капитале Отчет о движении денежных средств Примечания в составе финансовой отчетности 1. Основная деятельность кредитной организации 2. Экономическая среда, в которой кредитная организация осуществляет свою деятельность 3. Основы составления отчетности 4. Принципы учетной политики 4.1. Ключевые методы оценки 4.2. Первоначальное признание финансовых инструментов 4.3. Обесценение финансовых активов 4.4. Прекращение признания финансовых инструментов 4.5. Денежные средства и их эквиваленты 4.6. Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) 4.7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 4.8. Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг 4.9. Средства в других банках 4.10. Кредиты и дебиторская задолженность 4.11. Векселя приобретенные 4.12. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 4.13. Финансовые активы, удерживаемые до погашения 4.14. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации) 4.15. Основные средства 4.16. Инвестиционное имущество 4.17. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" 4.18. Амортизация 4.19. Нематериальные активы 4.20.
4494-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" (далее - Указание Банка России N 4494-У) внесены изменения в пункт 1.4 Положения Банка России N 494-П, позволяющие некредитным финансовым организациям (далее - НФО) не применять с 1 января 2018 года метод эффективной ставки процента (далее - ЭСП) к долговым ценным бумагам, классифицированным как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток . Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО, применявшей до 1 января 2018 года метод ЭСП к долговым ценным бумагам, классифицированным как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и отказавшейся от применения метода ЭСП к указанным долговым ценным бумагам с 1 января 2018 года. В соответствии с пунктом 19 МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенного в действие на
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ, СВЯЗАННЫМ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.2015 N 494-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ" (ДАЛЕЕ - ПОЛОЖЕНИЕ N 494-П) N вопроса Вопрос Разъяснения Банка России 1 Допустима ли ситуация, когда приобретенные долговые ценные бумаги (облигации) будут отнесены в группу "удерживаемые до погашения", а реализуются ранее, и, наоборот, попадут в группу " оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ", но останутся в ней до погашения? Как в этом случае определить уровень существенности и не проводить реклассификацию? В соответствии с требованиями Положения N 494-П страховая организация должна проводить классификацию ценных бумаг при их первоначальном признании в зависимости от своих намерений в их отношении. Стандарт разрешает учитывать ценные бумаги, в отношении которых компания не определилась с намерениями, в момент их приобретения в группе "ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи". Бумаги
6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634, N 30, ст. 4219; N 45, ст. 6154) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 декабря 2014 года N 44) Банк России устанавливает для кредитных организаций следующий порядок переклассификации ценных бумаг. 1.1. Кредитная организация может переклассифицировать ценные бумаги с перенесением на соответствующие балансовые счета: долговые ценные бумаги категории " оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток " - в категории "имеющиеся в наличии для продажи" или "удерживаемые до погашения"; долевые ценные бумаги из категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" - в категорию "имеющиеся в наличии для продажи"; долговые ценные бумаги из категории "имеющиеся в наличии для продажи" - в категорию "удерживаемые до погашения". Переклассификации подлежат все ценные бумаги одного выпуска либо ценные бумаги, имеющие один идентификационный код ценной бумаги, относящиеся к одной категории. 1.2.
администрация по управлению кредитной организаций ВЛБАНК (АО) на основании Приказа Банка России №ОД-188 от 29.01.2015. У ВЛБАНК (АО) имеется следующее имущество: денежные средства - 16 974 000 руб., остаток денежных средств на корреспондентском счете в Банке России - 314 000 руб., остаток денежных средств на счетах в Банке России по учету обязательных резервов - 79 993 000 руб., остаток денежных средств на счетах в кредитных организациях - 221000 руб., финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 5 311 000 руб., чистая ссудная задолженность - 552 486 000 руб., чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 179 000 руб., основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - 875 491 000 руб., прочие активы - 121 791 000 руб. 09.02.2015 - Центральный Банк Российской Федерации в лице отделения по Иркутской области Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации обратился в
со дня наступления даты их исполнения. Согласно справке Временной администрации по состоянию на 29.01.2015 у ВЛБАНК (АО) имеется следующее имущество: денежные средства - 16 974 000 рублей, остаток денежных средств на корреспондентском счете в Банке России - 314 000 рублей, остаток денежных средств на счетах в Банке России по учету обязательных резервов - 79 993 000 рублей, остаток денежных средств на счетах в кредитных организациях - 221 000 рублей, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 5 311 000 рублей, чистая ссудная задолженность - 552 486 000 рублей, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 179 000 рублей, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - 875 491 000 рублей, прочие активы - 121 791 000 рублей. С учетом изложенного, у ВЛБАНК (АО) имеется признак несостоятельности (банкротства), предусмотренный пунктом 1 статьи 189.8 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ
финансового состояния Банка, сформированных временной администрацией. № п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату Корректировка Данные на отчетную дату с учетом обследования 1 2 3 4 5 Активы 1 Денежные средства 20 711 0 20 711 2 Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации 2 656 20 500 23 156 2.1 Обязательные резервы 1 665 0 1 665 3 Средства в кредитных организациях 4015 -23 3 992 4 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 14 574 0 14 574 5 Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости 41 758 - 20 500 21 258 5а Чистая ссудная задолженность 0 0 0 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости 0 0 0 6а Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 0 0 0 7 Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые
