Оплата физическим лицом за юридическое - гражданское законодательство и судебные прецеденты

подарка), погашение карты (сертификата), которое происходит при предъявлении физическими лицами данной карты обществу – эмитенту, выпустившему подарочную карту (сертификат), в обмен на принадлежащую ему парфюмерно-косметическую продукцию на сумму, указанную в карте в качестве номинала. Принимая во внимание специфику отношений, связанных с обращением указанных подарочных карт, Судебная коллегия полагает, что денежные средства, полученные обществом при их реализации, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться физическими лицами в будущем. Обмен подарочной карты (сертификата) на товары признается реализацией товара, в этой связи суммы оплаты карт, полученные организацией (продавцом) от покупателей – юридических лиц в счет предстоящей поставки товаров физическим лицам, учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров. Вместе с тем, нельзя согласиться с утверждением суда кассационной инстанции о наличии у общества права на признание денежных средств, оставшихся у него после истечения срока действия подарочных карт ввиду не предъявления их физическими лицами в целях получения

договору различным физическим лицам, на пополнение остатка на счете ОАО ИК «Единство», ООО «Компания Брокеркредитсервис» в виде перечислений на ММВБ по генеральному соглашению, ООО «Сателлит» за Непомнящего О.А., Инхиреевой Злате Юрьевне в виде оплаты по кредитному договору, Инхирееву Василию Геннадьевичу по договору комиссии, ООО «ИК-Феникс» по договору, ИГО 8586 на погашение кредита. Таким образом, ООО «Сателлит» и ОАО ИК «Единство» ведут деятельность, направленную на использование финансовых инструментов в виде ценных бумаг, обналичивают денежные средства через физических лиц. При анализе выписки по операциям на счетах ООО «ИК-Феникс» в СБ РФ (ответ от 29.07.2013 № 96-07/33794) было установлено поступление денежных средств от ООО «Техномир» в виде оплаты по агентскому договору. В соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Техномир» состоит на учете в Межрайонной ИФНС № 19 по Иркутской области. Руководителем ООО «Техномир» является Мерзликин Евгений Николаевич - с 02.07.2010 (также являлся руководителем и учредителем ООО «Технопарк»). Межрайонной ИФНС

работников в штате организации не числится, заработная плата не начислялась. Для получения информации о лицах, предъявивших к оплате векселя серии ВМ номера 1167231, 1167232, 1167233, 1167234, 1167235, 1167238, 1167240 и серии ВА номер 1146610, переданные ООО «Энергоресурс» в счет расчетов по договору № 033.001/01-5 от 29.12.2004 г., Центральному отделению № 139 СБ РФ направлено требование № 11-1214 от 16.07.2008г. о предоставлении документов (информации). Центральным отделением № 139 СБ РФ предоставлена следующая информация (исх. № 01-0519/2025 от 25.08.2008г.), вышеперечисленные векселя на сумму 18 000 000,00 руб. предъявлены и оплачены путем перечисления на лицевой счет физического лица Воронцова Андрея Евгеньевича. Векселя серии ВМ номера 116194, 1167195, 1167196, также переданные ООО «Энергоресурс» в счет расчетов по договору № 033.001/01-5 от 29.12.2004 г. на сумму 15 000 000,00 руб., предъявлены в размен ООО «Лагуна» (ИНН 0411116330). Юридический адрес: ул. Чорос-Гуркина, д. 29, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай, 649000. Данная информация получена от Ленинского отделения №

в дальнейшем снимаются с основанием: «расчеты с поставщиками». Кроме того, установлено отсутствие перечисления денежных средств за аренду помещений, за оплату коммунальных платежей, за пользование электроэнергией, за услуги связи, за приобретение работ, услуг, с помощью которых могли быть выполнены строительно-монтажные работы сторонними организациями в адрес ООО Управляющая компания «Прокопьевское строительное монтажное управление», за аренду транспортных средств, за аренду инвентаря и оборудования и иных нужд организации, организациям или физическим лицам по договорам гражданскоправового характера, наемным рабочим в рамках заключения договоров по найму персонала, на выплату заработной платы как работникам Общества, так и другим физическим лицам, что свидетельствует об отсутствии у «контрагента» реальной финансово-хозяйственной деятельности. По взаимоотношениям с ООО «Кристалл». По данным федерального информационного ресурса дата государственной регистрации ООО «Кристалл» ИНН 5406779549 при создании - 18.04.2014, 30.07.2015 организация ликвидирована по решению учредителей. Юридический адрес организации: г. Новосибирск, ул. Журинская, 80/1. Учредителем и руководителем ООО «Кристалл» с 18.04.2014 по 30.07.2015 значился Дорофеев Александр

Чертова И.В. (т. 11 л.д. 48-52). Перечисленные ООО «Газспецстрой» денежные средства на счета ООО «СААВ» затем перечислены на счета ООО «Астра», а затем – на лицевой счет Голубевой Е.В. с назначением платежа « оплата по договору займа», а также ООО «ОптТоргУниверсал» с последующим перечислением физическим лицам. ООО «Восход» с 18.02.2013 по 01.04.2015 состояло на налоговом учете в инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, а с 02.04.2015 – в Инспекции ФНС России № 15 по г.Москве, и зарегистрировано по адресу: г.Москва, пр. Марьиной рощи 3-й, 40,1, эт.пом.ком 2.11.31Б, по которому зарегистрированы 23 организации. Основной вид деятельности ООО «Восход» - деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров 19.01.2017 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице ООО «Восход». Руководителем ООО «Восход» с 18.02.2013 по 02.04.2015 являлся Курочкин А.А., имущество и транспортные средства за обществом не зарегистрированы. Допрошенный налоговым органом Курочкин А.А. пояснил, что являлся формальным руководителем ООО «Восход»,

