Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> Сержантову Сергею Владимировичу о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Сержантову С.В. о взыскании задолженности по налогам, указывая в обоснование требований, что в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>» Сержантов С.В. является плательщиком транспортного налога на принадлежащие ему транспортные средства: САЗ 3507 (ГАЗ 3514), государственный регистрационный знак А 478 ОА 22, мощностью 115 л.с.; ГАЗ 2705, государственный регистрационный знак Т 026 МХ 22, мощностью 100 л.<адрес> органом исчислен транспортный налог за 2016 год в общей сумме 7100 рублей. Сержантов С.В. транспортный налог в установленный законом срок не уплатил.

Кроме того, в соответствии с п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ Сержантов С.В. является плательщиком земельного налога на принадлежащие ему земельные участки с кадастровым номером 22:09:20405:237 и с кадастровым номером 22:09:020008:56. Налоговым органом исчислен земельный налог за 2016 год в общей сумме 447 рублей. В установленный законом срок Сержантов С.В. земельный налог не уплатил. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком произведена оплата без указания назначения платежа в сумме 447 рублей, в связи с наличием задолженности за предшествующие налоговые периоды, только часть суммы зачлась за 2016 год. Просит взыскать с Сержантова С.В. земельный налог за 2016 год в размере 280,23 рублей.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ Сержантов С.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц на принадлежащей ему жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>. Налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 69 рублей. В установленный законом срок Сержантов С.В. налог на имущество физических лиц не уплатил. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком произведена оплата без указания назначения платежа в сумме 69 рублей, в связи с наличием задолженности за предшествующие налоговые периоды, только часть суммы зачлась за 2016 год. Просит взыскать с Сержантова С.В. налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 59 рублей.

Сержантову С.В. почтой направлено налоговое уведомление № на уплату указанных налогов. В связи с их неуплатой направлено требование об уплате налогов №, которое вручено ему надлежащим образом. В требовании налогоплательщику предоставлен срок для добровольной уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ должнику на сумму несвоевременно уплаченного налога начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 45,91 руб., земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,89 руб., налога на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,44 руб.

Поскольку вышеуказанное требование об уплате налога и пени Сержантовым С.В. не было исполнено, инспекцией подано заявление о вынесении судебного приказа в отношении Сержантова С.В. Мировым судьей судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с Сержантова С.В. задолженности по налогам за 2016 год, который ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи.

Просит взыскать с Сержантова С.В. транспортный налог в сумме 7100 рублей, пени в сумме 45 рублей 91 копейку; земельный налог в сумме 280 рублей 23 копейки, пени в сумме 2 рубля 89 копеек, налог на имущество физических лиц в сумме 59 рублей, пени в сумме 0 рублей 44 копейки.

Административный истец в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик Сержантов С.В. в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об отложении рассмотрения дела не просил.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц в порядке части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, предусматривающей возможность рассмотрения дела по существу в случае неявки в судебное заседание административного истца и административного ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, явка которых судом не признана обязательной.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст. 45 указанного Кодекса обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.п. 2,3 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Судом установлено, что в 2016 году на имя Сержантова С.В. были зарегистрированы транспортные средства: САЗ 3507 (ГАЗ 3514), государственный регистрационный знак А 478 ОА 22, мощностью 115 л.с.; ГАЗ 2705, государственный регистрационный знак Т 026 МХ 22, мощностью 100 л.с.

Размер транспортного налога за 2016 год, подлежащего уплате административным ответчиком, рассчитан налоговым органом с применением налоговых ставок, установленных ст.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>», и составляет 4500 руб. за грузовой автомобиль САЗ 3507 (ГАЗ 3514) - 4600 руб.(115 л.с. х 40 руб.), за грузовой автомобиль ГАЗ 2705 - 2500 (100 л.с. х 25 руб.), в общей сумме - 7100 рублей 00 копеек.

Согласно представленной налоговым органом информации, уплаченные Сержантовым С.В. ДД.ММ.ГГГГ имущественные налоги с физических лиц без указания назначения платежа в сумме 7100 руб., в связи с наличием задолженности за предшествующие налоговые периоды, не засчитаны в отчетный налоговый период за 2016 год. Так 7100 руб. зачислены в отчетный период 2015 года, соответственно сумма задолженности за 2016 год по транспортному налогу в общей сумме составляет 7100 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 Налогового кодекса РФ).

В силу п.1 ст.390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.394 Кодекса налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Новоегорьевского сельсовета <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№, с ДД.ММ.ГГГГ установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом, или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, а также приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 1,5 процентов в отношении прочих земельных участков.

