с 1 января 2002 года, см. главу 25 Налогового кодекса РФ. 5. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.1997 N 61 (с изменениями и дополнениями). КонсультантПлюс: примечание. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18.06.1997 N 61, утвержденные Приказом ЦБ РФ от 18.06.1997 N 02-263, признаны утратившими силу с 1 января 2003 года Указанием ЦБ РФ от 05.12.2002 N 1216-У в связи с изданием Положения ЦБ РФ 05.12.2002 N 205-П, установившего новые Правила. 6. Правила учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации от 25.07.1996 N 44 (редакция от 07.04.2000). 7. Инструкция Банка России "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" от 22.05.1996 N 41 (редакция от 11.04.2000). 8. Инструкция Банка России "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16.07.1993 N 16
в обязанность уменьшить убытки 2015 года на сумму 388 667 631 руб. (пункт 2.3 решения); - привлечения к ответственности по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) в сумме 8 000 руб., по пункту 1 статьи 120 НК РФ в сумме 5 000 руб. (пункты 2.6 и 3.1 решения); - также общество просило уменьшить размер штрафов, указанных в пункте 3.1 решения. Решением от 18.12.2019 (с учетом определения об исправлении опечатки от 16.01.2020) суд признал недействительным решение инспекции от 25.05.2018 № 2 в части: - доначисления и предложения уплатить удержанный, но не перечисленный в бюджет НДФЛ в сумме 8 509 498 руб., соответствующих ему пени и начисления штрафов в сумме 873 934 руб. (НДФЛ с доходов работников резидентов и нерезидентов от источников за пределами РФ, пункт 2.2.2, подпункт 2 пункта 2.2.3 решения); - предложения удержать и перечислить НДФЛ в бюджет в сумме 3 008
855 евро (или 8 908 288, 48 руб. по курсу евро по состоянию на 31 декабря 2014 года 68 руб. 34 коп.). Одновременно, по результатам проверки декларации по налогу на прибыль за 2014 год АО «СМАРТС» прибыль от реализации акций дочерних компаний составила 3 016 700 000 руб. 00 коп., налоговая база для исчисления налога на прибыль, с учетом убытков 2014 года и убытков прошлых лет составляет 1 908 021 160 руб. 00 коп., сумма доначисленного налога на прибыль – 381 604 232 руб. 00 коп. Дебиторская задолженность от продажи акций по состоянию на 31 декабря 2014 года у нерезидента составила 2 175 000 евро, дебиторская задолженность от связанных компаний - 2 995 874 евро (от продажи акций в 2012 году компании - Analivi LTD за 138 309 000 руб. 00 коп. и компании - Sulbi Holdings Corp за 68 303 000 руб. 00 коп.), остатки по дебетовым счетам акционеров
подлежащую применению в соответствии с установленными правилами квалификации. Кроме того, налоговый орган (при наличии сомнений в правильности квалификации допущенного Обществом деяния) должен был учитывать положения части 6 статьи 4 Закона о валютном регулировании, в силу которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов. С учетом изложенного суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что ПАО «ППГХО», представив 15 января 2018 года в уполномоченный банк справку о валютных операциях, содержащую недостоверные сведения, отраженные в графах 11 и 12, совершило административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации, выразившееся в несоблюдении установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Действующая с 1 марта 2018 года Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций,
о расторжении контракта и подтвердили, что все обязательства по контракту прекращены, не представлено. В связи с чем налоговый орган посчитал, что в нарушение части 5 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) в уполномоченный банк, для постановки на учет, 15.12.2020 предоставлен недействующий контракт от 25.11.2019. По данным раздела II ведомости банковского контроля по контракту УНК 20120012/1481/1161/4/1, в рамках исполнения договора оказания транспортных услуг от 25.11.2019, заключенного ООО «ФРИДВТРАНС» с EST ASIA TRADING COMPANY LIMITED, в период с 15.12.2020 по 31.01.2021 проведены валютные операции по списанию денежных средств с расчетного счета общества за услуги перевозки на общую сумму 144 817,5 долларов США, в том числе: - 18.12.2020 - 54 817,5 долларов США (код вида операции 21200 – расчеты резидента за выполненные нерезидентом работы, оказанные услуги), в платежном поручении от 17.12.2020 № 131 в качестве получателя денежных средств указана компания
лично, либо поручая ФИО45, создавал электронные файлы, в которых характерным для банковского учета способом отражал поступление и расходование денежных средств, а также сумму вычитавшегося комиссионного вознаграждения за осуществление той или иной банковской операции, организовывал подачу налоговой отчетности подконтрольных организаций, которые использовались участниками организованной группы в незаконной банковской деятельности, путем привлечения за денежное вознаграждение ранее знакомой Свидетель №10, не посвященной в его преступные планы, выполнял иные действия, связанные с управлением организованной группы и направленные на обеспечение ее работы в целом. Согласно отведенной Свидетель №1 преступной роли, она организовывала учет и хранение подложных регистрационных, финансово-хозяйственных документов и печатей подконтрольных юридических лиц, электронных ключей доступа к дистанционному управлению счетами ООО «...», ООО «...», ООО «...», печатей нерезидентов ..., ..., ..., используемых для изготовления фиктивных документов, изготавливала фиктивные внешнеторговые контракты между подконтрольными организациями (резидентами и нерезидентами), спецификации и дополнительные соглашения к ним, содержащие заведомо недостоверные сведения об основании, цели и назначении перевода, открывала
