Гражданский кодекс часть 1

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с заявлением к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по пени по транспортному налогу в размере 420 рублей 19 копеек, пени по земельному налогу в размере 229 рублей 33 копейки и пени по налогу на имущество, уплачиваемого физическими лицами в размере 1547 рублей 27 копеек.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик в налоговом периоде 2016-2017 года являлся собственником легкового автомобиля, а следовательно и плательщиком транспортного налога. Руководствуясь статьями 52, 362 НК РФ, налоговый орган исчислил сумму транспортного налога за указанные налоговые периоды и направил в адрес ответчика налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления уведомлений подтверждается списками заказных почтовых отправлений. В связи с тем, что ответчиком в установленные законом сроки не произведена оплата транспортного налога, инспекцией в порядке статьи 75 НК РФ, начислены пени на общую сумму 420 рублей 19 копеек.

Истец указал, что административный ответчик в 2014 налоговом периоде являлся собственником земельного участка, а следовательно, в соответствии со ст. 388 НК РФ и плательщиком земельного налога. Руководствуясь статьями 52, 396 НК РФ, налоговый орган исчислил сумму земельного налога за указанные налоговые периоды и направил в адрес ответчика налоговыми уведомлениями ФГУП «Почта России». Факт направления уведомлений подтверждается списками заказных почтовых отправлений. В связи с тем, что ответчиком в установленные законом сроки не произведена оплата транспортного налога, инспекцией в порядке статьи 75 НК РФ, начислены пени на общую сумму 229 рублей 33 копейки.

Кроме того, в налоговом периоде 2014-2017 года, административный ответчик являлся собственником недвижимого имущества, и в соответствии со ст. 400 НК РФ и плательщиком налога на имущества, уплачиваемого физическими лицами. Руководствуясь статьями 52, 408 НК РФ, налоговый орган исчислил сумму налога на имущество, уплачиваемого физическими лицами за указанные налоговые периоды и направил в адрес ответчика налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления уведомлений подтверждается списками заказных почтовых отправлений. В связи с тем, что ответчиком в установленные законом сроки не произведена оплата транспортного налога, инспекцией в порядке статьи 75 НК РФ, начислены пени на общую сумму 1547 рублей 27 копеек.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, налоговым органом Административному ответчику было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№ об уплате недоимки по пени по пени по транспортному налогу в размере 420 рублей 19 копеек, пени по земельному налогу в размере 229 рублей 33 копейки и пени по налогу на имущество, уплачиваемого физическими лицами в размере 1547 рублей 27 копеек.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 ФИО7 не исполнено.

Налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка № <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-262/2020 о взыскании задолженности по вышеуказанной пени с ФИО1 ФИО6.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправке обратиться в суд с иском о взыскании налога на имущество в пределах суммы, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с абз.2 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца - ИФНС России по <адрес>, в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, при надлежащем извещении, о причине неявки суд не уведомил; не согласия рассмотрения дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразил.

В силу ч.6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

В силу ст. 291 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС <адрес> подлежащим удовлетворению частично по следующим основаниям.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует, в налоговом периоде 2016-2017 года являлся собственником легкового автомобиля №, государственный регистрационный номер № мощность двигателя 180 л.с.

Согласно ст.52, 362 НК РФ, налоговый орган исчислил сумму транспортного налога за 2016-2017 года и направил в адрес ответчика налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Суду представлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ответчика ФГУП «Почта России» ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных отправлений, в котором указана сумма транспортного налога за 2016 год в размере 9000 рубля и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указана сумма транспортного налога за 2017 год в размере 9000 рублей. Суду не предоставлены документы, подтверждающие факт направления уведомления с расчетом налога за 2017 год административному ответчику.

В связи с неуплатой административным ответчиком в установленные законом сроки транспортного налога, инспекцией в порядке статьи 75 НК РФ, начислены пени на общую сумму 420 рублей 19 копеек, в том числе:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63,79 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 500 рублей;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 356,40 рублей на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в сумме 9000 рублей.

Из материалов дела следует, в 2014 году административный ответчик являлся собственником земельного участка кадастровый №, по адресу: <адрес>, сад <адрес> м2, доля в праве собственности 1. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Руководствуясь статьями 52, 396 НК РФ, налоговый орган исчислил сумму земельного налога за 2014 год и направил расчет в адрес ответчика налоговым уведомлениям ФГУП «Почта России». В связи с тем, что ответчиком в установленные законом сроки не произведена оплата земельного налога, инспекцией в порядке статьи 75 НК РФ, начислены пени на общую сумму 229 рублей 33 копейки.

Суду не представлены и отсутствует в материалах дела налоговое уведомление с расчетом земельного налога за 2014 год от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ. Суду не предоставлены документы, подтверждающие факт направления уведомления с расчетом налога за 2014 год административному ответчику.