Как следует из материалов дела, Сержантову С.В. в 2016 году на праве общей долевой собственности принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, на котором расположен жилой дом, исчислен земельный налог из кадастровой стоимостью на ДД.ММ.ГГГГ - 324 984,80 руб., в размере 244 руб. (324 984,80 х 1/4 х 0,3% х 12/12); а также принадлежал земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, примерно в 3000 м от ориентира по направлению на юго-восток кадастровый №, категория земель: земли сельскохозяйственного назначения, вид разрешенного использования - для сельскохозяйственного производства, налоговым органом исчислен земельный налог из кадастровой стоимости на ДД.ММ.ГГГГ - 5 131 183,98 рублей, в размере 203 руб. (5 131 183,98 х 1/76 х 0,3 % х 12/12), в общей сумме - 447 рублей. Расчет задолженности судом проверен, является верным.

Согласно представленной налоговым органом информации, уплаченные Сержантовым С.В. ДД.ММ.ГГГГ имущественные налоги с физических лиц без указания назначения платежа в сумме 447 руб., в связи с наличием задолженности за предшествующие налоговые периоды, только частично зачислены в отчетный налоговый период за 2016 год. Так 280, 23 руб. зачислены в отчетный период 2015 года, 166,77 руб. - 2016, соответственно сумма задолженности за 2016 год по земельному налогу составляет 280,23 руб.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилое помещение; иные здания, строения, сооружения, помещения.

На основании с п.1 ст.406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно ст. 409 Налогового кодекса РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Решением Новоегорьевского сельсовета <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ с ДД.ММ.ГГГГ при инвентаризационной стоимости объекта налогообложения до 300000 рублей (включительно) ставка налога на имущество физических лиц установлена в размере 0,1 %.

Налоговым органом на указанный объект налогообложения исчислен налог за 2016 год на имущество физических лиц из инвентаризационной стоимости объекта - 275373 рублей в размере 69 рублей. Исходя из размера заявленных требований, расчет налога является верным.

Согласно представленной налоговым органом информации, уплаченные Сержантовым С.В. ДД.ММ.ГГГГ имущественные налоги с физических лиц без указания назначения платежа в сумме 69 руб., в связи с наличием задолженности за предшествующие налоговые периоды, только частично зачислены в отчетный налоговый период за 2016 год. Так 59 руб. зачислены в отчетный период 2015 года, 10 руб. - 2016, соответственно сумма задолженности за 2016 год по налогу на имущество физических лиц составляет 59 руб.

В соответствии со ст.ст. 363, 397, 409 Налогового кодекса РФ транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц за 2016 год подлежали уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, должнику на сумму несвоевременно уплаченного налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортного налога.

Налоговым органом Сержантову С.В. налоговое уведомление № направлено ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлен срок уплаты указанных налогов - до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок Сержантов С.В. не уплатил налоги, в связи с чем ему ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 7100 рублей и пени 45 рублей 91 копейка, задолженности по земельному налогу в размере 447 рублей и пени 2 рубля 89 копеек, задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 69 рублей и пени 0,44 рубля, установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. В указанный срок ответчиком налоги не уплачены.

Расчет пени, начисленных на недоимки по налогам, проверен судом, является верным, административным истцом соблюден предусмотренный порядок взыскания пени.

Согласно информации, представленной административным истцом, административным ответчиком Сержантовым С.В. ДД.ММ.ГГГГ согласно почтовому идентификатору 65091519260280 получено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, он ознакомлен с требованием об уплате задолженности по налогам и пени.

В соответствии с пунктом 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно пункту 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

На основании п. 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 2 ст. 48 указанного Кодекса заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание, что налоговым органом соблюдены порядок и сроки направления административному ответчику налогового уведомления, требования об уплате налога и пени, а также срок обращения в суд с иском о взыскании задолженности по налогам и пени, имеются основания для удовлетворения требований в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ в доход муниципального бюджета муниципального образования <адрес> с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Сержантову Сергею Владимировичу о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с Сержантова Сергея Владимировича задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 7100 рублей и пени в сумме 45 рублей 91 копейка; задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 280 рублей 23 копейки и пени 2 рубля 89 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 59 рублей и пени 0,44 рубля, а всего 7488 рублей 47 копеек.

Взыскать с Сержантова Сергея Владимировича в доход муниципального бюджета <адрес> государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Егорьевский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Судья Е.А. Шмидт

В окончательной форме решение принято ДД.ММ.ГГГГ.

Верно

Судья Е.А. Шмидт