телефон), сведения об адвокатах, осуществлявших деятельность в коллегии (членстве в коллегии) в период действия договора с приложением копий удостоверений этих лиц, а также иные сведения и копии документов, представляющих интерес для конкурсного производства; - у инспекции № 14: сведения и копии документов в отношении контрагентов должника общества «АРГО» и организации (сведения об открытых (закрытых) счетах, с указанием реквизитов банков; сведения о лицах, получавших доход в вышеуказанных организациях (численность, ФИО, с разбивкой по годам); книги покупок-продаж (раздел 8,9 налоговых деклараций); расширенные выписки о движении денежных средств (с указанием наименования и ИНН контрагентов, назначения платежа) по всем расчетным счетам (в электронном виде, в формате .xlsx или .csv), полученные в рамках контрольных мероприятий; IP-адреса, с которых осуществлялся доступ к системе «Клиент-Банк», копии банковских досье (служебные записки, карточки с образцами подписей и печатей, доверенности на основании которых представители осуществляли банковские операции и на получение ЭЦП); сведения об операторе ЭДО для предоставления отчетности в
с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам, то УПД, применяемые в рассматриваемом случае, признается надлежащим доказательством поставки продукции. Судом первой инстанции установлено, что УПД, представленные в материалы дела, на которых основаны требования истца, имеют оттиск печати ответчика и подпись ответчика. Ходатайства о фальсификации доказательств по делу не заявлено ни в суде первой инстанции, ни в суде апелляционной инстанции. Также факт поставки подтверждается регистрами налогового учета, а именно: 1. Книгапродаж (раздел 9) с отметкой о направлении в налоговый орган. На страницах 1601-1602 книги продаж отражена операция по продаже с указанием номера счета-фактуры продавца 901 от 25.05.2021г, стоимость продаж по счету-фактуре (включая налог) составляет 3 976 445,61 руб., что соответствует Универсальному передаточному документу № 901 от 25.05.2021, представленному Истом в материалы дела (Приложение № 1 к исковому заявлению). На страницах 1603-1604 книги продаж отражена операция по продаже с указанием номера счета- фактуры продавца 902 от
представил, получение юридически значимой корреспонденции не обеспечил. Проверив обоснованность доводов, изложенных в иске, суд считает, что требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям. Учреждение перечислило вознаграждение по сублицензионному договору , в том числе 86 949 рублей 15 копеек налога на добавленную стоимость, рассчитанного по налоговой ставке в размере 18 процентов от стоимости товара. Эта сумма Обществом получена, учтена в сумме начисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период ( книгапродаж, раздел 9). Согласно подпункту 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. Как разъяснено в письме Минфина России от 21.10.2014
выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам, то УПД, применяемые в рассматриваемом случае, признается надлежащим доказательством поставки продукции. Так, из материалов дела, исследованного судами, установлено, что УПД, представленные в материалы дела, на которых основаны требования истца, имеют оттиск печати ответчика и подпись ответчика. Ходатайства о фальсификации доказательств по делу не заявлено ни в суде первой инстанции, ни в суде апелляционной инстанции. Также факт поставки подтверждается регистрами налогового учета, а именно: 1. Книгапродаж (раздел 9) с отметкой о направлении в налоговый орган. На страницах 1601-1602 книги продаж отражена операция по продаже с указанием номера счета-фактуры продавца 901 от 25.05.2021г, стоимость продаж по счету-фактуре (включая налог) составляет 3 976 445,61 руб., что соответствует Универсальному передаточному документу N 901 от 25.05.2021, представленному Истцом в материалы дела (Приложение N 1 к исковому заявлению). На страницах 1603-1604 книги продаж отражена операция по продаже с указанием номера счета-фактуры продавца 902 от 25.05.2021
услуг •заказчикам. Из материалов проверки следует, что ООО «Основа», ООО «ЕЗСТК», ООО «Беном» обладают признаками организаций, имитирующих финансово-хозяйственную деятельность, используемых в интересах третьих лиц в целях формирования искусственного документооборота. Установлено отсутствие у ООО «Основа» материальных и трудовых ресурсов. 01.10.2021 ООО «Беном» ИНН <***> (создано 17.05.2021) представлена уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2021 года с суммой налога к уплате в размере 5 961 тыс. руб., в которой ООО «Беном» заполнена только книгапродаж (Раздел 9), в том числе, отражена частичная реализация в адрес ООО «ЕЗСТК» на 816 тыс. руб. меньше, чем заявлен налог к вычету у ООО «ЕЗСТК»; книга покупок (Раздел 8) не заполнена, то есть отсутствуют потенциальные поставщики товаров, в том числе дизельного топлива. Налог, исчисленный к уплате в бюджет, ООО «Беном» не уплачен. У ООО «ЕЗСТК» сформирован налоговый «разрыв», источник для формирования вычетов по НДС отсутствует. Налоговая отчетность ООО «Беном» за 3-4 кварталы 2021 года,
г. Томску, и данными налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года, свидетельствующие о занижении налоговой базы и занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Так налоговым органом было установлено, что ООО «<данные изъяты>» 26.11.2020 снято с регистрационного учета в ГИБДД транспортное средство MAZDA CX-5 государственный регистрационный знак №. При этом операция по реализации транспортного средства (имущественных прав) не нашла отражения в налоговой декларации по НДС за указанный период, что подтверждается данными книгипродаж (раздел 9 налоговой декларации). Истребование означенных сведений согласуется с положениями ст.93 НК РФ, в силу которых должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Таким образом, вопреки доводам жалобы, ФИО1 в силу закона обязана была предоставить документы, указанные в требовании №18955 от 23.07.2021, а также сообщить об отсутствии таковых. Каких-либо иных доводов в жалобе не представлено, заявитель фактически настаивает на переоценке доказательств и установленных судами обстоятельств.