Судом установлено, что, в налоговом периоде 2014-2017 года, административный ответчик являлся собственником недвижимого имущества, квартира, кадастровый №, по адресу <адрес>, долей в праве собственности 1.

В соответствии со статьями 52, 408 НК РФ, налоговый орган исчислил сумму налога на имущество, уплачиваемого физическими лицами, за указанные налоговые периоды и направил в адрес ответчика налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неоплатой ответчиком в установленные законом сроки налога, инспекцией в порядке статьи 75 НК РФ, начислены пени на общую сумму 1547 рублей 27 копеек, в том числе:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 373,80 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2014 год в сумме 1055 рублей;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 931,53 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2015 год в сумме 3851 рубль;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 181,39 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2016 год в сумме 1422 рубля;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60,55 рублей на недоимку по налогу на имущество за 2017 год в сумме 1529 рублей;

Суду представлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес ответчика ФГУП «Почта России» ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных отправлений, в котором указана сумма налога на имущество за 2015 год в размере 3851 рубль, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направленное в адрес ответчика ФГУП «Почта России» ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных отправлений, в котором указана сумма налога на имущество за 2016 год в размере 1422 рубля и налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указана сумма налога на имущество за 2017 год в размере 1529 рублей. Суду не предоставлены документы, подтверждающие факт направления уведомления с расчетом налога за 2017 год административному ответчику.

Суду не представлены и отсутствует в материалах дела налоговое уведомление с расчетом налога на имущество за 2014 год от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ. Суду не предоставлены документы, подтверждающие факт направления уведомления с расчетом налога за 2014 год административному ответчику.

Суду представлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по пени по пени по транспортному налогу в размере 420 рублей 19 копеек, пени по земельному налогу в размере 229 рублей 33 копейки и пени по налогу на имущество, уплачиваемого физическими лицами в размере 1547 рублей 27 копеек.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ№ направленно в адрес ответчика с заказным письмом ФГУП Почта России ДД.ММ.ГГГГ, согласно реестра заказных почтовых отправлений.

Кроме того, справочно сообщается, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ответчиком числится общая задолженность в сумме 42023,34 рублей, в том числе по налогам(сборам) 31506,00 рублей, которая подлежит уплате.

В силу п.п. 2, 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.

Суд принимает во внимание, что в требовании об уплате образовавшейся недоимки по налогам и начисленных пени указан срок уплаты –ДД.ММ.ГГГГ.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 ФИО8 не исполнено.

Статья 48 Налогового кодекса предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, требование налогового органа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени ответчиком не исполнены.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суд учитывает, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-262/2020 о взыскании недоимки по пени с ФИО1 ФИО15.

Поскольку ФИО1 ФИО9 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Представленный истцом расчет пени судом проверен.

Суд указывает, что согласно протокола расчета пени, представленного административным истцом, пени по земельному налогу начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 206,07 рублей на задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 800 рублей. Расчет пени не соответствует сумме пени, заявленной к взысканию и включенной в требование от ДД.ММ.ГГГГ№.

Административным истцом не представлены доказательства направления налогового уведомления ответчику с расчетом земельного налога за 2014 год от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ. Суд считает неправомерным начисление пени по земельному налогу за 2014 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 229,33 рублей.

Суд указывает, что административным истцом не представлены доказательства направления налогового уведомления ответчику с расчетом налога на имущество физических лиц за 2014 год от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ. Суд считает неправомерным начисление пени по налога на имущество физических лиц за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 373,80 рублей.

Суд указывает, что административным истцом не представлены доказательства направления налогового уведомления ответчику с расчетом налога на имущество физических лиц за 2017 год, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ. Суд считает неправомерным начисление пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60,55 рублей.

Суд указывает, что административным истцом не представлены доказательства направления налогового уведомления ответчику с расчетом транспортного налога за 2017 год, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ. Суд считает неправомерным начисление пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 356,40 рублей.

Ответчиком не представлены возражения на административное исковое заявление, не представлены доказательства оплаты.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> подлежат удовлетворению частично.

С ФИО1 ФИО10 подлежит взысканию задолженность по пени по транспортному налогу в размере 63 рубля 79 копеек и пени по налогу на имущество, уплачиваемого физическими лицами в размере 1112 рублей 92 копейки.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО1 ФИО11, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление ИФНС России по <адрес> к ФИО1 ФИО12 о взыскании обязательных платежей с физических лиц, - удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 ФИО13, проживающего по адресу: <адрес> пользу ИФНС России по <адрес> задолженность по пени по транспортному налогу в размере 63 рубля 79 копеек и пени по налогу на имущество, уплачиваемого физическими лицами в размере 1112 рублей 92 копейки.

Взыскать с ФИО1 ФИО14 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Центральный районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий Рыбакова М.А.