запрос, касающийся применения налога на добавленную стоимость при оформлении карточки клиента с образцами подписей и оттиска печати, сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождается осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц. Одним из основных документов, представляемых организацией для открытия банковского счета, является карточка с образцами подписей и оттиска печати. Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 N 28 не подлежит применению на территории Российской Федерации в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 07.11.2006 N 1743-У. В настоящее время порядок оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати урегулирован Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". Согласно требованиям Инструкции Госбанка СССР от 30.10.86 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых
лиц, выданная регистрирующим органом не ранее чем за один месяц до представления письма на заключение договора; 4. Документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора, оформленные надлежащим образом (протокол (решение) уполномоченного органа управления о назначении исполнительного органа; оригинал доверенности, если договор будет подписываться не единоличным исполнительным органом; согласие органа управления на заключение договора, если это предусмотрено законодательством); 5. Уведомление из Росстата о присвоении кодов по общероссийскому классификатору (ОКПО, ОКВЭД и др.); 6. Банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати предприятия клиента; 7. Паспорт (для физических лиц); 8. Почтовые реквизиты, E-mail. В случае неоднократного заключения договоров с клиентом предоставление документов может быть ограничено предоставлением документов, указанных в пунктах 3 и 4 настоящего Перечня. В случае смены руководителя предприятия клиента, изменения реквизитов предприятия в течение срока действия договора или при перезаключении договоров на новый срок клиент предоставляет документ, подтверждающий данное изменение. Для получения информации по заключению других видов договоров обращаться в АФТО
представить в подразделение Банка России, предоставляющее доступ к операционным услугам с использованием распоряжений на бумажном носителе, определенное договором счета, не позднее трех рабочих дней со дня начала деятельности временной администрации, а в банки-корреспонденты и организации, осуществляющие расчеты по операциям кредитной организации с ценными бумагами, не позднее пяти рабочих дней со дня начала деятельности временной администрации карточки с образцами подписей и оттиска печати, а также копию приказа Банка России о назначении временной администрации. Карточка с образцами подписей и оттиска печати временной администрации оформляется в порядке, установленном главой 7 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 года N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2014 года N 32813, 14 февраля 2017 года N 45638, 29 января 2019 года N 53610 (далее - Инструкция Банка России N 153-И). Карточка с образцами подписей и оттиска печати, представляемая временной администрацией в
вопросам, кандидатом либо уполномоченным представителем кандидата по финансовым вопросам (в случае его назначения) в кредитную организацию следующих документов: 1.6.1. Для политической партии: решение Центральной избирательной комиссии Российской Федерации об открытии специального избирательного счета, в котором указываются наименование, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) политической партии, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП), реквизиты кредитной организации; решение Центральной избирательной комиссии Российской Федерации о регистрации уполномоченного представителя политической партии по финансовым вопросам; карточка с образцами подписей и оттиска печати, оформленная в порядке, установленном нормативным актом Центрального банка Российской Федерации (в случае необходимости ее представления в соответствии с правилами кредитной организации об открытии специального избирательного счета). Указанные документы представляются при предъявлении уполномоченным представителем политической партии по финансовым вопросам: паспорта гражданина Российской Федерации либо документа, заменяющего паспорт гражданина, уполномоченного представителя политической партии по финансовым вопросам; нотариально удостоверенной доверенности на имя уполномоченного представителя политической партии по финансовым вопросам, подтверждающей его полномочия, для обозрения
РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0401021 Исключен. - Изменение N 6/2000 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0401022 Исключен. - Изменение N 6/2000 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0401023 Исключен. - Изменение N 6/2000 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0401025 Исключен. - Изменение N 70/2013 ОКУД, утв. Приказом Росстандарта от 04.07.2013 N 278-ст (см. текст в предыдущей редакции) 0401026 0 Карточка с образцами подписей и оттиска печати (в ред. Изменения N 6/2000 ОКУД, утв. Госстандартом РФ) (см. текст в предыдущей редакции) 0401027 Исключен. - Изменение N 6/2000 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0401027 Исключен. - Изменение N 70/2013 ОКУД, утв. Приказом Росстандарта от 04.07.2013 N 278-ст (см. текст в предыдущей редакции) 0401028 Исключен. - Изменение N 6/2000 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0401029 Исключен. - Изменение N 6/2000 ОКУД, утв.
