Обороты денежные между физическими лицами - гражданское законодательство и судебные прецеденты

форма N 1-НКО, раздел 1, строка 04 4. Проценты, уплаченные населением за кредиты (включая валютные), предоставленные кредитными организациями Банк России, форма N 2 "Отчет о прибылях и убытках" ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И РАЗНООБРАЗНЫХ ВЗНОСОВ 1 + 2 + 3 + 4 Таблица III. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ Показатели Источник информации/порядок расчета 1. Приобретение лотерейных билетов и другие расходы на игорный бизнес форма N 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", символ 22 2. Отправление денежных переводов данные Почты России и Банка России 3. Безвозмездные переводы физических лиц -резидентов за рубеж 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4 3.1. За I квартал 3.1.1 * 3.1.2 * 1000 3.1.1 личные трансферты выплаченные, млн. долл. США cbr: Статистика/Макроэкономическая финансовая статистика/Статистика внешнего сектора/Трансграничные переводы физических лиц/Личные переводы 3.1.2 средний номинальный курс доллара США к рублю за I квартал cbr: Статистика/Макроэкономическая финансовая статистика/Статистика внешнего сектора/Обменный курс рубля 3.2. За II квартал 3.2.1 * 3.2.2 * 1000 3.2.1 личные

населением иностранной валюты (форма 0409202) символ 57 Раздел VII. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ (от сдачи черных и цветных металлов) 1. Приобретено у населения отходов и лома черных металлов (по данным заготконтор) - тыс. рублей 2. Приобретено у населения отходов и лома цветных металлов (по данным заготконтор) - тыс. рублей Итого доходов от сдачи черных и цветных металлов Раздел VIII. РАСЧЕТ САЛЬДО ПО ПЕРЕВОДАМ 1. Данные "Отчета о наличном денежном обороте" (форма 0409202) 1.1. Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц (символ 13) 1.2. Выдачи переводов денежных средств физическим лицам (символ 56) 1.3. Сальдо переводов (+, -), (1.2 - 1.1) 2. Данные формы N 45-ПП 2.1. Исходящие почтовые переводы (стр. 110) 2.2. Входящие почтовые переводы (стр. 120) 2.3. Сальдо переводов (+, -), (2.2 - 2.1) Итого (1.3 + 2.3) РАСХОДЫ Раздел I. РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ ТОВАРОВ И ОПЛАТУ УСЛУГ (ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ) I.1. ПОКУПКА ТОВАРОВ 1. Оборот розничной торговли

выгоды обществом, поскольку означает, что выведенные из оборота денежные средства заведомо для налогоплательщика не участвовали в оплате налогооблагаемых операций и в действительности не были направлены на приобретение товаров (работ, услуг), то есть фактически не выбывали из-под его контроля и, более того, по формальным основаниям вернулись в его распоряжение. Ранее арбитражными судами также неоднократно подтверждалось, что в 2011-2014 годы общество и иные участники группы компаний «Здоровая ферма» искусственно наращивали стоимость приобретаемых ими товаров (работ, услуг) и незаконно возмещали из бюджета НДС с использованием для транзита денежных средств подконтрольных юридических лиц, не осуществлявших реальной экономической деятельности, среди которых отмечены, в том числе, вышеупомянутые общества «КомплексСтрой», «Промэнергопусконаладка», «Энергопромспецсервис», «Электротехническая компания» (дела №№ А76-23156/2016, А76-25687/2017 Арбитражного суда Челябинской области). В частности, в рамках рассмотрения дела № А76-25687/2017 Арбитражного суда Челябинской области установлено, что «технические» компании, через которые перечислялись денежные средства, были подконтрольны налогоплательщику через ряд физических лиц (Цеплухов С.В., Ткачуков Д.Б.), намеренно зарегистрировавших данные

2012 год Обществом отражена прибыль в размере 511533руб., сумма исчисленного налога на прибыль к уплате составила 102307,00 руб., тогда как в 2012г. в соответствии с выпиской банка о движении денежных средств по расчетному счету № 40702810900100000435, открытому ООО «Фининвест» в филиале ООО КБ «ФИНАНСОВЫЙ КАПИТАЛ» в г. Петрозаводске, кредитовый оборот (доходная часть) составил 361088724,54руб., дебетовый оборот (расходная часть) составил 365642517,58руб. При анализе выписки банка о движении денежных средств по расчетному счету № 40702810900100000435, открытому ООО «Фининвест» ИНН 1001209536 в филиале ООО КБ «ФИНАНСОВЫЙ КАПИТАЛ» в г. Петрозаводске, установлено, что уплата налога на доходы физических лиц , а также страховых взносов организацией не производилась; перечисление заработной платы на банковские карты, а также получение наличных денежных средств в кассу Общества не производилось; в составе расходных операций отсутствуют расходы по ведению хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, расходы по оплате труда с персоналом, оплата электроэнергии, аренда транспорта, офиса, основных средств и других расходов), выплаты

сомнительных операций кредитных организаций» к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, отнесены, в том числе следующие виды операций: систематическое снятие клиентами кредитных организаций (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств (при этом особое внимание следует обращать на клиентов кредитных организаций, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам); регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней; осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок. Письмом Центрального Банка

договору, ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 за товар, ИП Шупеня Наталье Александровне ИНН 381000333314 за товар. Инспекцией был направлен запрос в АКБ «Радиан» ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ИП Севергина Сергея Николаевича ИНН 030101795539 от 17.09.2013 № 10-21/016496. Получен ответ от 02.10.2013 № 047062. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 27.02.2010 по 25.09.2012. Обороты, проведенные по счету, составили 409 551 780 руб. Денежные средства, поступившие на счет, перечисляются: в кассу в виде выдачи денежных средств со счетов физических лиц , ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 по договору, ООО «Альком» ИНН 7728705954 - за товары хозяйственного назначения, ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701 за топливо, ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 за металлоконструкции, ООО «ДальнеВосточная Компания» ИНН 2538141274 по договору, ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620 в виде возврата средств по акту сверки, ЗАО НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564 в виде возврата средств по акту сверки, ООО «Трапеция» ИНН

несовпадении сумм перечислений между организациями, указанными в схеме движения денежных средств, как по дате, так и по общим суммам оборотов за месяц и за весь цикл сделок, что следует из анализа выписок по счетам ООО «ЛВЗ «ОША», ООО «Алтика», ООО «Техтоника» за 2013 год, апелляционная инстанция считает несостоятельными, поскольку такой довод не опровергает факта перечисления ООО «Алтика» денежных средств в конечном итоге ООО «ЛВЗ «ОША». Исследовав и оценив представленные в дело доказательства в соответствии с требованиями статей 71, 162 АПК РФ, суд апелляционной инстанции установил, что факт получения ООО «ЛВЗ ОША» сырья для производства пива и пивных напитков, приобретенного ООО «Электа» у ООО «МегаПласт-Иртыш», ОАО «Омское», ООО «ПРО-РЕСУРС», ООО «Белгорсолод», ИП Салимгареев В.Р., ООО «Политера», ООО «Полиграф», подтверждаются показаниями водителей, а также наличием подписей в графе «груз получил» физических лиц , которые, согласно справок по форме 2-НДФЛ, являются работниками общества. Кроме того, из анализа движения средств по расчетным счетам