Указание Банка России от 09.01.2025 N 6984-У "О внесении изменений в приложение к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2025 N 81793)

1. Внести в приложение к Указанию Банка России от 7 августа 2017 года N 4482-У "О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом" <1> следующие изменения:

--------------------------------

<1> Зарегистрировано Минюстом России 1 ноября 2017 года, регистрационный N 48769, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 5 июня 2018 года N 4813-У (зарегистрировано Минюстом России 29 июня 2018 года, регистрационный N 51480), от 12 ноября 2018 года N 4967-У (зарегистрировано Минюстом России 21 февраля 2019 года, регистрационный N 53860), от 23 марта 2020 года N 5416-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июля 2020 года, регистрационный N 58908), от 19 августа 2021 года N 5896-У (зарегистрировано Минюстом России 22 сентября 2021 года, регистрационный N 65093), от 16 ноября 2021 года N 5994-У (зарегистрировано Минюстом России 14 марта 2022 года, регистрационный N 67724), от 26 мая 2023 года N 6426-У (зарегистрировано Минюстом России 28 июня 2023 года, регистрационный N 74020), от 6 октября 2023 года N 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный N 76594), от 11 января 2024 года N 6669-У (зарегистрировано Минюстом России 15 февраля 2024 года, регистрационный N 77265).

1.1. В разделе I:

в таблице 1.1:

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: "25, 27";

строку 2 изложить в следующей редакции:

"

графу 2 строк 2.1 и 2.2 после слов "субординированные кредиты" дополнить словами "(депозиты, займы, облигационные займы)";

графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы", всего, в том числе:";

графу 3 строки 5 изложить в следующей редакции: "21";

графу 3 строки 6 изложить в следующей редакции: "26";

строку 7 изложить в следующей редакции:

"

графу 5 строк 7.5 и 7.6 таблицы 1.2 после слова "капитала" дополнить словами "и инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков";

в таблице 1.3:

графу 5 строки 3.1 изложить в следующей редакции: "6.4, 6.5";

графу 5 строки 19.1 изложить в следующей редакции: "16.5, 16.6";

графу 5 строки 28 изложить в следующей редакции: "32";

в графе 5 строки 29 цифры ", 32" исключить;

графу 5 строки 30 изложить в следующей редакции: "(34 - 33)".

1.2. В разделе II:

в пункте 1.4:

первое предложение абзаца второго подпункта 1.4.7 изложить в следующей редакции: "На индивидуальном уровне строки 3, 4, 5 заполняет кредитная организация, получившая разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска в соответствии с частью второй или частью одиннадцатой статьи 72.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", используемых для определения величины кредитного риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР).";

в подпункте 1.4.18 слова "в целях регуляторной оценки достаточности капитала" заменить словами "в соответствии с Положением Банка России от 18 сентября 2023 года N 824-П "О порядке расчета банками величины кредитного риска с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение" (зарегистрировано Минюстом России 29 февраля 2024 года, регистрационный N 77372) (далее - Положение Банка России N 824-П)";

подпункт 1.4.20 изложить в следующей редакции:

"1.4.20. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строка 18 заполнению не подлежит. Головная кредитная организация банковской группы по строке 18 отражает данные участников банковской группы - кредитных организаций, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории зарубежных стран, включаемых в периметр регуляторной консолидации, при применении подходов, указанных в графе 2 строки 18 таблицы 2.1, при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.";

в пункте 1.5:

подпункт 1.5.12 дополнить словами "или Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка" (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61368) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 13 июня 2023 года N 6447-У (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2023 года, регистрационный N 75924) (далее - Положение Банка России N 730-П)";

подпункт 1.5.14 после слов "Положением Банка России N 611-П" дополнить словами "или Положением Банка России N 730-П".

1.3. Подпункт 3.17 пункта 3 раздела III изложить в следующей редакции:

"3.17. В графе 5 строки 11 отражается величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, включаемых в расчет требований к капиталу в регуляторных целях, определяемая в соответствии с пунктом 3 Положения Банка России N 647-П и пунктом 4 Положения Банка России N 824-П.".

1.4. В разделе III.1:

таблицу 3.6 после строки 9 дополнить строками 9.1 и 9.2 следующего содержания:

"

в пункте 10 слова ", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 мая 2021 года N 63482" заменить словами "(зарегистрировано Минюстом России 17 мая 2021 года, регистрационный N 63482) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 6 октября 2023 года N 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный N 76594) (далее - Указание Банка России N 5778-У)";

в пункте 12:

подпункт 12.5 дополнить абзацем следующего содержания:

"В расчет показателей, отражаемых по строкам 3 - 6, 11, 12 таблицы, включаются данные участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, вне зависимости от того, включаются ли их данные в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы на основании пункта 1.11 Положения Банка России N 729-П.";

дополнить подпунктом 12.15.1 следующего содержания:

"12.15.1. По строкам 9.1 и 9.2 головной кредитной организацией банковской группы отражается совокупный объем операций покупки и продажи ценных бумаг, осуществленных за отчетный год, в том числе от имени клиентов (брокерские операции), за исключением операций, осуществленных между участниками банковской группы.

