Деловая переписка истребование налоговым органом штраф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на организацию перевозок автомобильным транспортом от ООО «Форсаж» в адрес ООО «Адастра» ИНН <***>, деловая переписка между ООО «Форсаж» и ООО «Адастра» ИНН <***>. документы от ООО «Адастра» ИНН <***>, содержащие сведения о перевозчиках, марках автотранспортных средств, госномере автомобиля, маршруте перевозки, пункте погрузки, пункте разгрузки, виде, характере и количестве груза, пояснительная записка, содержащая сведения об исполнителях транспортно-экспедиционных услуг для конкретных заказчиков, ООО «Форсаж» ИНН <***> не представлены. Такимобразом идентифицировать сделки и установить их реальность согласно представленным документам не представляется возможным. Как следует из материалов дела ИФНС России по Промышленному району г.Самары с целью установления фактических исполнителей грузовых перевозок с участием ООО «Форсаж», в адрес конечных заказчиков в ходе налоговой проверкой направлены поручения об истребовании договоров, заявок, товарно-транспортных накладных и других первичных документов, идентифицирующих сделки с ООО «Форсаж». На основании представленных документов и сведений налоговым органом установлено следующее: - транспортные средства у организации ООО «Адастра» ИНН <***> не зарегистрированы. -

в 2014-2016гг., являющихся выгодоприобретателями по указанным сделкам. В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля неоднократно запрашивалась информация ( деловая переписка, которая сопровождалась на всех этапах согласования макетов рекламы (скриншоты переписки)) и контактные данные непосредственных исполнителей, участвующих в разработке и создании этих рекламных материалов (как со стороны ООО «Авалон», так и со стороны ООО «КАСТОМ ЛАЙН МЕДИА ГРУП»), которой в обязательном порядке должно было располагать Общество. Истребуемая информация подтверждает реальность сделки с ООО «КАСТОМ ЛАЙН МЕДИА ГРУП». Лица, участвующие в рабочем процессе создания данных рекламных материалов, могут прояснить и подтвердить реальность создания макетов рекламы. Обстоятельства, послужившие основанием для истребования спорных сведений, приведены на стр. 20-25 акта выездной налоговой проверки (анализ реальности сделок со спорным контрагентом), документы (сведения) истребованы для проверки возражений Общества на акт выездной налоговой проверки; такое право у налогового органа согласно ст. 93, 93.1, 100 НК РФ есть. Как обоснованно указано судами, Общество не предоставило указанную информацию (документы),

в 2014-2016гг., являющихся выгодоприобретателями по указанным сделкам. В ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля неоднократно запрашивалась информация ( деловая переписка которая сопровождалась на всех этапах согласования макетов рекламы (скриншоты переписки)) и контактные данные непосредственных исполнителей, участвующих в разработке и создании этих рекламных материалов (как со стороны ООО «Авалон», так и со стороны ООО «КАСТОМ ЛАЙН МЕДИА ГРУП»), которой в обязательном порядке должно было располагать Общество. Истребуемая информация подтверждает реальность сделки с ООО «КАСТОМ ЛАЙН МЕДИА ГРУП». Лица, участвующие в рабочем процессе создания данных рекламных материалов, могут прояснить и подтвердить реальность создания макетов рекламы. Обстоятельства, послужившие основанием для истребования спорных сведений, приведены на стр. 20-25 акта выездной налоговой проверки (анализ реальности сделок со спорным контрагентом), документы (сведения) истребованы для проверки возражений Общества на акт выездной налоговой проверки; такое право у налогового органа согласно ст. 93, 93.1, 100 НК РФ есть. Общество не предоставило указанную информацию (документы), тем самым затягивая сроки