73.Сведения о выделении денежных средств на проведение капительного ремонта ООО «Служба Единого Заказчика» (с приложением копий соответствующих документов); 74.Сведения о проведении капитального ремонта, текущего ремонта в отношении МКД находившихся в управлении ООО «Служба Единого Заказчика» (с приложением копий соответствующих документов); 75.Реестры собственником многоквартирных домов; 76.Сведения о дебиторской задолженности физических лиц перед ООО «Служба Единого Заказчика» по оплате жилищно-коммунальных слуг. 77.Подробные расчеты (выписки, детализации по счету, подробный постатейный и помесячный расчет по каждой коммунальной услуги) задолженности дебиторов - физических лиц перед ООО «Служба Единого Заказчика» по оплате жилищно-коммунальных слуг. 78.Сведения о дебиторской задолженности юридических лиц перед ООО «Служба Единого Заказчика» по оплате жилищно-коммунальных слуг. 79.Подробные расчеты (выписки, детализации по счету, подробный постатейный и помесячный расчет по каждой коммунальной услуги) задолженности дебиторов - юридических лиц перед ООО «Служба Единого Заказчика» по оплате жилищно-коммунальных слуг. 80.Сведения об исполнительных производствах, где ООО «Служба Единого Заказчика» является взыскателем. 81.Сведения о договорах заключенных с расчетными

по Вологодской области налог на доходы физических лиц в установленном Налоговым кодексом РФ размере пропорционально сумме взысканной недоначисленной заработной платы; Кочкова В. В. недоначисленная заработная плата за <ДАТА> года в размере ... руб., компенсация морального вреда в размере ... рублей, расходы на оплату юридических услуг в размере ... рублей, возложена обязанность уплатить (перечислить) Первичной профсоюзной организации МУ ПАТП №... профсоюзные взносы в установленном размере, Межрайонной ИФНС России №... по Вологодской области налог на доходы физических лиц в установленном Налоговым кодексом РФ недоначисленной заработной платы; Иванова П. А. недоначисленная заработная плата за <ДАТА> года в размере ... руб., компенсация морального вреда в размере ... рублей, расходы на оплату юридических услуг в размере ... рублей, возложена обязанность уплатить (перечислить) Первичной профсоюзной организации МУ ПАТП №... профсоюзные взносы в установленном размере, Межрайонной ИФНС России №... по Вологодской области налог на доходы физических лиц в установленном Налоговым кодексом РФ размере пропорционально сумме взысканной недоначисленной

от ДД.ММ.ГГГГ, ОГРН 1122543007201 от ДД.ММ.ГГГГ, ГРН 2122543306191; - выписка ЕГРЮЛ ООО «Тандем» ОГРН 1122543007201 от ДД.ММ.ГГГГ, ГРН 2122543306191 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой адрес: <адрес>, учредителем является Свидетель №1, адрес: <адрес>; - решение о государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ №, о внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО «Тандем» от ДД.ММ.ГГГГ вх. №; - квитанция от ДД.ММ.ГГГГ, об оплате госпошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы, а также за гос. регистрацию ликвидации ЮЛ; - заявление Свидетель №1 о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «Тандем», уставной ФИО54 которого составляет 10 000 руб., имеется квитанция: ОАО «Приморья от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 000 рублей, указаны сведения об учредителе – физическом лице ООО «Тандем»: Свидетель №1, который имеет право без доверенности действовать от имени юридического лица, указаны сведения о видах экономической деятельности ООО «Тандем»: оптовая торговля машинами, оборудованием (для строительства),

счета ИП «Свидетель №4» (ИНН 690504211364), №, открытого в Филиале «ОРБИТА» ПАО «ФИО25 «ТОРЖОК» на расчетный счет ФИО3 №, открытый в Тверском отделении № ПАО «Сбербанк» перечислены денежные средства в размере 78 450 руб., по основанию: « оплата по договору между физическим и юридическим лицом от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные перевозки», в том числе НДС – 11 966,95 руб.; - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на основании которого ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП «Свидетель №4» (ИНН 690504211364), №, открытого в Филиале «ОРБИТА» ПАО «ФИО25 «ТОРЖОК» на расчетный счет ФИО3 №, открытый в Тверском отделении № ПАО «Сбербанк» перечислены денежные средства в размере 65000 руб., по основанию: «оплата по договору между физическим и юридическим лицом от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные перевозки», в том числе НДС – 9 915,25 руб.; - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на основании которого ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП «Свидетель №4» (ИНН 690504211364), №, открытого в Филиале «ОРБИТА»

группы счета (договоры, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, счета на оплату, закупочные акты и другие), а также документов, якобы подтверждающих реальность оснований, послуживших для перечислений денежных средств на счета и карты соучастников и подконтрольных им физических лиц для их обналичивания; лично осуществляли обмен указанными выше документами с Клиентами, указанными выше; составляли от имени подконтрольных номинальных директоров организаций и возглавляемых участниками организованной группы организации ежеквартальные бухгалтерские балансы, отчеты о прибыли и убытках, декларации по налогу на добавленную стоимость и прибыль, иную отчетность и направляли ее в государственные внебюджетные фонды и налоговые инспекции; вели переговоры с работниками налоговых инспекцией и банков по урегулированию вопросов, связанных с бухгалтерским сопровождением подконтрольных организаций и предоставлением им запрашиваемых документов в рамках контрольных и проверочных мероприятий. Таким образом, Госинкеев Б.В., Бадмаева Е.В. и Жигун М.С., действуя в составе организованной группы, фактически, произвели банковские операции: осуществление переводов денежных средств по поручениям юридических и физических лиц, инкассация и кассовое обслуживание юридических