Дт в книге покупок - гражданское законодательство и судебные прецеденты

органа, зарегистрировавшего ДТ, в соответствии с классификаторами таможенных органов, применяемыми в государствах - членах Союза; - YYYYYY (9 - 14 символы) - дата регистрации ДТ (день, месяц, две последние цифры года); - ZZZZZZZ (15 - 21 символы) - порядковый номер ДТ, присваиваемый по журналу регистрации ДТ таможенным органом, зарегистрировавшим ДТ (начинается с единицы с каждого календарного года); - NN (2 цифры). Все элементы регистрационного номера ДТ указываются через знак разделителя "/", при этом пробелы между элементами не допускаются. Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 20, сопоставление осуществляется со сведениями, имеющимися в налоговом органе; при этом графа 10 "ИНН/КПП продавца" книги покупок не заполняется. При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации, в графе 15 рекомендуется указывать стоимость товаров, предусмотренную договором (контрактом), при отсутствии стоимости в договоре (контракте) - стоимость, указанную в товаросопроводительных документах, при отсутствии стоимости в договоре (контракте) и товаросопроводительных документах

369,72 руб. (по данным налогового органа 745,33). Приобретение и поставка рельс и осей б/у подтверждается реестром поставок рельс б/у, товарными накладными, платежными поручениями; реестрами ДТ, подтверждающими реализацию рельс б/у на экспорт. Количество реализованного на экспорт рельс б/у, осей б/у подтверждается реестром отгрузок на экспорт из книги продаж и декларациями на товар с указанием количества и наименования экспортного груза. При этом согласно инвентаризационным документам по состоянию на 01.01.2011 года на складе ООО «ИнтерСталь» находилось 10 046,071 тонн лома и 40 865,895 тонн рельс и осей б/у; по состоянию на 01.01.2013 с учетом реализации на складе оставалось 45 105,912 тонн лома и 8 131,553 тонн рельс и осей б/у, что подтверждается представленными инвентарными ведомостями, реестром товарных накладных на поставку лома, рельс б/у, осей б/у из книги покупок . Инвентаризационные документы у общества не запрашивались, а также наличие товара на складе налоговым органом не проверялось и не устанавливалось. Ссылка налогового органа на

А9 от 16.04.2018 г. В соответствии с данными бухгалтерского учета организации, перечисленные суммы авансов отражены по карточке счета 60 по контрагенту ООО "ГоуПарк" по Кт счета 51 в корреспонденции с Дт счета 60.02 в 1 квартале 2018 г. в сумме 9 990 864,50 руб., в 3 квартале 2018 г. в сумме 5 994 518,70 руб. НДС от перечисленного Поставщику аванса отражен по карточке счета 76 по Дт счета 68.2 в корреспонденции с Кт счета 76.ВА и включен в состав вычетов в книгу покупок и в налоговую декларацию - в 1 квартале 2018 г. в сумме 1524030 руб., в 3 квартале 2018 г. в сумме 914 418 руб. В соответствии с данными бухгалтерского учета ООО "СК "Атриум" на конец проверяемого периода товар от ООО "ГоуПарк" получен не был, что подтверждается наличием дебетового сальдо по контрагенту по счету 60 в сумме 20 901 494 руб., а также остатком по Кт счета

с авансов и предоплат по услугам связи) - 4 751 930 рублей, Дт сч. 76 АВ (в б/у организации сч. 7604010102 (НДС с авансов и предоплат прочих) - 614 533 рублей. (данные оборотно -сальдовой ведомости за 2011 год, представленной по требованию о представлении документов). Проверкой правильности исчисления сумм налога на добавленную стоимость предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) установлено, что сумма налога, подлежащего вычету, в отчетных данных организации составила 104 850 567 рублей. Проверкой нарушений не установлено. Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) по данным организации составила 13 472 600 рублей. По данным проведенной проверки установлено, что в нарушение Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений

осуществило оплату авансовым платежом путем перечисления денежных средств в сумме 470 000 руб. на расчетный счет ООО «Капитал». Поступление денежных средств за реализованный товар отражено в бухгалтерском учете ООО «Капитал» следующей бухгалтерской проводкой: ДТ счета 51 «расчетные счета» - Кт счета 62.02 «расчеты с покупателями и заказчиками» в сумме 470 000 руб. Письмом ООО <---> в Астраханскую таможню представлены копии документов, подтверждающих факт приобретения товара у ООО «Капитал», а именно договор купли-продажи от 17 марта 2016 года №, универсальный передаточный акт от 18 апреля 2016 года №, счет-фактура от 16 апреля 2016 года № А5. Астраханской таможней от ИФНС России № 25 по г. Москва, в которой на налоговом учете состоит ООО <--->», получена копия книги покупок ООО <---> за II квартал. В ходе проведения анализа, представленной ИФНС России № 25 по г. Москве копии книги покупок по контрагенту ООО <--->», установлено, что товар на общую сумму 470 000 руб.,