Гражданский кодекс часть 1

Судья Красноярского краевого суда Пташник И.П., рассмотрев в судебном заседании 26 мая 2016 года жалобу защитника Будникова Н.Б. в интересах ФИО1 на решение судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 29.02.2016 года, по делу об административном правонарушении по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в отношении директора ООО «Мечта» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением №193 начальника Межрайонной ИФНС России №22 по Красноярскому краю от 25.11.2015 года, директор ООО «Мечта» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Согласно постановлению, ООО «Мечта» в соответствии со ст.2 Федерального закона РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» применяется контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр ККТ, по адресу регистрации: <адрес> организации №-ЛК от <дата> «Об установлении лимита остатка наличных денежных средств» установлен лимит на 2015 г. в размере 100000 рублей. Согласно фискальному отчету № от <дата> сумма выручки по контрольно-кассовой технике за период с <дата> по <дата> составила 13469506,75 руб.. Согласно карточке отчета №, а так же приходным кассовым ордерам (№-№ с <дата> по <дата>), листам кассовой книги (№-№ с <дата> по <дата>) выручка в размере 13469506,75 руб. оприходована, в том числе: наличные денежные средства в размере 1062000 рублей, полученные с применением контрольно-кассовой техники <дата> (Z-отчет № от <дата>), составлены приходные кассовые ордера №, № от <дата>, оприходованы в листе кассовой книги № от <дата>. Согласно листу кассовой книги № от <дата> и расходным кассовым ордерам №,№ от <дата>, выданы наличные денежные средства в размере 115 000 рублей, как возврат заемных средств по договору займа №б/н от <дата>ФИО3 и 895000 руб. как возврат заемных средств по договору займа №б/н от <дата>ФИО3. Таким образом, нарушены п.2, п.3 Указания Банка России №-У от <дата> «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п.2, п.4 Указания Банка России от <дата>№-У «Об осуществлении наличных расчетов», т.е. нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций в виде несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств <дата> на общую сумму 1 010 000 рублей. Более подробно фабула изложена по тексту постановления (л.д.13-16).

Решением судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 29 февраля 2016 года, по жалобе ФИО1, приведенное выше постановление, оставлено без изменения, а жалоба ФИО1, без удовлетворения.

В жалобе поданной в порядке ст.ст. 30.2-30.8 КоАП РФ, защитник ФИО1- Будников Н.Б. просит отменить принятые по делу постановление, а так же последующее решение судьи, поскольку установленный порядок хранения наличных денег в кассе сверх установленного лимита ООО «Мечта» не нарушало. Действительно, ООО «Мечта» были нарушены только п.2, п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У, однако, их нарушение не образует состав вмененного ФИО1 правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

Будучи надлежащим образом извещенными о месте и времени рассмотрения дела, участники процесса в краевой суд не явились, ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявили, в связи с чем в силу п.4 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ считаю возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Рассмотрев доводы жалобы, проверив материалы дела, прихожу к выводу, что принятые по делу постановление и последующее судебное решение, отмене не подлежат, по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность должностных лиц за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В соответствии с п.2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а так же полученные в качестве страховых премий, за исключением целей установленных настоящим пунктом, в перечень которых возврат заемных средств не входит. Пунктом 4 Указаний Банка России от 07.10.2013 №3073-У так же установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов, осуществляются за счет наличных денег поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Нарушение названных Указаний Банка России от 07.10.2013 №3073-У, является нарушением порядка работы с денежной наличностью, поэтому, вопреки доводам жалобы защитника Будникова Н.Б., так же образует состав рассматриваемого правонарушения.

Согласно п.2 Указания Банка России №3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее- касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег). Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом поступлений или объемов выдач наличных денег. Пунктом 3 данного Указания Банка России №3210-У установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию в упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления сумм на банковский счет юридического лица.

Вина директора ООО «Мечта» ФИО1 в нарушении приведенных выше Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У, Указания Банка России №3210-У от 11.03.2014, соответственно, в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, установлена правильно и подтверждается, вопреки доводам жалобы, совокупностью имеющихся по делу доказательств, в их числе: документами подтверждающими статус ФИО1 как директора ООО «Мечта»(л.д.40), расчетом лимита остатка наличных денежных средств в кассе ООО «Мечта» который определен на 2015 г. равным 100000 руб. (л.д.37,38), карточкой счета 50.1 за 01.01.2015-28.10.2015 (л.д.25-28), фискальным отчетом ООО «Мечта» по ККТ (л.д.43-46), актом №2.17-08/13 проверки полноты учета выручки денежных средств от 20.11.2015 г. (л.д.18-19), а так же приходными и расходными кассовыми ордерами ООО «Мечта» (л.д.31-34), согласно которым наличные денежные средства в сумме 1010000 рублей за проданные товары, на конец рабочего дня 20.10.2015 года не были сданы в банк или организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, а выданы ФИО2 как возврат заемных средств по договорам займа; составленным 20.11.2015 года в соответствии со ст.28.2 КоАП РФ протоколом об административной правонарушении, с указанием обстоятельств совершенного ФИО1 правонарушения, с разъяснением под роспись в протоколе его прав и вручением копии протокола (л.д.20-21), иными доказательствами полный анализ которым дан при разрешении дела по существу, подтверждающими факт нарушения ФИО1 порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Рассмотрение дела проведено полно, всесторонне и объективно, нарушений процессуальных норм, влекущих отмену принятого по делу постановления, а так же судебного решения, не усматривается. Принятые по делу решения мотивированы, подтверждаются материалами дела. Квалификация действиям ФИО1 по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ дана правильная, наказание назначено в соответствии с требованиями ст.3.1, ст.4.1 КоАП РФ и является справедливым.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.7 и 30.9 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление №193 начальника Межрайонной ИФНС России №22 по Красноярскому краю от 25 ноября 2015 года, а так же решение судьи Свердловского районного суда г.Красноярска от 29 февраля 2016 года, по делу об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в отношении директора ООО «Мечта» ФИО1, оставить без изменения, а жалобу его защитника Будникова Н.Б., без удовлетворения.

Судья Красноярского краевого суда Пташник И.П.