сделки должника и применении последствий ее недействительности Арбитражный суд Кемеровской области Определением от 30.05.2018 истребовал у конкурсного управляющего ООО ТД «Кузбассавтоэмаль» ФИО5 и бывшего ликвидатора должника ФИО4 подлинные документы должника за 2012-2014гг: акт о переводе показаний денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины (форма №КМ-1); акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию (форма №КМ-2); акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма №КМ-3); журнал кассира-операциониста (форма №КМ-4); журнал регистрации суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста (форма № КМ-5); справка-отчет кассира-операциониста (форма №КМ-6); сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (форма №КМ-7); журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма №КМ-8); акт о проверке наличных денежных средств кассы (форма №КМ-9); кассовая книга (форма КО-4); карточка и паспорт регистрации контрольно-кассовой техники, паспорт
проверка по вопросу полноты учета выручки, соблюдения условий работы с денежной наличностью и применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов. С целью проведения данной проверки налоговым органом в адрес ООО «Букмекер Паб» направлены уведомления от 04.10.2016 № 169 и № 170 о необходимости обеспечения предоставления документов, связанных с оборотом наличных денег (журнал кассира-операциониста, карточка регистрации ККТ, паспорт на ККТ, отчеты с гашением, сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста, распечатки отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти, контрольные ленты контрольно-кассовой техники на бумажном носителе и (или) распечатки контрольной ленты, выполненные на электронном носителе, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, авансовые отчеты, справка-отчет кассира-операциониста, листы кассовой книги, оформляемые в обособленных подразделениях, кассовая книга организации,
машин при осуществлении денежных расчетов с населением кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе. Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 25.12.1998 № 132 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин. Форма № КМ-3 « Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» применяется для оформления возврата денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам. В акте должны быть перечислены номер и сумма каждого чека. Акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам составляется в одном экземпляре членами комиссии и вместе с погашенными чеками, наклеенными на лист бумаги, сдаются в бухгалтерию организации и хранятся в документах за данное число. На
выручка организации за проверяемый период составившая 16.820.410, 61 руб. получена общество посредством осуществления наличных денежных расчетов в материалах дела не имеется. Согласно п. п. 4.2, 4.3 Правил чеки контрольно-кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту). Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе. При этом оформляется акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме № КМ-3. В силу действия п. 6.1 Правил при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен составить кассовый отчет (справку-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6) и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной-двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка). При этом выручка за рабочий день
ведения кассовых операций, выразившееся в неполном учете (неоприходовании – несоблюдении совокупности действий, совершаемых при оформлении денежной наличности, в том числе, отражению всех операций по приходу денежной наличности в кассовой книге) выручки наличных денежных средств <.......> По данным акта проверки полноты учета выручки денежных средств № <...> от ДД.ММ.ГГГГ сумма выручки наличных денежных средств <.......> за проверяемый период составила <.......>. согласно данных фискальных отчетов от ДД.ММ.ГГГГ № <...> <.......> акты формы №КМ-3 « Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам» по неиспользованным кассовым чекам» или ошибочно пробитым чекам за проверяемый период не оформлялись. По учетным данным <.......>, сумма выручки наличных денежных средств за проверяемый период, оприходованная в кассу и отраженная в кассовой книге (формы №КО-4), составила <.......> коп. Таким образом, налоговым органом при проверке установлено превышение суммы выручки наличных денежных средств над суммой выручки наличных денежных средств по учетным данным <.......> в сумме <.......> руб. <.......> коп., по причине того, что
500 рублей. Довод жалобы о том, что указанный кассовый чек мог быть ошибочно выбит на ККТ и фактически не выдавался покупателю, не может быть принят, поскольку доказательств этому с жалобой не представлено, а кроме того, не поступило и сведений списания данного кассового чека по акту, составленному в соответствии с Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету торговых операций» (форма № КМ-3 « Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, в том 7 А33-2096/2012 числе по ошибочно пробитым кассовым чекам»). При таких данных налоговый орган пришел к обоснованному выводу о наличии признаков несанкционированного вмешательства в программное обеспечение ККТ с целью корректировки выручки, полученной с применением ККТ, в сторону ее уменьшения, а также того, что в ККТ не обеспечивается защита фискальных данных для каждого распечатанного документа, не обеспечивается долговременное хранение в электронном виде информации обо всех проведенных кассовых
на основании заключенного с истцом договора, проведена аудиторская проверка учета кассовых операций за период с ( / / ) по ( / / ). Согласно аудиторскому заключению, проверкой невозможно установить цели расходования из кассы денежных средств в размере ( / / ) рублей и лиц, получавших денежные средства. В целях проверки обоснованности расходования денежных средств из кассы в размере ( / / ) рублей кассиру необходимо представить расходные кассовые ордера, платежные ведомости, акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам, авансовый отчет. ФИО1 от дачи объяснений в связи с недостачей денежных средств отказалась, что подтверждается актом от ( / / ). Отказывая в удовлетворении иска ТСЖ, суд первой инстанции исходил из недоказанности истцом размера прямого действительного ущерба, причиненного ответчиком, и причинной связи между действиями последней и наступившим ущербом. Судебная коллегия полагает возможным согласиться с такими выводами суда. Доводы апелляционной жалобы о доказанности виновных противоправных действий ответчика в причинении
соответствии с п. 2 ст. 64 Налогового кодекса Российской Федерации отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка. В обоснование своего неудовлетворительного финансового положения заявителем представлены выписка из лицевого счета с 01.01.2016 года до 15.08.2016 года, акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам, расчеты дохода за период с 01.01.2017г. по 04.05.2017г., расчет дохода по расчетному счету за период с 01.01.2016г. по 15.08.2016г., справка об отсутствии подотчетных денежных средств у генерального директора ООО Центральная кредитно-информационная компания», справка о дебиторской задолженности. Рассматривая заявленное ходатайство, и отказывая в его удовлетворении, суд первой инстанции правильно исходил из того, что ООО «Центральная кредитно-информационная компания» является юридическим лицом, а представленные документы, в том числе свидетельствующие об отсутствии