Инструменты включаются в расчет показателей строк 9.1 и 9.2 по рыночной стоимости на дату заключения сделки. Величина уплаченного (полученного) комиссионного вознаграждения, результат взаимозачета встречных обязательств (неттинга), а также суммы неисполненных (задержанных) платежей в расчет показателей строк 9.1 и 9.2 не включаются.

В расчет показателей строк 9.1 и 9.2 включаются все операции с ценными бумагами, в том числе отраженные на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, на счетах доверительного управления, на клиринговых банковских счетах.

В расчет показателей строк 9.1 и 9.2 не включаются сделки репо в части переданных (полученных) ценных бумаг (кроме сделок репо с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания), а также сделки с ПФИ и иные операции, осуществляемые от имени клиентов (брокерские операции) с третьими лицами, участие головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы в которых ограничивается предоставлением клиринговых услуг.

В графе 3 строки 9.1 отражается совокупный объем операций покупки и продажи ценных бумаг с фиксированной доходностью (облигации, привилегированные акции, векселя, инструменты денежного рынка и иные инструменты, включая инструменты, исполнение обязательств по которым обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение).

В графе 3 строки 9.2 отражается совокупный объем операций с акциями и иными долевыми финансовыми инструментами, указанных в настоящем подпункте.".

1.5. В разделе IV:

в пункте 2.7:

в подпункте 2.7.3 слова "и Положением Банка России N 611-П" заменить словами ", Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 730-П";

подпункт 2.7.18 после слов "Положением Банка России N 611-П" дополнить словами ", Положением Банка России N 730-П";

в подпункте 2.8.5 пункта 2.8 цифры "15" заменить цифрами "16";

в подпункте 2.10.8 пункта 2.10 слова "и Положением Банка России N 611-П" заменить словами ", Положением Банка России N 611-П и Положением Банка России N 730-П";

подпункт 3.3.4 пункта 3.3 после слов "Положением Банка России N 611-П" дополнить словами ", Положением Банка России N 730-П";

в подпункте 5.8.4 пункта 5.8 слова "Положением Банка России от 24 августа 2020 года N 730-П "О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2020 года N 61368 (далее - Положение Банка России N 730-П)," заменить словами "Положением Банка России N 730-П".

1.6. В разделе V:

в подпункте 6.4.5 пункта 6.4:

в абзаце первом слова ", с учетом риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И," исключить;

абзац второй признать утратившим силу;

наименование графы 4 таблицы 5.9 изложить в следующей редакции:

"Величина требований к капиталу, тысяч рублей";

в пункте 6.12:

в подпункте 6.12.7:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"6.12.7. В графе 3 строки 1 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о сумме значений показателя Ai, определяемого по формуле в соответствии с абзацем пятым пункта 4 приложения 7 к Инструкции Банка России N 199-И без учета инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента для каждого требования, подверженного риску изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (далее - показатель Ai).";

в абзаце втором слова "сумме активов, взвешенных по уровню риска" заменить словами "величине требований к капиталу";

в подпункте 6.12.8:

в абзаце первом слова "величин активов, взвешенных по уровню риска, указанных в графе 3 строки 1 таблицы" заменить словами "значений показателя Ai";

в абзаце втором слова "величин активов, взвешенных по уровню риска, указанных в графе 3 строки 1 таблицы" заменить словами "значений показателя Ai";

подпункт 6.12.9 изложить в следующей редакции:

"6.12.9. В графе 4 строки 3 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, равная результату деления величины риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определяемого по формуле, указанной в абзаце втором пункта 4 приложения 7 к Инструкции Банка России N 199-И, и в соответствии с требованиями глав 1 и 3 Положения Банка России N 729-П, на коэффициент 12,5.

Головная кредитная организация банковской группы в графе 4 строки 3 таблицы также отражает данные участников банковской группы - кредитных организаций, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории зарубежных стран, включаемых в периметр регуляторной консолидации, о величине требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, умноженной на коэффициент 0,65.

Величина, отраженная в графе 4 строки 3 таблицы, должна быть равна величине, отраженной в графе 5 строки 10 таблицы 2.1 раздела II приложения к настоящему Указанию.";

в пункте 6.13:

в подпункте 6.13.3 слова "показателях, включаемых в расчет" заменить словами "величине требований к капиталу в отношении";

абзац первый подпункта 6.13.5 изложить в следующей редакции:

"6.13.5. По строке 1 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину требований к капиталу в отношении риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, определенную в соответствии с приложением 7 к Инструкции Банка России N 199-И, без учета инструментов хеджирования риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента.";

в подпункте 6.13.7 слова "в графе 3 строки 10" заменить словами "в графе 5 строки 10".

