Налоговое резидентство юридических лиц - гражданское законодательство и судебные прецеденты

соблюдения процедуры было сформировано клиентское досье, поскольку Банк обязан располагать копиями документов, удостоверяющих личность клиента, а также лиц, личности которых необходимо установить при открытии счета, либо сведениями об их реквизитах. В клиентское досье были приобщены, в частности, следующие документы: выписка из ЕГРЮЛ на Общество по состоянию на 01.12.2020 копия устава Общества от 05.11.2020; решение единственного учредителя о создании Общества от 05.11.2020 № копия паспорта генерального директора Общества ФИО4 (3617 421440); форма самоидентификации налогового резидентства - юридического лица Общества от 01.12.2020; вопросник для клиентов - юридических лиц (резидентов РФ) Общества от 01.12.2020; доверенность от 26.11.2020 № 63/11 -н/63-2020-4-719, выданная Обществом ФИО1; копия паспорта ФИО1 (4518 525815); приказ Общества от 16.11.2020 № 3 о назначении ФИО1 исполнительным директором Общества; уведомление Банку о распоряжении банковским счетом с использованием аналога собственноручной подписи от 01.12.2020 (типовая форма ТФ-2101-1787/1). Наименование юридического лица, его местонахождение и иные реквизиты совпадали с данными ЕГРЮЛ. Согласно сведениям ЕГРЮЛ, должность

ООО "Кубань-Мет" Щерба Е.С.; - заявления-оферты на комплексное оказание банковских услуг в ПАО «Росбанк» от 01.02.2023; - вопросника для клиентов - юридических лиц (резидентов Российской Федерации); - паспорта гражданина РФ на имя Щерба Екатерины Сергеевны; - Решения единственного учредителя ООО «Кубань-Мет» № 1 от 17.06.2016; - Решения единственного участника ООО «Кубань-Мет» № 4 от 23.06.2021; - Согласия на обработку персональных данных от имени Щерба Е.С.; - Устава ООО «Кубань-Мет»; - Формы самосертификации налогового резидентства - юридического лица от 01.02.2023. В обоснование указанного ходатайства представитель указывает, что подпись от имени директора ООО "Кубань-Мет" Щерба Е.С. выполнена не Щерба Екатериной Сергеевной, а иным лицом, оттиск простой круглой печати от имени ООО «Кубань-Мет», оставлен не печатью общества с ограниченной ответственностью «Кубань-Мет» (ИНН 2372017270, ОЕРН 1162372052270), а иной печатью, заявление-оферта на комплексное оказание банковских услуг в ПАО «Росбанк» от 01.02.2023, вопросник для клиентов - юридических лиц (резидентов Российской Федерации), форма самосертификации налогового резидентства

применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Судами установлено, что в ходе налоговой проверки в ответ на требование инспекции общество «ЗЭМЗ» представило в качестве документов, подтверждающих постоянное местонахождение (резидентство) компании RED OCTOBER INTARNATIONAL SA на территории Швейцарской Конфедерации в проверяемый период: - свидетельство, выданное отделом налогообложения юридических лиц Налоговой администрации Кантона Тичино (Швейцария) от 09.11.2016 на итальянском языке с апостилем и переводом на русский язык, подтверждающее, что компания RED OCTOBER INTARNATIONAL SA зарегистрирована в реестрах Налоговой администрации Кантона Тичино, обладает прямым федеральным налогом (Швейцарская Конфедерация), кантональным налогом (Кантон Тичино) и коммунальным/муниципальным налогом. - свидетельство о статусе налогового резидента компании RED OCTOBER INTARNATIONAL SA, выданное 27.10.2017