Корректировка поступления книга продаж - гражданское законодательство и судебные прецеденты

подтверждение данного довода заявителем не представлено. Кроме того, управление со ссылкой на письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» указало на недостаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка. Помимо изложенного, в ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией установлено, что поступление наличных денежных средств в кассу предприятия соответствует суммам поступления наличных в те же даты в отчетах о состоянии счетчиков ККТ представленных на проверку ООО «Такском». В ходе проведения выездной налоговой проверки по требованию от 02.07.2021 № 2.18-30/7578 (том 9, лист дела 45) обществом представлены кассовые документы за проверяемый период: карточки бухгалтерских счетов 50, 71 за 2018, 2019 годы; кассовые книги и кассовые отчеты с приложением приходных и расходных кассовых ордеров и подтверждающих документов за 2018, 2019, 2020 годы; авансовые отчеты с приложением подтверждающих документов за 2018, 2019, 2020 годы; КУДИР за 2018, 2019, 2020 годы (том 9, листы

факт договорных отношений сторон, однако не подтверждают сверку расчетов и корректировку долга. Корректировка долга ФИО1 перед предпринимателями ФИО9 и ФИО10 составлена в одностороннем порядке и имеет только подпись ФИО1, что документально не подтверждает данных расходов. Ответчик считает, что в момент возврата указанные суммы « корректировки» уже включены в сумму расходов по оплаченному товару, и потому их учет как расходов в счет будущих поставок является повторным. Заявитель пояснил следующее. Налоговый учет он ведет в программе 1С Предприятие 8.2, конфигурация «Трактир». Для принятия товаров и материалов к расходам должны быть проведены документы поступления, оплаты и реализации. Если какой-либо документ отсутствует, расходы к налоговому учету не принимаются, в книгу учета не включаются. Учет в программе по каждому контрагенту ведется по полученным счетам или счетам-фактурам. При предварительной оплате поставщики выставляют счет на оплату товара, а при поступлении товара – счет-фактуру. В программе образуется переплата по счету и задолженность по счету-фактуре. Для налогового учета программа