представленные образцы для проведения исследования, в том числе по качеству, количеству и по времени их написания. -Возможно ли выполнение экспертизы при отсутствии экспериментальных образцов почерка (подписей). Из заключения эксперта от 30.10.2017 № 1674/01-5 следует, что подписи во всех договорах, счетах-фактурах, товарных накладных, указанных в Постановлении о назначении экспертизы выполнена не ФИО10, а другим лицом. Представленные образцы подписей ФИО10 пригодны для проведения исследования, в том числе по количеству и времени их написания. Производство экспертизы возможно без экспериментальных образцов. Согласно анализа выписки банка ООО «Запад» установлено, что ООО «Запад» товар, поставленный в адрес ООО ПКП «Дружба» не закупался (перечисления за запасные части отсутствуют), следовательно, не мог быть и реализован. Анализ и сопоставление всех полученных в ходе выездной налоговой проверки фактов, а именно: -отсутствие таких присущих любой хозяйственной деятельности расходов, как платежи , за электроэнергию, коммунальные услуги и услуги связи; -отсутствие соответствующих перечислений в адрес физических лиц по договорам гражданско-правового характера, которые могли
что свидетельствует об отсутствии между ними каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений. Как было установлено налоговым органом, ООО «Промэнерго» перечислило денежные средства, поступившие от ООО «ТаграС-Нефтегазстрой» следующим предприятиям: -ООО «Электротехкомплект» ИНН <***> согласно договора, заключенного с ООО «Промэнерго» № 19/46 от 10.11.2015 года в сумме 7 296 470 руб.; -ООО «Таврида Электрик Поволжье» ИНН <***> согласно договора, заключенного с ООО «Промэнерго» № 24К-16 от 21.07.2016 года в сумме 5 625 238 руб. Кроме этого 08.08.2016 года произведена оплата в сумме 2 000 000 руб. с назначением платежа «Предоплата по договору №24К-16. Сумма 2 000 000 руб.. в том числе НДС (18%) 305 084.75 руб.». Согласно анализа выписки расчетного счета ООО «ПРОМЭНЕРГО» установлено, что ООО «ТаграС-Нефтегазстрой» перечислило в адрес ООО «ПРОМЭНЕРГО» денежные средства в общей сумме 20 81 7 954 руб., в том числе: 07.11.2016 года - 14 221 777 руб.; 14.02.2017 года - 6 596 177 руб. Согласно данным, налоговым органом установлено, что
ресурсов для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, сведения об имуществе и транспортных средствах отсутствуют, среднесписочная численность работников 1 человек. На основе анализа банковских выписок по расчетным счетам ИП ФИО37 за период с 01.04.2016 по 30.09.2016 года установлено отсутствие платежей на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности организации, расчеты по арендной плате за имущество, за электричество, за телефонную связь коммунальные услуги, транспортные услуги и услуги аренды автотранспортных средств отсутствуют. Согласно выписке банка денежные средства в адрес ИП ФИО38 в размере 7 975,00 руб., которые в дальнейшем перечислены физическим лицам, главам КФХ и сельхозпроизводителям с назначением платежа «за сельхозпродукцию без НДС». Данная схема характерна для организаций обеспечивающих искусственный документооборот без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов НДС. Анализ расчетных счетов ИП ФИО39, ИП ФИО37 и ИП ФИО38 показал, что движение денежных средств носит транзитный характер. В отношении контрагентов первого звена ООО «Маскимус», ООО «Дерби», ООО ИП ФИО40,
