выписок по банковским счетам и ФХД организации Риск "легализации" необоснованных расходов, фондирующихся с расчетного счета организации Расчетные счета организации: лицевые счета в банке 408XX810... (рубли), 408XX840... (доллары), 408XX978... (евро) Выписки должны быть заверены печатью банка Выборочная проверка документальной обоснованности движений по банковским счетам: накладные/счета-фактуры по операциям, полнота зачисления сдаваемых в банк денежных средств и т.д. Выборочное сравнение информации в выписках банка с бухгалтерскими проводками (поиск бездокументарных списаний средств или расхождения по целям между банковскими выписками и первичными документами организации) проверка не проводилась (считаем риски нематериальными) ошибок не обнаружено Отнесение списаний со сч. 50, 51 на счета издержек минуя счета расчетов (60, 62, 76) Риск неаккуратного формирования в учете расходов и дебиторской/кредиторскойзадолженности Проводка со сч. 50, 51 на счета расчетов производится по факту оплаты. Проводка со счетов расчетов на счета издержек (20, 26, 44) производится по факту получения документов о получении товара/услуги. Проведение затрат через счета расчетов позволяет: адекватно оценивать
с подотчетными лицами оборотной ведомости и показателям, отраженным в бухгалтерской (бюджетной) отчетности. 3. Проверить соблюдение порядка выдачи денежных средств и денежных документов под отчет, своевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, наличие документов, подтверждающих произведенные расходы, соблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса. 4. Проверить обоснованность выдачи и использования средств на командировочные расходы, соблюдение норм командировочных расходов. 5. Проверить правильность ведения учета операций по расчетам с подотчетными лицами и отражения их в регистрах бухгалтерского учета. 6. Проверить наличие дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами - руководителем и его заместителями, членами совета (наблюдательного совета) и другими аффилированными лицами. 7. Установить наличие (отсутствие) случаев необоснованного списания дебиторской (кредиторской) задолженности . 8. Проверить, что по расчетам с подотчетными лицами проведена инвентаризация в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и порядком, установленным объектом контроля. 9. Проверить, своевременно ли отражены выявленные в результате инвентаризации расчетов с подотчетными лицами отклонения в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской
оплаченную): по договору №86 от 22.04.2002г., заключенному налогоплательщиком с ООО «Югнефть» на поставку горюче-смазочных материалов на сумму 452802 руб., по договору от 23.04.2003г., заключенному налогоплательщиком с ФГУП «Армавирсортсемовощ» на поставку семенного картофеля для посадки на сумму 2700 руб., по счету-фактуре №44 от 23.05.2002г. ООО «Донская агропромышленная корпорация-2» на поставку минеральных удобрений на сумму 182 018 руб., по счету-фактуре №1010 от 24.04.2003г. Строительной компании «Дом-2001» на поставку семенного картофеля на сумму 15000руб. Порядок и обоснованность списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности в указанные периоды налоговым органом не оспаривается. В своем заявлении Общество пояснило, что его действия по распределению внереализационных доходов соответствуют выводам, сделанным в письме Минфин РФ от 15.03.2005г. № 03-03-010-04/1/116, из которого следует, что внереализационные доходы подлежат обложению налогом на прибыль в порядке, предусмотренной главой 25 НК РФ только в том случае, если организация не может конкретно определить принадлежность внереализационного дохода к конкретному виду деятельности. Внереализационные
также за счет привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц. Исходя из отчета временного управляющего, в рамках процедуры банкротства могут быть оспорены 14 сделок по отчуждению транспортных средств, совершенных в мае-июне 2017 года; договор купли-продажи от 11.09.2017 жилого дома; договор цессии №20 от 11.09.2017. Временным управляющим не исследовался вопрос о возможности погашения расходов на процедуру за счет экскаватора New Holland. Погашение значительной части дебиторской задолженности производилось с аффилированными юридическими лицами. Судом не исследовалась обоснованность списания кредиторской задолженности . До начала судебного заседания от должника поступил отзыв на апелляционную жалобу, в котором он возражает против доводов апелляционной жалобы (вх.№25060 от 27.05.2019). В приобщении отзыва к материалам дела в соответствии со статьей 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации отказано, поскольку не исполнена обязанность по направлению в адрес иных участников. В судебном заседании представитель кредитора поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить определение суда. Иные лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения
не учитывающаяся в тарифах. ООО «Астраханские тепловые сети» определило расходы на списание дебиторской задолженности исходя из материалов по сомнительной дебиторской задолженности свыше 90 дней, представленных в РСТ до принятия тарифного решения на 2015-2017 гг., то есть задолженность 2013 года и более рання. Для подтверждения экономической обоснованности расходов по сомнительным долгам Обществом в тарифный орган представлены: договоры энергоснабжения, карточки абонента, решения арбитражного суда о взыскании долга, выписки из оборотно-сальдовой ведомости по счету №, справка о состоянии просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2018 года, исполнительные листы, выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации должников, счет-фактуры, приказы о списании дебиторской и кредиторскойзадолженности и создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете, бухгалтерские справки, постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю, акты о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю, исполнительные листы. Для подтверждения суммы списания безнадежной задолженности в связи с истечением
