на 31.12.2017 в балансе должника строке 1210 числилось запасов на сумму 21 230 000 руб. По запросу суда апелляционной инстанции конкурсным управляющим представлены сведения в отношении контрагентов, у которых должник мог закупать металлолом за период 2018-2020 года на сумму 7 038 579,81 руб. При этом, согласно книге покупок и продаж следует, что за период с 2018 по 2020 года обществом «Урал Втор Сырье» реализовано металлолома иным контрагентам на сумму 29 105 637,20 руб., обществу «РусЛом» - 7 487 505,33 руб. Согласно представленным уполномоченным органом сведений о движении наличных денежных средств в виде информации о каждом фискальном документе (кассовом чеке) следует, что операции по ККТ должником совершались с 10.07.2017. В материалах дела отсутствуют сведения о сумме закупаемых металлолома у контрагентов и физических лиц за 2017 год. Согласно книге покупок и продаж следует, что последние закупки лома были произведены 31.08.2020, продавать металл должник перестал 25.12.2020. Согласно картотеки дел арбитражного суда следует, что
итогам указанной проверки не установлен. По данным проверки кассовой дисциплины, выручка, поступившая в кассу Предпринимателя и отраженная в бухгалтерском учете по кредиту счета 62 (выручка от реализации товаров) в 2012-2013, полностью соответствует сумме выручки по кассовым книгам. Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. При этом при применении ККТ необходимо выдавать покупателям отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. Применение ККТ при получении заемных средств законом не предусмотрено. В соответствии с пунктами 1.1, 5.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 № 373-П, действовавшего
представлялись; среднесписочная численность за 2014 – 2017 годы – 0 чел.; сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не представлялись с даты регистрации общества. На сумму 319 332 руб., отраженную в книге учета доходов и расходов за 2015 год, а именно: запись № 20 от 04.02.2015 на сумму 120 000 руб.; запись № 6 от 02.10.2015 на сумму 199 332 руб. первичных документов, подтверждающих расходы проверяемым лицом в ходе проверки не представлено, следовательно, расходы документально не подтверждены. Все договоры купли-продажи строительных материалов оформлены идентично. Разница лишь в заполнении табличной формы договора, в зависимости от вида строительного материала. Сделки по взаимоотношениям с ООО «Матрица» и ООО «СК Групп» имеют одинаковый пакет документов, состоящий из договоров купли-продажи, товарных чеков , товарные накладные, счета-фактуры отсутствуют. Договоры по взаимоотношениям с ООО «Матрица» и ООО «СК Групп» оформлены идентично: совпадает шрифт документов, количество договора, их формулировка, расположение пунктов договора на листе. Однако, согласно показаниям
проверки составлен акт проверки полноты учета выручки от 23.06.2015 г. <...>. При проведении проверки использовались данные фискального отчета ККТ Орион-100К зав. <...> peг. <...>, установленной по адресу <...> данные журнала кассира-операциониста и кассовой книги общества, приходные кассовые ордера, объяснения кассира И.С. В соответствии с п. 1. ст. 2 Закона РФ №54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Применение ККТ и выдача кассового чека в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона РФ №54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» производится в момент оплаты.
