Критерии отнесения сделок к контролируемым - гражданское законодательство и судебные прецеденты

- сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, с учетом установленных подпунктами 1-8 данного пункта ограничений по размеру дохода, наименованию товара или особенностей сделки. Пункт 4 данной статьи содержит перечень сделок, подпадающих под критерии установленные предыдущими пунктами 1-3, которые в любом случае не признаются контролируемыми. Следовательно, поскольку положения пунктов 1-3 статьи 105.14 НК РФ содержат в качестве критериев для отнесения сделки к контролируемой заключение сделки с взаимозависимой с налогоплательщиком российской организации или с иностранной организацией, входящей в специальный перечень оффшорных юрисдикций Минфина России, при условии соблюдения ограничения минимальной или максимальной суммы полученного по сделке дохода и иных ограничений, а пункт 4 данной статьи указывает на безусловные исключения, то, исходя из общего критерия установленного в статье 105.14 НК РФ для отнесения сделки к контролируемой (взаимозависимость ее участников), сделка между налогоплательщиком и иностранным лицом, не входящем в