Оказание транспортных услуг налоговые риски - гражданское законодательство и судебные прецеденты

обществом документы не отвечают установленным требованиям, содержат противоречивые, недостоверные сведения и не подтверждают реальности хозяйственных операций с участием спорных контрагентов. Суды установили, что контрагенты фактически не осуществляли финансово-хозяйственную деятельность; у контрагентов отсутствуют необходимые условия для оказания транспортных, экспедиционных услуг ввиду отсутствия транспорта, штата водителей, гаражных боксов либо иной территории для стоянки автотранспорта, а также его ремонта и технического обслуживания; контрагенты не представляли налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и не исчисляли к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость. Суды отклонили довод общества о проявлении им должной степени осмотрительности при выборе контрагентов, указав на отсутствие доказательства того, что выбор контрагентов общество сделало с учетом их деловой репутации, платежеспособности, возможностей исполнения обязательств без риска , наличия у контрагентов необходимых ресурсов, положительной налоговой истории и прочих сведений, характеризующих их как хозяйствующих субъектов, легально осуществляющих хозяйственную деятельность. Доводы общества о реальном характере взаимоотношений со спорными контрагентами, о том, что представленные документы

поступивших от ООО «Т.Б.М.-Приволжье», перечислен спорными контрагентами в адрес 3 фирм - «однодневок», имеющих ряд сходных признаков: у них не имеется трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, что свидетельствует об отсутствии необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности ( оказания транспортных услуг). У контрагентов отсутствовали платежи через расчетный счет, связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности (за аренду имущества, транспортных средств, коммунальные платежи, электроэнергию), за привлечение других организаций для выполнения работ, услуг, наем персонала, что указывает на отсутствие финансово-хозяйственных операций, сопутствующих реальной предпринимательской деятельности, имеет место идентичность сумм, поступивших на расчетный счет спорных контрагентов и списанных с расчетного счета, нарушение спорными контрагентами налоговых обязанностей, представление ими налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, по НДС с минимальной налоговой нагрузкой, с показателями, не соответствующими оборотам по расчетному счету; перечисление спорными контрагентами с расчетного счета денежных средств в адрес контрагентов, по расчетному счету которых установлено прямое «обналичивание» денежных средств