Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Октябрьского районного суда <адрес> дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам за 2012-2014 гг. в общей сумме 143 560 руб. 60 коп., из них задолженность по земельному налогу в размере 38 293 руб. и пени на земельный налог в сумме 54 138 руб., по налогу на имущество физических лиц в размере 3 799 руб. 18 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 71 руб. 52 коп., по транспортному налогу в сумме 40 650 руб. и пени в размере 6 609 руб., мотивируя тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № по <адрес> по месту нахождения принадлежащего ему имущества. При этом ФИО1 является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога. Налоговой инспекцией в отношении ФИО1 была выявлена недоимка, в настоящее время за ответчиком числится задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу. В связи с чем в его адрес было направлено единое требование об уплате налогов с указанием числящейся за ним задолженности. Однако до настоящего времени ответчик не исполнил в добровольном порядке требование об уплате налогов, сумма задолженности по уплате налога ФИО4 не погашена, в связи с чем, межрайонная ИФНС РФ № по <адрес> обратилась в суд с настоящим иском.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> надлежащим образом извещена о дате и времени проведения судебного разбирательства, представитель административного истца в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела в его отсутствии не просил.

Административный ответчик ФИО1, о месте и времени судебного разбирательства извещался по адресу, указанному в иске, в судебное заседание не явился, не известил суд о невозможности явки в судебное заседание и причинах неявки. Направленная корреспонденция возвращена в суд по истечении срока хранения.

При указанных обстоятельствах суд, признает причины неявки представителя административного истца и административного ответчика неуважительными и полагает возможным на основании ст.150 КАС РФ рассмотреть дело в их отсутствии.

Суд, исследовав материалы дела, заслушав объяснения истца, находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статьей 210 ГК РФ установлено, что собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором.

В соответствии со ст. 2 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на вышеуказанное имущество.

Согласно ч. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п. 1,2 ст. 5 Закона «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами; налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ, с учетом коэффициента-дефлятора.

Так, согласно сведений ФГУП «Ростехинвентаризация» по <адрес>ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником 1/1 доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, инвентаризационной стоимостью 404 256 руб.

Согласно ст.3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор.

Согласно расчету, представленному истцом, задолженность ответчика по оплате налога на имущество за 2014 год в общей сумме составляет 3 798 руб. 75 коп. Ответчиком ФИО1 не оспорен расчет налога, произведенного истцом. Судом проверен расчет налога и признан правильным исходя из инвентаризационной оценки объекта недвижимого имущества, сроков владения и налоговой ставки 1 %.

Следовательно, с ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 годы в общей сумме 3 798 руб.75 коп.

В соответствии со ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог, согласно ст. 15 НК РФ, устанавливается в качестве местного налога, который формирует доходную базу местных бюджетов, и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ, и в силу ст.12 НК РФ обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.

Согласно ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

На основании ч.1 ст. 390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч.1 ст.391 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика – физического лица, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 12 НК РФ, земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества – земельного участка, расположенного в <адрес>, дор <данные изъяты> кадастровый №, доля владения 1667/10000, объект — земельный участок, назначение – под строительство производственной базы, с кадастровой стоимостью в 2014 г. – 15 007 404 руб. 06 коп., владеет с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; земельного участка, расположенного в <адрес>. уч. 191, кадастровый №, доля владения 1/1, объект — земельный участок, назначение — для ведения садоводства, с кадастровой стоимостью 383 581 руб., владеет с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из информации о зарегистрированных правах, представленных в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> Управлением федеральной службы государственного кадастра и картографии по <адрес>, данными налогового уведомления №.

В силу п.3 ст.3 Положения о земельном налоге утв. Решением Рязанского городского Совета от ДД.ММ.ГГГГ№-III «Об установлении земельного налога» налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениями п.1 ст.2 Положения о земельном налоге налоговая ставка устанавливается 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

В соответствии с указанными нормами истец исчислил земельный налог за 2014 г. в общем размере 38 293 руб. на земельные участки, собственником которых является ФИО1 расположенного в <адрес>, дор <данные изъяты> 10, кадастровый №, доля владения 1667/10000, объект — земельный участок, назначение – под строительство производственной базы, с кадастровой стоимостью в 2014 г. – 15 007 404 руб. 06 коп., и расположенного в <адрес>. уч. 191, кадастровый №, доля владения 1/1, объект — земельный участок, назначение — для ведения садоводства, с кадастровой стоимостью 383 581 руб.

В силу п. 1 ст. 357 и п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, и моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Пунктами 1, 3 ст.363 НК РФ предусмотрено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ (в ред. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ) «О транспортном налоге на территории <адрес>» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. При этом для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт) на 2014 год налоговая ставка установлена в размере 77 руб. с каждой лошадиной силы.

В силу ч. 16 ст. 4 этого же Закона (в ред. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ОЗ) сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, уплачивается 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства, подлежащие в силу ч. 1 ст. 358 НК РФ налогооблажению: - с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время легковой автомобиль АУДИ ALLROAD, госномер А <данные изъяты> мощность двигателя 254 л.с.; - с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время моторная лодка НЕПТУН 3М, <данные изъяты>, мощность двигателя 50 л.с.

Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из сведений, представленных УГИБДД УМВД России по <адрес>, о транспортных средствах и лицах на которых они зарегистрированы, сведения ФКУ «Центр ГИМС МЧС России по <адрес>», сведениями из Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расчетом по транспортному налогу на имя ФИО1

Следовательно, административный ответчик является налогоплательщиком и обязан уплачивать транспортный налог в установленный налоговый период. Срок уплаты транспортного налога за 2014 год - ДД.ММ.ГГГГ.

Транспортный налог за 2014 год, подлежащий уплате административным ответчиком, исходя из установленных ставок налога, в общей сумме составил 40 650 руб. 00 коп., в том числе: за легковой автомобиль УДИ ALLROAD, госномер <данные изъяты>, мощность двигателя 254 л.с. -38 100 руб. (254 л.с. х 150 руб.), за моторную лодку НЕПТУН 3М, <данные изъяты>, мощность двигателя 50 л.с.-2 550 руб. (50 л.с. х 51 руб.).

В силу статьи 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа, направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из материалов дела в соответствии с нормами действующего законодательства, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>ФИО1 были начислены подлежащие уплате налоги за 2014 гг. и ему было направлено единое налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налогов за 2014 г., с указанием подлежащей уплате суммы налога и срока уплаты – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно реестру реестром почтовых отправлений налоговое уведомление № было направлено ФИО1ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, налоговым органом соблюден порядок, предусмотренный ч.2 ст.52 НК РФ для направления уведомлений об уплате налога, когда расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом.

Однако, в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоги ФИО1 уплачены не были.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления налогового уведомления, требования об уплате налога по почте заказным письмом они считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В ст. 70 НК РФ содержится положение о том, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, то есть суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с указанными нормами налоговым органом ДД.ММ.ГГГГФИО1 было направлено требование № об уплате налогов с указанием числящейся за ним задолженности по налогам в сумме 82 741,75 руб. и пени в размере 60 818 руб. 85 коп., а также указание сроком уплаты недоимки и пени до 30.11.2015г.

Согласно представленному налоговым органом расчету (единому налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ) ФИО1 обязан уплатить земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2014 г. в общей сумме 82 741 руб. 75 коп.

Суд, проверив расчет, представленный истцом, находит, что указанный расчет произведен правильно. Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2014 г. в общей сумме 82 741 руб. 75 коп.

Пунктом 2 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно пп. 3,4 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Ввиду нарушения ФИО1 сроков уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2014 г., истцом ответчику на основании ч. 1 ст. 75 НК РФ начислены пени за 2014 г. по налогу на имущество физических лиц в сумме 71 руб. 52 коп., пени по транспортному налогу за 2014 г. в сумме 6 609 руб., пени по земельному налогу за 2014 года в сумме 54 138 руб., данный размер пени подтверждается расчетом, предоставленным истцом. Расчет проверен судом и признан правильным.

Каких-либо доказательств, опровергающих доводы истца, ответчик суду не представил.

В силу ст.62 КАС РФ на ответчика была возложена обязанность доказать факт уплаты им суммы налогов, а также представит другие доказательства, опровергающие доводы административного истца. Однако, каких-либо доказательств, опровергающих доводы истца, ответчиком суду не представлено, в том числе ответчиком не представлено доказательств факта исполнения им обязанности по уплате налогов, либо наличия оснований для освобождения от уплаты данного налога.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что ответчиком ФИО1 не была исполнена обязанность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога за 2014 гг. в общей сумме <данные изъяты> руб. 75 коп., и пени – <данные изъяты>. 85 коп., в связи с чем исковые требования МИ ФНС России № по <адрес> подлежат удовлетворению.

Принимая во внимание, что суд пришел к выводу об удовлетворении настоящего административного искового заявления, то с ФИО1 в силу ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию государственная пошлина за рассмотрение административного дела в суде в размере 4071 руб. 21 коп., от уплаты которой при обращении в суд был освобожден административный истец.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени за 2014 год в общей сумме 143 560 (Сто сорок три тысячи пятьсот шестьдесят) руб. 60 коп., том числе задолженность :

- по земельному налогу за 2014 г. в размере 38 293 (Тридцать восемь тысяч двести девяносто три) руб.,

- по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 3 799 (Три тысячи семьсот девяносто девять) руб. 18 коп.;

- по транспортному налогу за 2014 год в размере 40 650 (Сорок тысяч шестьсот пятьдесят) руб.

- пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 6 609 (Шесть тысяч шестьсот девять) руб. 00 коп.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в сумме 71 (Семьдесят один) руб. 52 коп.;

-пени по земельному налогу за 2014 год в сумме 54 138 (Пятьдесят четыре тысячи сто тридцать восемь) руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере – 4 071 (Четыре тысячи семьдесят один) руб. 21 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения через Октябрьский районный суд <адрес>.

Судья - подпись

Копия верна: Судья Монахова И.М.