Гражданский кодекс часть 1

Судья Калужского областного суда Плаксина И.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 на решение судьи Людиновского районного суда Калужской области от 18 ноября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении должностного лица – директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о. начальника межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области ФИО2 от 19 августа 2021 года должностное лицо - директор ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, директор ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 обжаловал его в Людиновский районный суд Калужской области.

Решением судьи Людиновского районного суда Калужской области от 18 ноября 2021 года постановление исполняющего обязанности начальника межрайонной ИФНС России №5 по Калужской области от 19 августа 2021 года оставлено без изменения, жалоба директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 - без удовлетворения.

В жалобе, поданной в Калужский областной суд, директор ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 просит решение судьи Людиновского районного суда Калужской области от 18 ноября 2021 года изменить, заменив административный штраф на предупреждение, либо освободить его от административной ответственности в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения, ограничившись устным замечанием.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, заслушав представителя Управления по доверенности ФИО3, возражавшую против удовлетворения доводов жалобы прихожу к следующему.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Федерального закона).

Согласно подпунктам «б» и «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидентами Российской Федерации являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях».

В силу подпункта «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения административного правонарушения) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, 01 октября 2019 года ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка», расположенным по адресу: <адрес>, был заключен трудовой договор с гражданкой Республики Украина ФИО5

30 марта 2020 года работодателем ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» был произведен наличный расчет с указанной иностранной гражданкой по выплате заработной платы, минуя банковские счета в уполномоченном банке, путем выдачи ФИО5 наличных денежных средств в сумме 6080 рублей.

ФИО5 с заявлением о выдаче вида на жительство в Российской Федерации не обращалась, что свидетельствует о том, что данная иностранная гражданка является нерезидентом.

Таким образом, при выплате заработной платы работнику ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО5, являющейся иностранной гражданкой и не имеющей вида на жительство в Российской Федерации, расчет производился как между резидентом и нерезидентом.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты вправе осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к которым расчеты по выплате работодателем-резидентом заработной платы работнику-нерезиденту не относятся.

Однако, ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» произвело выплату заработной платы в размере 6080 рублей, минуя банковский счет в уполномоченном банке, чем нарушило требования части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Директором ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» является ФИО1, который несет ответственность по соблюдению обществом валютного законодательства.

Указанные обстоятельства, послужили основанием для привлечения директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения административного правонарушения и вина директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 в совершении административного правонарушения подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым судом первой инстанции дана надлежащая правовая оценка в их совокупности в соответствии с правилами статьи 26.11 КоАП РФ. Объективных сведений, опровергающих или ставящих под сомнение имеющиеся в материалах дела доказательства, не имеется.

Кроме того, сам факт выплаты ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» заработной платы иностранному гражданину минуя банковские счета в уполномоченном банке путем наличного расчета, в ходе производства по делу и в жалобе не оспариваются.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств судом установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 КоАП РФ.

С учетом установленных обстоятельств действия директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 были правильно квалифицированы по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, при этом должностное лицо и суд первой инстанции пришли к правильному выводу о том, что директор ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1, являясь должностным лицом, ответственным за соблюдением обществом валютного законодательства, допустил нарушение требований части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», произведя выдачу заработной платы иностранной гражданке - нерезиденту ФИО5 из кассы общества, минуя банковский счет в уполномоченном банке.

Административное наказание назначено директору ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 в соответствии с требованиями статьи 4.1 КоАП РФ, с учетом фактических обстоятельств дела, характера совершенного административного правонарушения и личности правонарушителя.

Назначение директору ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 наказания в виде административного штрафа отвечает целям административного наказания, установленным частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ, в частности цели предупреждения совершения им новых правонарушений.

Вопреки доводам жалобы отсутствуют основания для изменения назначенного директору ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 наказания в соответствии с положениями статьи 4.1.1 КоАП РФ и замены административного штрафа на предупреждение.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения административного правонарушения) являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии с частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 КоАП РФ и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ возможность замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ.

Вместе с тем, в рассматриваемом случае не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ в части такого обстоятельства как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда неопределенному кругу лиц и безопасности государства ввиду ненадлежащего исполнения директором ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 публично-правовых обязанностей, возложенных на него требованиями валютного законодательства Российской Федерации.

Довод жалобы о малозначительности совершенного директором ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 административного правонарушения подлежит отклонению по следующим основаниям.

Так, в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно разъяснениями, содержащимися в пункте 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года №5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Они в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Судья районного суда при рассмотрении жалобы на постановление рассмотрел вопрос о малозначительности совершенного директором ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 административного правонарушения и обоснованно не признал данное правонарушение малозначительным.

Суд второй инстанции, исходя из положений статьи 2.9 КоАП РФ и конкретных обстоятельств дела, учитывая что правонарушении связано с нарушение законодательства о валютных операциях, объектом посягательства правонарушения являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, также не находит оснований для признания административного правонарушения, совершенного директором ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1, малозначительным.

Других доводов, которые могли бы послужить основанием к отмене постановления и решения судьи районного суда, в жалобе не содержится.

Постановление о привлечении директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

При рассмотрении дела нарушений КоАП РФ, влекущих отмену принятого решения, судьей допущено не было, дело было рассмотрено всесторонне, полно и объективно, выводы судьи надлежащим образом мотивированы в решении и основаны на имеющихся в деле доказательствах.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 30.2 - 30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Решение судьи Людиновского районного суда Калужской области от 18 ноября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 оставить без изменения, жалобу директора ООО «Стоматологическая клиника «Улыбка» ФИО1 - без удовлетворения.

Судья И.Н. Плаксина