1.7. В разделе VI:

в пункте 9.1:

в подпункте 9.1.6:

абзац первый после слов "в соответствии с пунктом 6 Положения Банка России N 647-П" дополнить словами "и абзацем вторым пункта 5 Положения Банка России N 824-П";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"В графах 15 и 19 отражается балансовая стоимость удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных на коэффициент риска 1250 процентов в соответствии с пунктом 6 Положения Банка России N 647-П и абзацем вторым пункта 5 Положения Банка России N 824-П.";

подпункт 9.1.7 изложить в следующей редакции:

"9.1.7. В графах 8 и 12 таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость удерживаемых кредитной организацией (банковской группой) рисковых позиций по сделкам секьюритизации, включаемая в расчет величины риска секьюритизации при применении ПВР в соответствии с пунктом 4 Положения Банка России N 824-П.

В графах 9 и 13 таблицы головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп - кредитных организаций, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории зарубежных стран, включаемых в периметр регуляторной консолидации, о балансовой стоимости удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации, определенной при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств в целях оценки риска секьюритизации, при наличии у них разрешения на применение указанного подхода в регуляторных целях.";

в подпункте 9.1.10 слова "головной кредитной организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о величине удерживаемых участниками банковской группы кредитными организациями - нерезидентами" заменить словами "кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина удерживаемых кредитной организацией (банковской группой)";

в подпункте 9.1.11 цифры "3 - 6, 8, 9, 12, 13, 16" заменить цифрами "9, 13";

в подпункте 9.2.6 цифры "3 - 6, 8, 9, 12, 13, 16" заменить цифрами "9, 13".

1.8. В разделе VIII:

абзац пятый подпункта 3.5 пункта 3 после слов "кредитной организацией" дополнить словами "(головной кредитной организацией банковской группы)";

в графе 2 строки 12 таблицы 8.1 слова "(банковской группы)" исключить;

в подпункте 5.1 пункта 5:

абзац второй после слов "500 миллиардов рублей и более" дополнить словами ", за исключением кредитных организаций, указанных в абзаце четвертом настоящего подпункта,";

дополнить абзацем следующего содержания:

"признаваемыми системно значимыми в соответствии с Указанием Банка России N 5778-У.";

дополнить таблицей 8.4 и пунктом 9 следующего содержания:

9. В таблице 8.4 настоящего раздела подлежит отражению информация о величине БИ банковской группы и размере операционного риска банковской группы.

9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех головных кредитных организаций банковских групп начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения Банка России от 30 января 2023 года N 814-П "О порядке расчета размера операционного риска банковской группы" (зарегистрировано Минюстом России 31 мая 2023 года, регистрационный N 73630) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 15 ноября 2023 года N 6607-У (зарегистрировано Минюстом России 9 февраля 2024 года, регистрационный N 77207), от 11 января 2024 года N 6668-У (зарегистрировано Минюстом России 15 февраля 2024 года, регистрационный N 77264) (далее - Положение Банка России N 814-П), при расчете операционного риска.

9.2. Форма таблицы не может быть изменена головной кредитной организацией банковской группы.

9.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

9.4. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина БИ участников банковской группы, рассчитываемая в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.2 Положения Банка России N 814-П.

9.5. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина БИ участников банковской группы, рассчитываемая в соответствии с абзацем шестым пункта 2.2 Положения Банка России N 814-П.

9.6. По строке 2.1 таблицы подлежит отражению величина ВПФД, определяемая для участников банковской группы, рассчитываемая в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.3 Положения Банка России N 814-П.

9.7. По строке 2.2 таблицы подлежит отражению величина ВУ, определяемая для участников банковской группы, рассчитываемая в соответствии с абзацем пятым пункта 2.3 Положения Банка России N 814-П.

9.8. По строке 2.3 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям, определяемая для участников банковской группы, рассчитываемая в соответствии с абзацем шестым пункта 2.3 Положения Банка России N 814-П.

9.9. По строке 3 таблицы подлежит отражению величина БИ банковской группы, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.2 Положения Банка России N 814-П.

9.10. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина компонента расчета размера операционного риска банковской группы БИ банковской группы, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России N 814-П.

9.11. По строке 5 таблицы подлежит отражению величина КВП банковской группы, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 814-П.

9.12. По строке 5.1 таблицы подлежит отражению величина КВП для участников банковской группы, рассчитываемая в соответствии с абзацем четвертым подпункта 2.4 Положения Банка России N 814-П, подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 744-П.

9.13. По строке 5.2 таблицы подлежит отражению величина добавочного коэффициента, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.5 Положения Банка России N 814-П.

9.14. По строке 6 таблицы подлежит отражению размер операционного риска банковской группы, рассчитываемый в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 814-П.".

1.9. Подпункт 3.16 пункта 3 раздела XIII изложить в следующей редакции:

"3.16. В графе 3 строки 4 таблицы кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину удерживаемых рисковых позиций по сделкам секьюритизации, взвешенных по уровню риска, определенную при применении ПВР или подхода, основанного на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29.11.2024 N ПСД-42) вступает в силу с 1 октября 2025 года.