оснований для доначисления обществу по рассматриваемым эпизодам налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, начисления соответствующих пеней и штрафа. При этом суды исходили из того, что арендуемое по договорам аренды, заключенным с обществом с ограниченной ответственностью «Абашира», имущество не участвовало в хозяйственной деятельности общества, не использовалось для получения дохода, бесспорных доказательств наличия у налогоплательщика разумных экономических причин для заключения сделок с обществом «Абашира» не представлено, анализ бухгалтерской и налоговой отчетности общества свидетельствует о том, что его действия направлены на минимизацию налоговой нагрузки путем учета арендных платежей в составе расходов по налогу на прибыль и заявления налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (возмещения этого налога из бюджета). Суды установили, что первичные документы общества в отсутствие разумных экономических или иных причин заключения договоров аренды с обществом «Абашира» не подтверждают право налогоплательщика учесть спорные затраты и вычеты в целях налогообложения, поскольку свидетельствуют о создании формального документооборота. Оценив представленные доказательства в
документов, опровергающих установленные банком обстоятельства, в материалы дела не представлено. Равно как и не представлены доказательства запроса банком у клиента информации о ежемесячном фонде оплаты труда в компании, документов на складские помещения, договоров аренды складов, об открытии счета в другой кредитной организации, пояснений в отношении превышения фактических оборотов над заявленными при открытии счета. При этом, коллегия принимает во внимание пояснения истца, о том, что ФИО3 никогда не состояла в трудовых отношениях с истцом, анализ налоговой нагрузки за VI квартал 2018 года не мог быть произведен 18.12.2018, то есть ранее завершения этого квартала и сроков сдачи по нему. Ответчик доказательств обратного в материалы дела не представил. Кроме того, суд полагает, что указанные обстоятельства, не опровергают совершение истцом спорной операции в рамках обычной хозяйственной деятельности. Доводы банка относительно того, что основанием для отказа в выполнении распоряжений истца также является приобретение истцом транспортных средств, в том числе у иных продавцов, в нарушение
потенциальными инвесторами» (декабрь); Регламентация по заполнению таблиц исходных данных для финансового анализа инвестиционных проектов; Отчеты открытого акционерного общества «Владимирский электромоторный завод» по задачам: «Разработка бизнес – процесса позаказного производственного планирования общества» (май), «Разработка бизнес – процесса рынка потребности материалов и ПКИ» (июль), «Разработка бизнес – процесса организации закупок материалов и ПКИ» (июль), «Разработка бизнес – процесса нормирования оборотных средств» (август), «Разработка методологии финансового планирования» (май); организационные планы за июнь – ноябрь 2004 года; Анализ налоговой нагрузки ; Дополнительные отчеты открытого акционерного общества «Владимирский электромоторный завод» по задачам: «Разработка методов оптимизации налогообложения» (май – ноябрь 2004 года), «Материалы состояния финансового и бухгалтерского учета» (май), договор займа от 01.02.2003 № 236-2003-01). Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций и не содержит специальных требований и их оформлению (заполнению). Однако в любом случае условием для признания правомерным включения затрат в налоговые расходы
как он являлся уполномоченным представителем ООО «Лигия» в ОАО «Сбербанк России» по осуществлению всех действий, связанных с распоряжением расчетными счетами. Согласно карточке с образцами подписей, первую подпись имеет также ФИО8 Данный вывод подтверждается приговором Черкесского городского суда от 19.06.2018 в отношении ФИО8, ФИО9, ФИО11 При анализе IP - адресов ООО «Лигия», ООО «Легион», ООО «Три-А» и ООО «Авто-Строй» налоговым органом выявлено следующее: IP - адреса совпадают, следовательно, расчеты производились с одного рабочего места. Анализ налоговой нагрузки свидетельствует о том, что при значительных суммах доходов, суммы налога на прибыль и НДС за 2014 год, подлежащих уплате в бюджет ничтожны, что дает основание для вывода о наличии в деятельности ООО «Лигия» финансовых схем, позволяющих организации уклоняться от уплаты в бюджет НДС, налога на прибыль. Кроме того, у организации отсутствуют объекты движимого и недвижимого имущества, отсутствуют трудовые ресурсы. Запасы на 31.12.2014 согласно бухгалтерскому балансу (Форма 1) составили на сумму 34,0 тыс. руб.
