так и валютные операции, совершаемые с нарушением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании. Согласно материалам дела следует, что за период с 15.02.2013 по 28.02.2013 обществом из кассы по расходным ордерам выдано денежные средства на общую сумму 49 661 руб. 70 коп. на возмещение командировочных расходов 4 нерезидентам , а именно: 15.02.2013 Чжао ФИО5 – 19 296 руб. 70 коп.; 25.02.2013 Ван Дань – 7 060 руб.; 25.02.2013 Фу ФИО6 – 5 660 руб.; 25.02.2013 ФИО5 Сюй – 17 645 руб. Факт получения денежных средств в общей сумме 49 661 руб. 70 коп. подтверждается расходно-кассовыми ордерами от 25.02.2013 № 201, от 25.02.2013 № 196, от 25.02.2013 № 197, от 15.02.2013 № 172, а также авансовыми отчетами от 15.02.2013 № 68, от
№ 01-909 с расчетом неустойки, квитанцию об отправке претензии № 418 от 18.11.2009, уведомление о получении от 25.11.2008, командировочное удостоверение от 22.02.2009, письмо общества «Трейд Лайн», электронные билеты ЕТКТ 670 3324560437, ЕТКТ 670 3324560435), которые по его мнению свидетельствуют об отсутствии вины в действиях общества «ЛМЗ «СКАД». Административный орган заявленные требования не признал, сослался на доводы, изложенные в отзыве на заявление. При рассмотрении дела судом установлены следующие обстоятельства. Общество «ЛМЗ «СКАД» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 102240246815. Административным органом проведена проверка соблюдения обществом «ЛМЗ «СКАД» валютного законодательства Российской Федерации. 22.04.2009 при проведении целевой камеральной проверки соблюдения валютного законодательства в отношении общества «ЛМЗ «СКАД» главный государственный таможенный инспектор отдела валютного контроля Красноярской таможни ФИО3 установила следующее. Обществом «ЛМЗ «СКАД» заключен с фирмой-нерезидентом «Трейд Лайн ЛТД» (Украина) контракт № 1706-08/331-08 от 17.06.2008 на поставку колес их алюминия марки «СКАД» в комплекте.
Федерации. Как следует из обжалуемого постановления, обществом осуществлены валютные операции с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, минуя счета в уполномоченных банках, в случае, не предусмотренном валютным законодательством Российской Федерации – выдана из кассы нерезидентам – гражданам КНР, с которыми заключены трудовые договоры, наличных денежных средств на командировочные расходы. В соответствии с пунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» выдача наличных денежных средств на командировочные расходы юридическим лицом-резидентом физическим лицам-нерезидентам является валютной операцией. Частью 2 статьи 5 Закона Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрено, что если порядок осуществления валютных операций не установлен органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются без ограничений. В свою очередь, порядок совершения валютных операций установлен статьей 14 Закона Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно части 2 которой, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении
РФ: расчеты по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам-нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Расчет наличными денежными средствами с нерезидентами в целях возмещения их командировочных расходов не относится к исключительным случаям расчетов без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Возможность осуществления валютной такой операции - наличных денежных средств на командировочные расходы, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена. Как установлено материалами дела, обществом в нарушение вышеприведенных норм закона осуществлены валютные операции - выдача из кассы нерезидентам - гражданам КНР, с которыми заключены трудовые договоры, наличных денежных средств на командировочные расходы в период с 01 по 29 марта 2013 года в валюте Российской Федерации на сумму 404 261,1 рублей, минуя счета в уполномоченных банках. Указанные действия составляют объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии в действиях
РФ: расчеты по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам-нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Расчет наличными денежными средствами с нерезидентами в целях возмещения их командировочных расходов не относится к исключительным случаям расчетов без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Возможность осуществления валютной такой операции - наличных денежных средств на командировочные расходы, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена. Как установлено материалами дела, обществом в нарушение вышеприведенных норм закона осуществлены валютные операции - выдача из кассы нерезидентам - гражданам КНР, с которыми заключены трудовые договоры, наличных денежных средств на командировочные расходы в период с 14 по 27 февраля 2013 года в валюте Российской Федерации на сумму 191 107,20 рублей, минуя счета в уполномоченных банках. Указанные действия составляют объективную сторону правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. На основании изложенного, суд приходит к выводу о наличии в действиях
