За-313/18 также не содержат сведений о том, что заключения об инженерно-геологических изысканиях, о гидрологических условиях участка искусственных прудов, подеревной инвентаризации обследуемой территории с указанием мероприятий по уходу и санитарным рубкам, фитопатологическое обследование деревьев и кустарников выполнены аттестованными Министерством культуры Российской Федерации лицами. Очевидно, что при таких обстоятельствах выводы этих специалистов нуждались в личной проверке экспертом ФИО29 в рамках проведенной им экспертизы с точки зрения историко-культурной экспертизы, но такие исследования не проводились, поэтому у суда не было оснований расценивать историко-культурную экспертизу, выполненную ФИО29, отвечающей требованиям самостоятельности экспертного исследования, с соблюдением порядка, предъявляемого к такого рода исследованиям. Кроме того, исследования, выполненные ООО «Земля-экспертиза», имеют иную целевую направленность, по сути своей они являются предпроектной документацией для осуществления хозяйственной деятельности в связи с жилой застройкой территории, на которой выявлен объект культурного наследия, и несмотря на то, что все работы выполнены в соответствии с техническим заданием, они подлежат переоформлению по результатам обследования в случае изменения
которым оценка не дана, что является нарушением норм процессуального права. Отказ суда во взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ считает правомочным. От истца поступили пояснения к апелляционной жалобе с ходатайством о приобщении дополнительных документов. Указывает, что при наличии приобщенных истцом доказательств, их исследовании суд первой инстанции не мог согласиться с выводом апелляционного суда, сделанным в постановлении от 21.02.2023 по делу № А60-13087/2020; оценке подлежали обстоятельства дела по отражению истцом продаж в налоговой отчетности, дерево связей 4 кв. 2019 г. по ООО «СПстрой-групп», составленное ИФНС 17.11.2022 (разделы 8,9). Приводит возражения относительно фактических обстоятельств и выводов, сделанных и установленных судами по делу № А60-13087/2020. Считает, что при исследовании материалов дела суд мог установить наличие доказательств, подтверждающих наличие оплат истца с контрагентами путем расчета иными способами, не противоречащими закону. Обращает внимание на отсутствие оценки преюдициальности сделки между истцом и ответчиком по делу № А60-56948/2020 по оплате спорной продукции; доказательствам противоречивого поведения МБОУ
в ходе мероприятий налогового контроля выявлено, что ООО «Вектор» является контрагентом с высокими налоговыми рисками, представлена следующая информация: налоги не уплачивает, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; в ходе анализа представленных документов анализируемым налогоплательщиком (ООО «Вектор»), расширенных банковских выписок, АСК НДС-2 за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 выявлено отсутствуют необходимые ресурсы для ведения финансово-хозяйственной деятельности; размер налоговых вычетов составляет более 99 %; установлены расхождения вида «разрыв» в последующих звеньях, согласно « дерево связей »; финансовая подконтрольность - 68,37 %; отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию и т.д.); при анализе банковской выписки установлено перечисление денежных средств в адрес ИП (без НДС) и организаций, обладающих высокими налоговыми рисками (отсутствие транспортных средств, трудовых и материальных ресурсов и т.д.); в ходе анализа банковских выписок контрагентов, которым ООО «Вектор» перечисляет денежные средства «за транспортные услуги», установлено отсутствие у контрагентов ресурсов для
выявлено, что ООО «Вектор» является контрагентом с высокими налоговыми рисками. Налоговым органом представлена следующая информация: критерии риска по контрагенту: налоги не уплачивает, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; в ходе анализа представленных документов анализируемым налогоплательщиком (ООО «Вектор»), расширенных банковских выписок, АСК НДС-2 за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 выявлено отсутствуют необходимые ресурсы для ведения финансово-хозяйственной деятельности; размер налоговых вычетов составляет более 99%; установлены расхождения вида «разрыв» в последующих звеньях, согласно « дерево связей »; финансовая подконтрольность - 68,37%; отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию и т.д.); при анализе банковской выписки установлено перечисление денежных средств в адрес ИП (без НДС) и организаций обладающих высокими налоговыми рисками (отсутствие транспортных средств, трудовых и материальных ресурсов и т.д.); в ходе анализа банковских выписок контрагентов, которым ООО «Вектор» перечисляет денежные средства «за транспортные услуги» установлено, отсутствие у контрагентов ресурсов для ведения
назвать нельзя. ООО «Федерация ЛЛД» никак не рассчитывала на возврат денежных средств или на исполнение договорных обязательств. Проанализировав взаимоотношения ООО «Инком Сервис» с контрагентами за три предшествующих возбуждению дела о банкротстве года, связь с производителями стройматериалов или изделий из металла не установлено. Таким образом, осуществлять заявленный вид деятельности ООО «Инком Сервис» не смог. С целью подтверждения аффилированности участников правоотношений, в том числе ООО «Инком Сервис» и ООО «Федерация ЛЛД», было представлено в материалы дела дерево связей по конкретным сделкам в отношении одного и того же товара за 2 квартал 2016 года. В материалах дела отсутствуют доказательства возможности поставки какого-либо товара. Кредитор не обосновал наличие причинно-следственной связи между представленными платежными документами сделкой. Кредитор в судебное заседание не является, пояснения по спорным фактам не представляет. Кроме того, в материалах дела отсутствуют сведения о том, что ООО «Федерация ЛЛД» было обеспокоено неисполнением должником своих обязательств, обращалось к должнику с требованием о возврате денежных
не должностными лицами вышеуказанных организаций. Установлено, что ООО «...» <№>, ООО «...» <№>, ООО «ОПТСЕРВИС» ИНН <***> были взаимосвязаны и действовали согласованно: ведение учета и представление отчетности одним лицом, с одного IP-адреса, одни и те же физические лица заявлены в РСВ вышеуказанных организациях, что указывает на использование «фиктивных» работников группой организаций. Вышеуказанные организации имеют общий круг поставщиков и покупателей, как в налоговых декларациях по НДС, так и по расчетным счетам. При построении схем « Дерево связей » установлено, что все организации представляют друг другу налоговые вычеты (закольцованность НДС). Указанные факты свидетельствуют о том, что в организациях: ООО «...» <№>, ООО «...» <№>, ООО «ОПТСЕРВИС» ИНН <***>, руководители и учредители являются «номинальными» и используются группой лиц («руководящий центр»), для осуществления мошеннических действий по созданию формального документооборота. Установленная в ходе мероприятий налогового контроля «транзитность» исключает экономический смысл перечисления денежных средств в первом «звене» и направлена на другую цель - недобросовестное использование с
ООО «У.» к «площадке» организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, руководимых неустановленными лицами. Также установлен ряд организаций, относящихся к «площадке» и действующих согласовано: ООО «Х.» ИНН <№>, ООО «В.» ИНН <№>, ООО «Е.» ИНН <№>, ООО «Ч.» ИНН <№>, ООО «Ф.» ИНН <№>. Отправка отчетности осуществляется с IP-адреса входящего в один диапазон. Провайдером является ПАО «Ю.», из полученных ответов следует, что договор на оказание интернет-услуг с вышеперечисленными организациями не заключен. При построении схем « Дерево связей » установлено, что все организации представляют друг другу налоговые вычеты (закольцованность НДС). Имеют общий круг поставщиков и покупателей как в налоговых декларациях по НДС, так и по расчетным счетам. Таким образом, все вышесказанное свидетельствуют о том, что вышеуказанные организации являются «техническими» организациями, не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, а используются для создания формального документооборота и вывода денежных средств в интересах использование с целью получения налоговых преференций, не связанных с реальной экономической деятельностью организации. С учетом
