Бонусный товар торг 12 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

торговые площади в один период времени сдавались в аренду разным арендаторам. Бухгалтерский учет Общества и организаций велся в одной программе; расчетные счета были открыты в одних и тех же кредитных учреждениях; проводились единые рекламные акции, бонусные программы, скидочная система также была единой. По результатам налоговой проверки установлено сокрытие Обществом части выручки, которое выразилось в неотражении доходов, фактически полученных Обществом от реализации товаров розничным покупателям через расчетно-кассовое оборудование (банковские эквайринговые терминалы, чекопечатающие машинки) ООО «Компания «Карнавал», имеющего право не вести учет доходов в целях налогообложения в связи с применением специального налогового режима в виде ЕНВД. Указанный товар Обществом документально оформлялся как реализованный с минимальной наценкой 3 – 10 процентов организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения (ООО «Карнавал-Торг », ООО «Карнавал», ООО «Карнавал-Плюс», ООО «Карнавал-К»), впоследствии списанный указанными организациями, как товар, утративший свои потребительские свойства (бой, порча, лом). Фактически товар был реализован в розницу Обществом через расчетно-кассовое оборудование ООО «Компания «Карнавал» без отражения

связи через ООО «Компания «Тензор» и ООО «СбиС ЭО»; проведение единых рекламных акций, бонусных программ, наличие единой скидочной системы. Кроме того, из допросов работников организаций (ФИО10, ФИО14, ФИО15, ФИО16 и других) следует, что работники, принятые на работу в одну организацию, могли выполнять трудовые функции в других организациях (тома 4, 5). Также установлены факты включения в состав расходов Общества, осуществляющего оптовую торговлю, затрат по розничной реализации товаров покупателям, а также списание товарно-материальных ценностей, используемых в торговых залах магазинов (манекены, корзины для покупателей, покупательских тележек с детским сиденьем и т.п.). Таким образом, обстоятельствами, установленными в ходе налоговой проверки, и материалами дела подтверждается отсутствие факта самостоятельного ведения финансово-хозяйственной деятельности организациями, применяющими специальные налоговые режимы, в части реализации спорного товара; формальное разделение (дробление) единой розничной торговой сети «Карнавал» на несколько взаимозависимых организаций). Дополнительно в отношении основного покупателя Общества - ООО «Карнавал-Торг » установлено ничем необусловленное прекращение деятельности по реализации товаров в розницу в период