инстанции истребовал в порядке статьи 66 Кодекса в Управлении Федеральной налоговой службы по Ростовской области сведения в отношении ФИО4 за 2010-2015 годы: по форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ; о трудовой деятельности; сведения о том, руководителем каких юридических лиц являлся ФИО4 в указанные периоды, а также имеющиеся сведения о валютных операциях ФИО4 за период с 2010 – 2015 годы (включая сведения об обменевалюты), нарушениях валютного законодательства. Изучив представленные в материалы дела доказательства, суд установил, что ФИО4 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и с 27.11.2012 являлся учредителем ООО «Вегас». Справки по форме 2-НДФЛ , 3 НДФЛ за период 2010-2015 годы отсутствуют, начисления взносов на страховую часть составили: с 01.10.2011 – 31.12.2011 – 58 500 рублей; с 01.01.2012 – 31.03.2012 – 495 090 рублей; с 01.04.2012 – 30.06.2012 – 49 500 рублей; с 01.07.2012 – 30.09.2012 – 13 640 рублей; с 01.01.2013 – 31.03.2013 – 92 620 рублей; с 01.04.2013 – 30.06.2013 –
нетипично для обычных участников гражданских правоотношений, преследующих цель получить должное и прибыль от экономической деятельности. Представленные в обоснование финансовой возможности предоставить должнику сумму займа доказательства: акты приема-передачи денежных средств, справки 2-НДФЛ, выписка по лицевому счету в ЕВРО в Hellenic bank за период с 08.05.2015 по 31.12.2020, справки-подтверждения об обмене наличной валюты от 16.03.2018, 27.04.2018, 07.05.2018, выписки по счетам в российских банках правомерно отклонены судебными инстанциями, поскольку не являются теми бесспорными, относимыми и достаточными доказательствами, которые подтверждали наличие по состоянию на даты выдачи спорных денежных средств их наличие в распоряжении у ФИО2 При этом суды обоснованно исходили из того, что справки 2-НДФЛ за период с 2010 по 2014 годы относятся к более раннему периоду и не могут подтверждать финансовую возможность предоставить заем в заявленном размере в 2019 и 2020 годах; справка за 2021 год выходит за спорный период; справки за период с 2015 по 2018 годы не представлены, а полученный
столь длительного времени минимальным процентом, суд пришел к выводу о недоказанности обоснованности заявленных требований. Суд первой инстанции правомерно, вопреки возражениям ФИО1 о предоставлении им максимально возможных объективных доказательств как наличия финансовой возможности предоставить заемные денежные средства, так и факт их предоставления, критически отнесся к представленным документам (акты приема-передачи денежных средств, справки 2-НДФЛ, выписка по лицевому счету в ЕВРО в Hellenic bank за период с 08.05.2015 по 31.12.2020, справки-подтверждения об обмене наличной валюты от 16.03.2018, 27.04.2018, 07.05.2018.), поскольку согласно справкам 2-НДФЛ за 2019 год общая сумма дохода 1 425 729,50 руб., за 2020 год (с 1-6 месяц) общая сумма дохода 1 045 425,42 руб., за 2020 год (с 6-12 месяца) общая сумма дохода 1 308 795,75 руб.; выписки по счету, открытому в ПАО «Сбербанк России» не содержит сведений о снятии денежных средств со счета в день передачи должнику по расписке. Доводы ФИО1 о представлении доказательств финансовой состоятельности и наличия у
и доходах ФИО1 за 2018-2020 годы. На основании предоставленной в рамках обмена информации налоговым органом установлено, что общая сумма доходов, полученных ФИО1 в иностранной валюте в разрезе типа выплаты (полученного дохода) и периода получения дохода, составила: Тип выплаты 2018 год 2019 год 2020 год Дивиденды (<данные изъяты>) 29 024 EUR 357 EUR 30 788EUR 116USD 22 080USD 23 209USD Проценты (<данные изъяты>) 27 505EUR 21 219EUR 3 276USD 3 276USD Валовой доход от реализации/ отчуждения финансовых активов (<данные изъяты>) 1 452 454EUR 22 754EUR 465 314EUR 100 000USD 376 236USD Прочий доход от финансовых активов (<данные изъяты>) 1 618 033EUR 620 823EUR - Итого 29 381 EUR 30 788EUR 45 405USD 4 -дивиденды (<данные изъяты>), -иные доходы (<данные изъяты>) 3 120 746EUR 1 107 356EUR 482 788USD. С целью проверки правильности отражения ФИО1 в налоговых декларациях по НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы доходов, в т.ч. полученных от источников