вычетов по НДС – 100%; - отсутствие численности; - отсутствие основных средств; - сумма неподтвержденных налоговых вычетов (расхождения после завершения камеральной налоговой проверки) – 34 599 675,66 рублей; - в ходе допроса учредитель и руководитель отказался от учреждения и принятия участия в финансово-хозяйственной деятельности. ООО "АЛЬЯНС" № представлена налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного НДС по книге покупок (раздел 8) – 34 599 675,66 рублей, сумма исчисленного НДС по книгепродаж (раздел 9) – 34 600 000,01 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате – 324 рубля, подписант – законный представитель ФИО1 №. В ходе анализа налоговой декларации ООО "АЛЬЯНС" № по НДС за ДД.ММ.ГГГГ установлено, что сумма неподтвержденных налоговых вычетов по НДС (расхождения после завершения камеральной налоговой проверки) – 34 599 675,66 рублей. В книги покупок (разделе 8) ООО "АЛЬЯНС" № заявлены счета-фактуры за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям с контрагентами: ФИО10 на
в кредитной организации (не открывался); - расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 100% от доходов); - сумма налоговых вычетов по НДС – 100%; - отсутствие численности; - отсутствие основных средств; - сумма неподтвержденных налоговых вычетов (расхождения после завершения камеральной налоговой проверки) – 64 817 262,17 рублей. ООО «СИСТЕМА» № представлена налоговая декларация по НДС ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного НДС по книге покупок (раздел 8) – 64 817 262,17 рублей, сумма исчисленного НДС по книгепродаж (раздел 9) – 64 817 262,17 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате – 0 рублей, подписант – законный представитель ФИО1, сетевой адрес – 95.217.51.165, по сведениям сайта 2ip.ru сетевой адрес принадлежит к диапазону 95.2016.0.0 – 95.217.255.255, наименование провайдера – Hetzner, местоположение – Германия. В налоговой декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ (корректировка/ версия №, 1, 2, 3) ООО «СИСТЕМА» № отражены недостоверные сведения об операциях не связанных с реальной экономической деятельностью организации. То есть данные налоговые
- выявлены расхождения вида «разрыв» 20 039 724,56 рублей и вида «НДС» 80 000,00 рублей; - анализ движения денежных средств по расчетным счетам не подтверждает ведение реальной финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие перечислений на хозяйственные нужды, коммунальные платежи, зарплату, страховые взносы и т.д.). ООО «БЕКАРОПТ» № представлена налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (корректировка: версия №,1,2,3,4,6,8,9,10,11) от ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного НДС по книге покупок (раздел 8) – 2 097 677,56 рублей, сумма исчисленного НДС по книгепродаж (раздел 9) – 2 102 368,41 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате – 4 690,00 рублей, подписант – законный представитель ФИО1, сетевой адрес – <адрес>. ООО «БЕКАРОПТ» № представлена налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (корректировка: версия №,1,2,3,4,6,7,8,9,10,11,12,13) от ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленного НДС по книге покупок (раздел 8) – 5 258 206,24 рублей, сумма исчисленного НДС по книге продаж (раздел 9) – 5 261 847,58 рублей, сумма НДС, исчисленная к уплате – 3 641,00
