Код валютной операции при перечислении нерезиденту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

неправомерном указании заявителем в СВО от 11.05.2016 кода вида валютной операции на сумму 753 017,13 руб. «как расчеты за выполненные работы», при наличии задолженности в сумме 104 258,29 руб., является обоснованным. Кроме того, согласно актов выполненных работ № 95 и № 96 на сумму 548 630,25 руб. (без НДС) и сумму 100 128,60 руб. (без НДС) работы выполнены 25.10.2016, после перечисления денежных средств 11.05.2016, то есть в счет аванса. Следовательно, в соответствии с требованиями пунктов 3.7, 3.8 Инструкции № 138-И, ООО «ПСК «НефтеГазСтрой» обязано было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, указав: на сумму валютной операции 104 258,29 руб., (либо 35 421,01 руб. с учетом аванса по состоянию на 01.05.2016 на сумму 68 837,28 руб.) в графе 5 СВО – код вида валютной операции - 21200 (Расчеты резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты

дата изменена Обществом на 31.12.20 (т.1 л.д.130). На основании счета нерезидента от 18.11.14 № 201410811 на сумму 2080 евро (т.1 л.д.135) Общество представило в уполномоченный банк 20.11.14 платежное поручение № 542 на сумму 2080 евро с указанием кода вида валютной операции 23210 и справку о валютных операциях от 20.11.14, в графе 5 которой указан код валютной операции 21200 и графа 11 не заполнена (т.1 л.д.136, 137). Между тем, услуги по договору в счет произведенной оплаты оказаны 25.03.14, что подтверждается соответствующим актом от 25.03.15 (т.1 л.д.139). Таким образом, поскольку перечисление валютных средств по контракту с нерезидентом осуществлено до оказания услуг, заявителем неверно указаны коды вида валютных операций как в платежном поручении, так и в справке о валютных операциях от 20.11.14. Вместо кода вида валютной операции 21100 Обществом указан код 21200. При таких суд правомерно признал обоснованным вывод Управления о неверном указании Обществом в графе 5 справки о валютных операциях кода

96-09/74066. Согласно представленным документам, товар по декларации на товары № 10704050/250914/0006829 на сумму 258 700,00 юаней был ввезен частично на сумму 181 090,00 юаней в счет авансовых платежей 06.06.2014 на сумму 103 480,00 юаней (код валютной операции - 11100) и 18.09.2014 на сумму 77610,00 юаней ( код валютной операции -11100), а оставшаяся часть товара на сумму 77 610,00 юаней была ввезена при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации. Следовательно, ЗАО «Аметис» обязано было произвести перечисление денежных средств 17.10.2014 на сумму 38 805,00 юаней и 10.06.2015 на сумму 38 805,00 юаней с кодами 11200 «Расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации». Таким образом, ЗАО «Аметист» при подаче справки о валютной операции в уполномоченный банк неверно указало код вида валютной операции. Административный орган пришел к выводу, что данное нарушение свидетельствует о неисполнении обязанности по соблюдению установленного п.6 Порядка заполнения

данная дата изменена Обществом на 31.12.20 (т.1 л.д.130). На основании счета нерезидента от 18.11.14 № 201410811 на сумму 2080 евро (т.1 л.д.135) Общество представило в уполномоченный банк 20.11.14 платежное поручение № 542 на сумму 2080 евро с указанием кода вида валютной операции 23210 и справку о валютных операциях от 20.11.14, в графе 5 которой указан код валютной операции 21200 и графа 11 не заполнена (т.1 л.д.136, 137). Между тем услуги по договору в счет произведенной оплаты оказаны 25.03.14, что подтверждается соответствующим актом от 25.03.15 (т.1 л.д.139). Поскольку перечисление валютных средств по контракту с нерезидентом осуществлено до оказания услуг, то Общество неверно указало коды вида валютных операций как в платежном поручении, так и в справке о валютных операциях от 20.11.14. Вместо кода вида валютной операции 21100 Обществом указан код 21200. При таких обстоятельствах вывод Управления о неверном указании Обществом в графе 5 справки о валютных операциях кода валютной операции, не