил позднее, не может служить основанием для отмены состоявшихся по делу актов.

Уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении было направлено по месту жительства заявителя. В соответствии с копией почтового уведомления, представленного в дело, данное письмо не было вручено адресату и возвратилось должностному лицу в связи с истечением срока хранения.

Таким образом, должностным лицом ИФНС были предприняты необходимые меры для надлежащего извещения ФИО1 о месте и времени составления протокола об административном правонарушении. В связи с этим 10 января 2020 г. протокол был обоснованно составлен в отсутствие ФИО1 При этом в соответствии с требованиями части 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ копия названного протокола была направлена заявителю. Согласно материалам дела протокол об административном правонарушении № и определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № № одним почтовым отправлением (номера документов указаны в верхней части уведомления №) были направлены ФИО1 14 января 2020 г. по адресу: <адрес> и вернулись в ИФНС по истечении срока хранения.

При этом право на защиту было реализовано ФИО1 при дальнейшем рассмотрении дела об административном правонарушении. В суде заявитель принимал участие в рассмотрении дела, участвовал в исследовании доказательств, пользовалась всеми процессуальными правами, предоставленными КоАП РФ, доводы, заявленные ФИО1 в полном объеме были проверены в ходе судебного разбирательства районным судьей при рассмотрении жалобы на постановление должностного лица, каких-либо нарушений требований, предусмотренных КоАП РФ, не позволивших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, не допущено.

Утверждение заявителя о нарушении срока рассмотрения дела не влечет удовлетворение жалобы, поскольку срок рассмотрения дела, установленный частью 1 статьи 29.6 КоАП РФ, не является пресекательным, обжалуемое постановление вынесено в рамках предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Вопреки доводам заявителя протокол об административном правонарушении отвечает требованиям статьи 28.2 КоАП РФ, все необходимые сведения, предусмотренные, данной нормой закона указаны, в том числе описано событие правонарушения, дата и место составления протокола- 10 января 2020 г. в г. Архангельске. При этом вопреки утверждениям заявителя указано учреждение, где был составлен протокол - Федеральная налоговая служба Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Архангельску. На третьей странице протокола приведен адрес учреждения, куда заявителю следовало явиться - <...>.

Ссылка в жалобе заявителя на истечение срока давности привлечения к административной ответственности не является основанием для отмены оспариваемых актов, поскольку согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения. Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности – 25 марта 2020 г., тогда как правонарушение совершено 01 июня 2018 г. Истечение данного срока к моменту рассмотрения жалобы на постановление не является безусловным основанием его отмены, поскольку не влияет на его законность и обоснованность.

Порядок и срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено в пределах санкции части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, а потому справедливо.

Судья районного суда, рассмотрев жалобу на постановление по делу об административном правонарушении, проверил дело в соответствии с требованиями статьи 30.6 КоАП РФ и вынес законное и обоснованное решение, оснований для отмены или изменения которого не имеется.

Руководствуясь статьями 30.7 и 30.9 КоАП РФ,

решил:

решение судьи Ломоносовского районного суда города Архангельска от 11 декабря 2020 г. оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Судья А.В. Витязев