расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода. В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (пункт 4 статьи 164 НК РФ). В рассматриваемом случае стоимость работ определена по утвержденной проектно-сметной документации и включает в себя сумму НДС. Цена договора, установленная дополнительным соглашением № 9, является твердой и окончательной на весь срок выполнения работ и не подлежит никаким изменениям; оплата работ осуществляется по цене договора
иных обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделки недействительной. С учетом того, что исковое заявление подано в суд 27.02.2017г., данный срок был истцом пропущен. Право Банка по дополнительному контролю операций клиентов предусмотрено Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385 -П) (ред. от 08.07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350) (с изм, и доп., вступ. в силу с 01.01.2017), которые предусматривают операции, подлежащие дополнительному контролю (приложение 5 Положения). В Положении указан перечень операций, подлежащих дополнительному контролю. При этом перечень операций подлежащих контролю может быть расширен по сравнению с указанным Перечнем. Указанное Положение действовало на момент совершения оспариваемой операции (16.08.2016 г.). В настоящее время документ утратил силу в связи с изданием Положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П в приложении №3, которого также предусмотрен перечень счетов, операции по которым подлежат дополнительному контролю. Таким образом, дополнительный контроль по операциям со
ОАО «БАНК УРАЛСИБ»), о взыскании 1 427 854 руб. 38 коп, в том числе 1 399 000 руб. убытков, 28 854 руб. 38 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами. В обоснование требований ссылается на списание ОАО «БАНК УРАЛСИБ» посредством системы «Клиент-Банк» 22.02.2013 без поручения истца с его счета денежных средств в сумме 1 399 000 руб. лицу, перед которым у ООО «ВнешЭкономАудит.Консалтинг» отсутствовали какие-либо обязательства. Указывает на относимость перечисления денежных средств к операциям, подлежащим дополнительному контролю в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»), совершению перевода средств без указанного контроля. Считает, что наличие у операции признаков, свидетельствующих о ее нехарактерности обычно совершаемым организацией операциям, в том числе по крупности переводимой суммы, практически нулевому остатку на счете после ее проведения, при должной предусмотрительности и добросовестности работников
мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается. Согласно Указанию Банка России от 29.12.2008 N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" мемориальный ордер, составленный на бумажном носителе, подписывается работником кредитной организации, его составившим, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю , - также и контролирующим работником кредитной организации. Мемориальный ордер, сформированный в электронном виде, подписывается аналогами собственноручной подписи лица кредитной организации, оформившего мемориальный ордер, и лица кредитной организации, осуществившего дополнительный контроль за правильностью операции и оформления мемориального ордера. Вместе с тем, представленный истцом в материалы дела мемориальный ордер в нарушение Указаний Банка России от 29.12.2008 N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" не содержит подписей указанных в Указании Банка России лиц.
паспорту в установленном месте; проверяет паспорт, используя приборы ультрафиолетового излучения, а при их отсутствии - визуально, на отсутствие подчисток, исправлений, приписок и других признаков фальсификации; проверяет срок действия паспорта; в документах, имеющих номер и/или серию, проверяет их идентичность на каждой странице документа. Согласно требованиям п. 13 Инструкции № 1-3-р от 22.12.2006 и на основании приказа № 25-о от 04 марта 2010 года «Об организации дополнительного контроля за операциями по вкладам физических лиц» прописаны операции, подлежащие дополнительному контролю , в том числе совершение расходных операций с суммой равной или превышающей размер 30 000 рублей. Данная операция подлежит дополнительному контролю сотрудником, уполномоченным на осуществление контроля, после оформления ее операционистом. Согласно пунктам 8.21 - 8.2.1.3, 8.2 Инструкции при обращении вкладчика за получением части вклада наличными деньгами контролер: просит вкладчика предъявить паспорт и сберегательную книжку. Убеждается в личности вкладчика по паспорту; вызывает на экран монитора историю счета по вкладу путем ввода в базу данных