карточке с образцами подписей и оттиска печати, до урегулирования спора (пункт 5.4.2 договора). Как установил суд, из представленного банком юридического дела общества следует, что при заключении договора и открытии на его основании расчетного счета общества, в банк была представлена учредительная документация истца, включая решение единственного участника общества ФИО4 от 04.06.2012 № 1 о создании общества и возложении обязанностей директора на ФИО4 (т. 2, л. д. 158). На основании представленных истцом документов оформлена карточка с образцами подписей и оттиска печати от 20.02.2013, согласно которой лицом, имеющим право действовать от имени общества, указан ФИО4 (т. 2, л. д. 78). Затем ФИО1 представил в банк заявление от 27.06.2013 с приложением карточки с образцами подписей и оттиска печати от 26.06.2013, выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) от 24.06.2013, решения единственного учредителя общества ФИО4 от 13.06.2013 о возложении на ФИО1 обязанностей директора общества, приказа о назначении директора от 14.06.2013. На основании
платежа подлежит указанию для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество в именительном платеже и правовой статус. В спорном платежном поручении указан – ИП ФИО2 С учетом ошибки в фамилии, проставленной в платежном поручении, суд запросил сведения каким образом зачислялись денежные средства на расчетный счет. В ответе на запрос от 24.08.2020 АО «Альфа – Банк» предоставил сведения о том, что расчетный счет, указанный в платежном поручении был открыт на имя - ФИО2 25.11.2019. Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписана клиентом простой электронной подписью. Карточка с образцами подписей и оттиска печати в Банке с клиентом не оформлялась. Денежные средства в размере 78200 руб. по платежному поручению № 1036 от 27.12.2019 были зачислены системой Банка автоматически на основании совпадения двух реквизитов: счет получателя № 4080281062340000**** и ИНН <***>. Счет был закрыт 02.07.2020. Исходя их выписки по счету за период 25.11.2019 по 02.07.2020, кроме как операции по перечислению денежной суммы в размере
считается полученным и подлежит исполнению следующим операционным днем (п. 4.1.6 договора). В соответствии с п. 5.3 договора Банк не несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, в том числе в случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. Во исполнение условий договора, на основании заявления конкурсного управляющего имуществом должника ФИО3 предпринимателю ФИО1 03.11.2011 открыт текущий счет № 40817810617000000404; оформлена и принята карточка с образцами подписей и оттиска печати с указанием на право первой подписи конкурсного управляющего ФИО3 Определением арбитражного суда от 14.03.2012 ФИО3 освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего имуществом предпринимателя ФИО1, конкурсным управляющим имуществом должника утвержден ФИО2 Платежными поручениями от 26.12.2012 № 638 и от 09.01.2013 № 639 Банк перечислил ФИО3 409 100 руб., указав назначение платежа «перевод вознаграждения арбитражного управляющего по заявлению ФИО1». Конкурсный управляющий ФИО2 12.03.2014 обратился к Банку с заявлением об оформлении новой карточки с
основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями. Лица, указанные в карточке, в присутствии уполномоченного лица проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. В незаполненных строках проставляются прочерки. В подтверждение совершения подписей указанных лиц в присутствии уполномоченного лица уполномоченное лицо в помещении банка заполняет поле "Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей" карточки в порядке, установленном пунктом 2.9 Приложения 2 к настоящей Инструкции. 07.10.2011 г. оформлена карточка с образцами подписей и оттиска печати владельца счета № 40702810665000000858 ООО «Гранум»: первая подпись - ФИО1, вторая подпись - ФИО5, образец оттиска печати. Карточка содержит отметку - выдачу выписок производить не позднее следующего рабочего дня после совершения операций по счета. При оформлении карточки представлены регистрационные, правоустанавливающие документы на общество, копии паспортов ФИО5, дата выдачи от 31.01.2001, ФИО1 - 06.08.2009. Согласно пункту 7.14. Инструкции № 28-И карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту)
на решение Инспекции от 20.05.2015 № 348. Решением Управления от 12.08.2015 №07/293 апелляционная жалоба Банка оставлена без удовлетворения. На основании поручения инспекции Федеральной налоговой службы № 25 поРеспублике Башкортостан от 28.11.2014 № 8660 Банку выставлено требование о представлении документов (информации) от 04.12.2014 № 15-22/5667 но вопросу финансовых взаимоотношений с ООО «Эльфея» ИНН <***>, которое в свою очередь является прямым контрагентом ООО «МКЗ» ИНН <***> КПП 026301001 (договоры, акты о приемке выполненных работ, карточка с образцами подписей и оттиска печати, доверенность. доверенность (сведения о телефоном номере, сведения об IP-адресе) со сроком представления не позднее 12.12.2014. Решением от 21.05.2015 № 353 Инспекция привлекла Банк к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений (в виде штрафа в сумме 400 рублей) и пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за неправомерное несообщение
