Изъяты электронные носители организации - гражданское законодательство и судебные прецеденты

«Илиос» - rita.l.@vestalka.com, тел. <***>, 89062378367. Таким образом, установлена связь лиц, ответственных за направление налоговой отчетности и доступ к электронным ключам ЭЦП от имени ООО «Илиос» с ООО «Вест-Алко». На основании запроса инспекции Следственным управлением Следственного комитета России по Калининградской области предоставлено право на ознакомление с материалами и предметами (серверами), изъятыми 17.04.2015 оперуполномоченным отдела в г. Черняховске УФСБ России по Калининградской области на основании постановления от 15.04.2015 в рамках уголовного дела в отношении ООО «Вест-Алко». Инспекции была предоставлена возможность изготовления скриншотов, формирования и изготовления на бумажном и электронном носителях документов бухгалтерского и налогового учета общества, а также иных организаций , бухгалтерский учет которых осуществлялся с использованием изъятых серверов. Анализ информации, содержащейся в одном из изъятых серверов, показал, что ведение бухгалтерского учета на данном сервере осуществлялось по нескольким юридическим лицам, в том числе по ООО «Илиос». Пользователем программного продукта является Ремесло Наталья. От имени данного лица сформированы документы бухгалтерского и

начальник отдела ФИО6 направила запрос в СУ СК России по Вологодской области о предоставлении копий электронных носителей информации, изъятой в ООО «Фабрика «Рассвет» в ходе предварительного следствия, касающихся хозяйственной деятельности за период с 01.01.2009 по 31.12.2016 (том 2, листы 83, 84). В ответе на указанный запрос 01.04.2019 СУ СК России по Вологодской области указало на то, что не является должником по исполнительному производству и не обязано предоставлять запрашиваемому информацию, кроме того, отразило, что изъятые электронные носители информации являются вещественными доказательствами по уголовному делу и не подлежат разглашению. В ответе также сообщено, что сами носители информации в ООО «Фабрика «Рассвет» не изымались, в связи с этим имеется возможность копирования интересующей информации по месту нахождения должника (том 2, лист 81). Судебными приставами-исполнителями ФИО1, ФИО2, ФИО8 25.12.2017, 12.04.2018, 05.12.2018, 03.02.2020, 16.03.2020, 29.04.2020 составлены акты выхода по адресу: <...>, с целью обнаружения директора ООО «Фабрика «Рассвет» и вручения требования об исполнении решения суда,

указанных налоговых декларациях, также занижен, что подтверждается следующим. Отраженные в налоговых декларациях доходы соответствуют КУДиР (том 20, листы 1-150) за 2016-2018 годы, представленным предпринимателем ФИО25 в инспекцию в ходе выездной налоговой проверки. Доходная и расходная части, отраженные налогоплательщиком в КУДиР за проверяемые периоды, соответствует данным доходам и расходам, отраженным в «официальных» кассовых книгах ИП ФИО1 за 2016-2018 годы. Вместе с тем при анализе информации, полученной с изъятых в результате проведения сотрудниками УФСБ России по Тверской области оперативно-розыскных мероприятий в офисах предпринимателя ФИО1, электронных носителей , обнаружены базы программы 1С бухгалтерия версия 7.7 - Бухгалтерский учет, редакция 4.5 по ИП ФИО1, с помощью которых формировались две кассовые книги («официальная» и «внутренняя») по магазину № 8: копия с программы 1С бухгалтерия по ведению кассы ЕРКЦ (1/Марат/Рабочий стол/ФИО6 база/Вазе) за период с 01.01.2016 по 02.11.2016 (том 22, лист 141); программа 1С бухгалтерия по ведению «официальной» кассы предпринимателя ФИО1 (2/ФИО22/1С_Базы) за период с 01.01.2016

для производства выемки указано, что информация, полученная в ходе проведения предыдущей выездной налоговой проверки, дает основание полагать, что подлинники документов могут быть исправлены, заменены или уничтожены, а также для получения доказательств, подтверждающих факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, необходимых для проведения почерковедческой экспертизы в отношении ООО «Торговый дом «Бастион». Согласно протоколу выемки от 11.12.2017 № 9 изъяты 2 системных блока (т. 3 л.д. 104-107), которые выданы добровольно. 22.12.2017 инспекцией вынесено постановление № 11 о производстве выемки, изъятия документов и предметов (т. 3 л.д. 111), согласно которому выемке подлежали: электронные носители информации, содержащие в себе сведения по делопроизводству, бухгалтерскому и налоговому учету (или) иные документы, содержащие информацию, касающуюся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Концентрат» и хранящуюся в электронном виде на сервере общества. В соответствии с протоколом выемки от 22.12.2017 № 11 (т. 3 л.д. 112-114) изъята информация с электронного сервера ООО "Концентрат" в электронном виде, которая выдана добровольно. 30.01.2018 налоговым органом