Гражданский кодекс часть 1

Судья Красноярского краевого суда Жихарев Ю.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу ФИО1 на решение судьи Советского районного суда г. Красноярска от 14 апреля 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренному ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по Советскому району г. Красноярска от 03 ноября 2016 года генеральный директор ООО «<данные изъяты>.» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ ха нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Назначено наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Постановлением установлено, что в пункте приема ставок букмекерской конторы ООО «<данные изъяты>.», расположенном в г. Красноярске по <адрес> за период с 19 августа 2016 года по 19 сентября 2016 года выплата выигрышей в сумме 117 650 рублей 00 копеек осуществлялась за счет наличных денег, поступавших в кассу от приема ставок участников азартных игр, а не с банковского счета организации. Денежные средства в размере <данные изъяты> рублей в кассу банка для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе Красноярского филиала и в ООО «<данные изъяты>.» не хранились. Нарушены п.п. 2,4 Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»,

Решением судьи Советского районного суда г. Красноярска от 14 апреля 2017 года жалоба ФИО1 на постановление оставлена без удовлетворения.

В жалобе, с которой обратился в Красноярский краевой суд, ФИО1 просит постановление по делу об административном правонарушении и судебное решение отменить, указывает, что не нарушал установленный порядок хранения наличных денежных средств, нарушение лимита остатка денежных средств в кассе не установлено, вменяемые ему действия, выразившиеся в несоответствии источника выплаты наличных денежных средств, не соответствуют диспозиции ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, состав указанного административного правонарушения в его действиях отсутствует, поскольку получение ООО «<данные изъяты>.» денежных средств от участников азартной игры не относится к реализации товара, выполнению работы или оказанию услуги, установленный п.2 Указаний Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.2013 г. N 3073-У запрет на деятельность Общества не распространяется. Кроме того, судья не рассмотрел требование об отмене представления ИФНС России по Советскому району г. Красноярска об устранении нарушений закона.

В судебном заседании представители ИФНС России по Советскому району г. Красноярска ФИО2 и ФИО3 возражали против удовлетворения жалобы.

ФИО1, извещенный по указанному им адресу о месте и времени рассмотрения дела (извещение получено 03 июля 2017 года), в судебное заседание не явился, ходатайств о его отложении не заявил, в связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, полагаю, что постановление по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 и решение судьи являются законными и обоснованными и отмене либо изменению не подлежат.

Вопреки доводам жалобы, вина ФИО1 в правонарушении установлено верно, оснований для его освобождения от ответственности не имеется.

Частью 1 ст.15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность должностных и юридических лиц за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

То обстоятельство, что с 19 августа 2016 года по 19 сентября 2016 года денежные средства в размере <данные изъяты> рублей в кассу банка для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе Красноярского филиала и в ООО «<данные изъяты>.» не хранились, а были выплачены обособленным подразделением ООО «<данные изъяты>.» в качестве выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы, в рассматриваемой жалобе не оспаривается и подтверждается актом проверки № ОП-12 от 05 октября 2016 года (т.1 л.д. 33-39) с прилагаемыми документами.

При этом несостоятельны доводы рассматриваемой жалобы о том, что указанные действия правомерны и не образуют предусмотренного ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ состава административного правонарушения.

Согласно п.5 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» под деятельностью по организации и проведению азартных игр понимается деятельность по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N 441 утверждены «Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр». В соответствии с п.3 названных Правил организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации. Пунктом 5 Правил установлено, что выдача выигрыша денежных средств производится в кассе игорного заведения.

Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 11.03.2014 N 3210-У утвержден «Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В соответствии с п. 2 Указаний N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Пунктом 3 Указания N 3210-У установлено, что уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 16.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» утвержден порядок осуществления наличных расчетов.

В соответствии с п.2 Указания № 3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"

В соответствии с пунктом 4 Указания Центрального банка РФ от 07.10.2013 № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из совокупности приведенных норм в их буквальном толковании следует, что наличные денежные средства подлежат сдаче в банк, кроме тех средств, которые могут быть израсходованы на указанные в законодательстве цели, перечень которых является закрытым. Участник наличных расчетов по организации и проведению азартных игр не вправе выдавать выигрыши из наличных денег, поступивших в кассу от приема ставок участников азартных игр. Выдача денежных средств в качестве выигрышей, должна осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу с его банковского счета.

Выплата ООО <данные изъяты> выигрышей за счет наличных денежных средств, поступавших в кассу от приема ставок участников азартных игр, а не с банковского счета организации, нарушает установленный порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно- порядок хранения свободных денежных средств, поскольку вместо передачи полученных денежных средств на хранение в банк, обособленное подразделение юридического лица использовало их на операцию, не указанную в перечне, предусмотренном п. п.2 Указания № 3073-У.

При этом достаточных правовых оснований ограничивать понятие свободных денежных средств исключительно теми денежными средствами, которые превышают установленные в кассе лимиты, не имеется.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

ФИО1, является Генеральным директором ООО <данные изъяты>.».

Поскольку ФИО1, как это усматривается из дела, не принял должных организационных мер, обеспечивающих соблюдение предусмотренного порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в обособленном подразделении ООО «<данные изъяты>.», он обоснованно привлечен к административной ответственности по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ с назначением предусмотренного санкцией статьи наказания.

Порядок производства по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1 не нарушен, наказание ему определено в рамках санкции статьи и является справедливым.

Не влекут отмену судебного решения доводы жалобы о том, что судья районного суда не рассмотрел требование об отмене представления ИФНС России по Советскому району г. Красноярска об устранении нарушений закона, поскольку рассмотрение такого рода требований при проверке законности постановления по делу об административном правонарушении нормами главы 30 КоАП РФ не предусмотрено.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 30.7, 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Решение судьи Советского районного суда г. Красноярска от 14 апреля 2017 года и постановление начальника ИФНС России по Советскому району г. Красноярска от 03 ноября 2016 года по делу об административном правонарушении, предусмотренному ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Судья

Красноярского краевого суда Ю.А. Жихарев